Динамика структуры дебиторской задолженности

Самая важная информация по теме: "Динамика структуры дебиторской задолженности" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности

Большое внимание при анализе активов должно быть уделено дебиторской задолженности, так как она является важной частью оборотных средств. Основными источниками информации для анализа дебиторской задолженности являются формы годовой бухгалтерской отчетности ООО «ВысотаРемСтрой»:

— форма №1 Бухгалтерский баланс (Приложение А);

— форма №2 Отчет о прибылях и убытках (Приложение Б);

— форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение В).

Проанализируем изменение доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы по данным формы №1 годовой бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (Приложение А). Для этого используем данные таблицы 2.1.

Таблица 2.1 — Анализ изменения доли дебиторской задолженности в составе оборотных активов ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Показатели На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение, +/- Темп роста, %
1 Стоимость активов, млн. р. 1 269 2 905 1 636 228,9
2. Оборотные активы, млн. р. 1 941 1 489 429,4
3. Дебиторская задолженность, млн. р. 1 414 1 239 808,0
4. Удельный вес дебиторской задолженности в составе активов, % (стр.3×100 / стр.1) 13,8 48,7 34,9 352,9
5. Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов, % (стр.3 × 100/ стр.2) 38,7 72,8 34,1 188,2

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложения А.

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что дебиторская задолженность имеет значительный удельный вес в составе оборотных активов предприятия. На начало 2012 года ее доля составила 38,7%. В течение 2012 года стоимость оборотных активов на предприятии увеличилась на 1489 млн. руб., при этом сумма дебиторской задолженности увеличилась на 1239 млн. руб. и на конец 2012 года составила 72,8% оборотных активов предприятия. Доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов увеличилась на 34,1 процентных пункта.

По состоянию на 1 января 2013 года дебиторская задолженность составляла 48,7% в общей стоимости активов предприятия, что на 34,9 процентный пункт выше, чем в 2012 году.

Таким образом, можно утверждать, что доля дебиторской задолженности в составе оборотных активов и общей стоимости имущества ООО «ВысотаРемСтрой» резко возросла в течение 2012 года.

Далее по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) проанализируем состав и динамику дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы по данным таблицы 2.2.

Таблица 2.2 — Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Вид дебиторской задолженности На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение, млн. р. Темп роста, %
1 Задолженность покупателей и заказчиков 1 409 1 253 903,2
2 Задолженность поставщиков и подрядчиков -16
3 Задолженность по налогам и сборам
4 Задолженность по расчетам с персоналом
5 Задолженность прочих дебиторов 166,7
6 Итого дебиторская задолженность 1 414 1 239 808,0
7 Итого просроченная дебиторская задолженность

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложения А.

В соответствии с данными таблицы 2.2 в составе дебиторской задолженности предприятия можно выделить задолженность покупателей и заказчиков, поставщиков и подрядчиков, задолженность по налогам и сборам в виде излишне перечисленных сумм в бюджет, задолженность по расчетам с персоналом и прочих дебиторов.

Дебиторская задолженность ООО «ВысотаРемСтрой» в целом в течение 2012 года увеличилась на 1239 млн. руб. или почти в 8 раз, что следует считать отрицательной тенденцией для анализируемого предприятия.

В основном увеличение произошло за счет суммы задолженности покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги на 1253 млн. руб. Задолженность прочих дебиторов также увеличилась, но совсем незначительно, на 2 млн. руб. или на 66,7%.

В тоже время к концу 2012 года исчезла задолженность поставщиков по перечисленным им авансам в счет поставки товарно-материальных ценностей на 16 млн. руб. Несмотря на то, что дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками сократилась, влияние данного фактора оказалось незначительным на фоне общего роста дебиторской задолженности.

Переплаты по налогам и сборам в бюджет, а также задолженность по расчетам с персоналом на ООО «ВысотаРемСтрой» отсутствует.

В соответствие с данными таблицы 2.2 у ООО «ВысотаРемСтрой» не имеется просроченной дебиторской задолженности, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Неравномерное изменение суммы дебиторской задолженности по отдельным статьям в течение года привело к изменению ее структуры.

Структуру дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы рассмотрим по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) и Приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение В) в таблице 2.3.

Таблица 2.3 — Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Вид дебиторской задолженности На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение структуры, %
млн. р. уд. вес, % млн. р. уд. вес, %
1 Задолженность покупателей и заказчиков 89,1 1 409 99,6 11,5
2 Задолженность поставщиков и подрядчиков 9,1 -9,1
3 Задолженность по налогам и сборам
4 Задолженность по расчетам с персоналом
5 Задолженность прочих дебиторов 1,8 0,4 -1,4
6 Итого дебиторская задолженность 100,0 1 414 100,0

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложений А, В.

Читайте так же:  Особенности ответственности за нарушение денежного обязательства кратко

Основываясь на данных таблицы 2.3 можно утверждать, что основными должниками предприятия являются покупатели и заказчики, расчеты с которыми составляли на начало 2012 года 89,1% общей суммы дебиторской задолженности. К концу 2012 года удельный вес задолженности покупателей увеличился на 11,5 процентных пункта и составил 99,6%. Снизилась доля задолженности прочих дебиторов до 0,4% или на 1,4 процентных пункта.

Сокращение дебиторской задолженности поставщиков привело к снижению доли данной статьи в общей сумме дебиторской задолженности с 9,1% до 0%.

Таким образом, по состоянию на 1 января 2013 года дебиторская задолженность составляла 48,7% в общей стоимости активов предприятия, что на 34,9 процентный пункт выше, чем в 2011 году. Дебиторская задолженность имеет значительный удельный вес в составе оборотных активов предприятия. На начало 2012 года ее доля составила 38,7%. В течение 2012 года стоимость оборотных активов на предприятии увеличилась на 1489 млн. руб., при этом сумма дебиторской задолженности увеличилась на 1239 млн. руб. и на конец 2012 года составила 72,8% оборотных активов предприятия.

Дебиторская задолженность ООО «ВысотаРемСтрой» в целом в течение 2012 года увеличилась на 1239 млн. руб. или почти в 8 раз, что следует считать отрицательной тенденцией для предприятия.

В структуре дебиторской задолженности предприятия доминирует задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. На 1 января 2013 года доля данной статьи в общей сумме расчетов с дебиторами достигла 99,6%.

Источник: http://megaobuchalka.ru/9/28240.html

Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности

Анализ структуры, динамики, качества и периода оборачиваемости дебиторской задолженности имеет особо важное значение, так как от ее уровня в общей сумме текущих активов и величины периода оборота во многом зависит платежеспособность организации.

Увеличение статей дебиторской задолженности может быть вызвано:

1) увеличением объемов продаж;

2) нерациональной кредитной политикой организации;

3) неплатежеспособностью некоторых покупателей.

Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
Показатели на начало периода на конец периода Удельный вес,% отклонения темп роста % темп прироста %
на начало периода на конец периода по сумме по уд.весу
1. Дебиторская задолженность, всего 135,23 35,23
в том числе:
1.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев 0,0024 0,001 -12 -0,001 58,62 -41,38
1.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев 99,998 99,999 0,001 135,23 35,23

По результатам анализа видно, что удельный вес просроченной дебиторской задолженности незначителен. В целом дебиторская задолженность увеличилась на 35,23%. Однако удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий – почти 87 % на конец периода.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз) равен отношению выручки к среднегодовой дебиторской задолженности и показывает сколько оборотов за год совершают средства, инвестированные в дебиторскую задолженность.

ДЗср – среднегодовая сумма дебиторской задолженности.

Кодз = 1507205/ (1209507 + 1635591)/2 = 2,2(оборота)

Период оборота дебиторской задолженности определяется:

Период оборота ДЗ = 360 /Кодз = 360 / 2,2 = 163,6 (дня)

Таким образом видно, что и уровень дебиторской задолженности и период ее оборота в данной организации очень высокие, что несомненно, затрудняет стабильную работу организации.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9033 — | 7675 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/4_17152_analiz-strukturi-i-dinamiki-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Анализ динамики, движения и структуры дебиторской задолженности.

Здесь нужно оценить динамику дебиторской задолженности, сравнить темпы объема продаж и задолженности, а также проанализировать структуру задолженности. Рост дебиторской задолженности может считаться оправданным, если происходит в результате объема продаж, но темпы ее роста не должны быть больше темпов роста продаж;

2) анализ качества дебиторской задолженности. Необходимо оценить качество дебиторской задолженности посредством оценки изменения удельного веса просроченной и сомнительной дебиторской задолженности;

Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности.

Таким образом, методика анализа дебиторской задолженности включает в себя горизонтальный и вертикальный анализ. Он также предполагает оценку состава и движения дебиторской задолженности на основе составления аналитических таблиц и расчета показателей оборачиваемости дебиторской задолженности. Важен расчет доли дебиторской задолженности в объеме оборотных активов и доли сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности.

Трудовые ресурсы.

Необходимо отметить, что трудовые ресурсы являются одним из наиболее существенных факторов производственного процесса, влия­ющих на все сферы деятельности предприятия и не подающиеся конк­ретному количественному анализу в стоимостном виде. Анализ дина­мики изменения численности по категориям и по возрасту дает оценку сложившихся тенденций и позволяет определить степень влияния этих изменений на обеспеченность кадрами, что имеет значение для будущих инвесторов.

Показатели текучести кадров оценивают эффективность работы предприятия по формированию своего трудового ресурса. Значитель­ные размеры текучести кадров свидетельствуют о неэффективном управлении трудовыми ресурсами. Высокая текучесть требует допол­нительных средств на обучение и приобретение необходимого уровня квалификации. Тем не менее, увеличение работающих должно быть обоснованно с позиции существенного увеличения объема трудоем­ких видов деятельности предприятия.

Важным в анализе эффективности использования кадров является показатель производительности труда. Уровень производительности труда рассчитывается как количество реализованной продукции на одного работающего или как количество продукции, выпущенной в еди­ницу времени. В процессе анализа необходимо провести сравнение темпов роста производительности труда и объемов производства, тем­пов прироста производительности труда и средней заработной платы. Если темп прироста производительности труда опережает темп при­роста среднемесячной заработной платы, то это приводит к повыше­нию рентабельности производства в целом и снижению удельных на­логовых платежей.

Читайте так же:  Кому разрешат отсрочку платежа по ипотеке

Изменение указанных показателей должно постоянно контролиро­ваться, а при их ухудшении (особенно снижении производительности труда или ее низком уровне по сравнению с сопоставимыми предприя­тиями) необходимы управленческие воздействия.

Причины увеличения текучести кадров и/или снижения произво­дительности труда должны быть изучены особо.

Производственная деятельность

является основной функцией любой организации и представляет собой превращение исходных материалов в товары и услуги, которые можно реализовать на рынке.

Стратегическая значимость производственной деятельности определяется следующим:

• гибкостью и готовностью к внесению изменений в производ­ственную и оперативную деятельность;

• наличием и быстрым внедрением в производство высоких технологий и автоматизации;

• удовлетворением потребностей и ожиданий покупателей;

• обеспечением высокого качества при минимальных затратах, а также быстрой и надежной доставкой товаров или услуг.

Стратегический анализ производственного процесса сосредотачивается на следующих аспектах:

• удельная и общая эффективность оборудования предприятия и его производительность (анализ основных средств);

• структура производственных затрат;

• проблема (дефицит или избыток) производственных мощностей;

• эффективность обслуживания, контроля качества, запасов и планирования производства;

• квалификация производственного персонала.

Анализ основных средств выполняется для определения:

• структуры основных фондов;

• возможностей предприятия по увеличению объемов производ­ства;

• эффективности использования основных фондов;

• мероприятий по консервации, реализации или реструктуризации отдельных объектов;

• показателей выбытия и обновления основных фондов.

Задачей анализа использования производственных мощностей предприятия является:

• изучение структуры и динамики основных фондов, технического состояния и темпов обновления активной их части;

• исследование хода технического перевооружения и реконструк­ции предприятия;

• определение показателей использования производственных мощ­ностей и основных производственных фондов;

• определение факторов, влияющих на эффективность использо­вания производственных мощностей.

Схема анализа производственных мощностей может значительно варьироваться в зависимости от уровня информации, предоставляе­мой для выполнения анализа. Первоначально определяется коэффи­циент использования производственных мощностей по номенклатуре выпускаемой продукции и выясняются тенденции по уровню загруз­ки основных производственных мощностей, а также возможности предприятия по увеличению объемов производства в разрезе номенк­латуры продукции при наличии платежеспособного рынка сбыта.

Сбыт.

Важная роль отдела маркетинга в процессе стратегичес­кого управления определяется следующими функциями:

• деятельностью, направленной на удовлетворение потребностей покупателя;

• ответственностью за позиционирование товара или услуги на рынке;

• предоставлением важной информации руководству для про­цесса обеспечения стратегии;

• ответственностью за осуществление маркетинговой стратегии организации, за функционирование всего маркетингового комплекса.

Маркетинговый комплекс (товар, цена, место и стимулирова­ние) является уникальным для каждой организации и для потреб­ностей каждого сегмента рынка. Использование в своей деятель­ности маркетингового комплекса позволяет организации добиться конкурентного преимущества.

Исследования и разработки.

Наиболее успешные организации постоянно вводят прогрессивные новшества во все области дея­тельности. Собственные исследования и разработки являются од­ним из путей к этому. Необходимость исследований и разработок для организаций вызывают обстоятельства, когда исследования и разработки:

• подразумевают вложения, для которых необходимо найти соответствующий им уровень финансирования;

• обеспечивают другие стратегии или методы их обеспечения, касающиеся совершенствования продукции.

Ключевое стратегическое решение предполагает ответы на воп­росы, сколько расходовать на исследования и разработки и как распределять эти ресурсы. Вопросы, которые нужно учитывать, ког­да оценивается подобная деятельность, включают следующие:

• Имеют ли исследования и разработки четкую рыночную ориентацию?

• Какова технологическая компетенция данной службы?

• Каков уровень знаний и опыта тех, кто руководит и прово­дит исследования и разработки?

• Пригодна ли структура исследований и разработок?

• Насколько успешна деятельность службы по исследованиям и разработкам?

Целью внутреннего анализа является устранение разногласий между системными и стратегическими задачами организации.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 10066 — | 7826 — или читать все.

Видео (кликните для воспроизведения).

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/18_69_analiz-dinamiki-dvizheniya-i-strukturi-debitorskoy-zadolzhennosti.html

2. Анализ движения дебиторской задолженности

Проанализировав состав и структуру дебиторской задолженности, переходят к оценке ее движения. Движение дебиторской задолженности включает ее возникновение, погашение (путем исполнения обязательств, переуступки или продажи) и списание. Для анализа движения ДЗ используются абсолютные и относительные показатели.

Таблица 5 – Анализ движения дебиторской задолженности, руб.

Статьи дебиторской задолженности

Списано на финансовые результаты

Реальная сумма отклонения

Дебиторская задолженность – всего

покупатели и заказчики

векселя к получению

Анализ движения дебиторской задолженности позволяет дополнить рассмотрение ее величины и структуры характеристикой интенсивности возникновения и погашения обязательств дебиторов. Для более полной характеристики движения дебиторской задолженности определяются относительные показатели (частные показатели оборачиваемости): период погашения, коэффициенты связывания и оборачиваемости:

Период погашения– позволяет оценить скорость погашения дебиторской задолженности, продолжительность отвлечения средств в расчеты:

где — средняя за период величина дебиторской задолженности; Д – число дней в анализируемом периоде;Qр – выручка от реализации продукции за период.

Расчет средней величины дебиторской задолженности рекомендуется проводить по формуле средней хронологической:

Читайте так же:  Частное образовательное учреждение дополнительного образования в 2020 году

где ДЗ1, ДЗ2, ДЗ3, ДЗ4 – величина дебиторской задолженности на первое число кварталов отчетного года, ДЗ5 – величина дебиторской задолженности на первое число года, следующего за отчетным.

Коэффициент связывания характеризует долю непогашенной дебиторской задолженности в выручке от реализации продукции:

Коэффициент оборачиваемости (погашаемости) – показывает, сколько раз происходило погашение дебиторской задолженности за анализируемый период:

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности целесообразно рассчитать за два года, сравнить их значения и вынести оценку происходящих изменений.

Таблица 6 – Анализ показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

1. Средняя величина дебиторской задолженности, руб.

Источник: http://studfile.net/preview/2383840/page:12/

Анализ состава, структуры, динамики дебиторской задолженности

Показатели На начало года На конец года Изменения за год
Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Темп прироста, снижения % Изменение структуры, %
Дебиторская задолженность со сроком погашения в течении 12 мес. (краткосрочная) в т. ч. 77,37 64,77 -2918 -31,73 -12,6
— покупатели и заказчики 9,14 7,51 7,75 -335 -30,85 -1,39
— авансы выданные 33,83 10,56 -2997 -74,53 -23,27
Прочие дебиторы 34,41 46,46 +414 +10,12 +12,05
Дебиторская задолженность со сроком погашения более, чем 12 мес. (долгосрочная) 22,63 35,23 +726 +26,99 +12,6
ИТОГО: -2192 -18,44

Величина дебиторской задолженности на конец 2008 года уменьшилась на 2192 тыс. рублей, или на 18,44 %.

На это уменьшение повлияло снижение (-2997 тыс. рублей) величины выданных авансов, удельный вес которых на конец года в дебиторской задолженности со сроком погашения в течении 12 месяцев составляет 16,31 % (текущий ремонт не завершенный на конец года, по которому получена предоплата по договору подряда). Однако к увеличению дебиторской задолженности со сроком погашения более чем 12 месяцев на 726 тыс. рублей привело увеличение суммы займов. По остальным показателям структуры задолженности изменения незначительны.

Состав, структура и динамика иммобилизованных средств приведен в табл. 11.

Состав, структура и динамика иммобилизованных средств

Показатели На начало года На конец года Изменения за год
Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Темп прироста, снижения % Изменение структуры, %
Нематериальные активы
Реальный основной капитал 99,50 99,3 -1388 -2,59 -0,2
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы 0,47 0,7 +124 +49,2 +0,23
Прочие 0,03 -18 -0,03
ИТОГО: -1282 -2,38

Иммобилизованные активы ОАО ГК «Волга» составляют в значительной степени реальный основной капитал 99,5 % на начало и 96,5 % на конец года.

В реальном основном капитале подавляющую часть занимают основные средства: на начало года 53630 (99,5%) и на конец года 52242 (99,3%) (табл. 12).

Анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов предприятия

Показатели На начало года На конец года Изменения за год
Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Уд. вес% Тыс. руб. Темп прироста, снижения % Изменение структуры, %
Собственный капитал 58,84 64,44 -1560 -4,19 +5,6
Заемный капитал 41,16 35,56 -6357 -24,42 -5,6
ИТОГО: -7917 -12,52

Источники формирования активов за 2008 год уменьшились на 7917 тыс. рублей, или на 12,52 % за счет уменьшения заемного капитала (на 6401 тыс. рублей или 24,6 %). Так и за счет уменьшения величины собственного капитала на 1560 тыс. рублей или на 4,19%. Собственный капитал преобладает в составе активов предприятия (табл. 13).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9614 — | 7392 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/9_83690_analiz-sostava-strukturi-dinamiki-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Дебиторская задолженность: анализ и структура

Состав дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность, отражаемая в бухгалтерском балансе отечественных предприятий, включает 2 вида данных:

  1. Задолженность, ожидаемые платежи по которой происходят более, чем через год после наступления отчетной даты;
  2. Задолженность, платежи по которой ожидаются в течение года после наступления отчетной даты.

На размер дебиторской задолженности напрямую влияет:

  • общие объемы продаж предприятия;
  • условия расчета с дебиторами;
  • покупательская платежная дисциплина;
  • политика взыскания дебиторской задолженности (чем больше активность взыскания, проявленная предприятием, тем меньше остатки дебиторской задолженности и выше ее качество);
  • состояние бухгалтерского учета, обоснованная инвентаризация, эффективная система внутреннего контроля;
  • качественный анализ дебиторской задолженности, включая последовательное использование его результатов.

Показатели баланса характеризуют в общем виде изменение объема дебиторской задолженности за год. Состав дебиторской задолженности при внутреннем анализе включает информацию аналитического учета: суммы по журналам-ордерам, а также заменяющих их ведомостей учета расчетов с поставщиками, покупателями, заказчиками, подотчетными лицами и другими дебиторами.

Цели и задачи анализа дебиторской задолженности

Оценка и анализ дебиторской задолженности преследуют несколько целей:

  • оценить платежную дисциплину заказчиков и покупателей;
  • проанализировать состояние рисков дебиторской задолженности и степень вероятности возврата долга;
  • выявить в составе дебиторки обязательства, которые маловероятны для взыскания;
  • разработать политику кредитования покупателей, которая направлена на ускорение расчетов и минимизацию риска неплатежа (в процессе внутреннего анализа).

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ставит перед собой следующие задачи:

  • анализировать состояние дебиторской задолженности;
  • сформировать аналитическую информацию, которая позволяет проводить контроль дебиторской задолженности;
  • определять реальную стоимость дебиторской задолженности при условии меняющейся покупательной способности денег;
  • обосновать условия предоставления кредита для отдельных покупателей;
  • контроль соответствия условий предоставления кредита покупателю и получение коммерческого кредита от поставщиков;
  • прогноз инкассации дебиторской задолженности.
Читайте так же:  Если исполнительный лист по алиментам предъявлен позже

Анализ дебиторской задолженности: таблица

Для того, чтобы проанализировать структуру дебиторской задолженности мы воспользуемся таблицей 1.

Таблица 1. Структура дебиторской задолженности

* по данным предприятия эта статья включает аванса, которые выдаются под внеоборотные активы.

Из таблицы мы видим, что структура дебиторской задолженности имеет в большей мере задолженность покупателей. Тем не менее, на конец рассматриваемого периода ее доля уменьшается с 52 , 05 % до 38 , 09 % . Наряду с этим наблюдается рост задолженности по оплате прочих дебиторов (с 22 , 51 % до 41 , 54 % ). При учете того, что данная статья обладает сложным и неоднородным характером, необходимо выяснение ее состава. В соответствии с раскрываемой предприятием информацией самыми существенными статьями прочей дебиторской задолженности можно считать “Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами”, “Расчеты по процентным начислениям” и “Расчеты по переуступке прав требований”.

Анализируя процесс погашения дебиторской задолженности (ДЗ), необходимо использовать несколько показателей.

Доля Д З в общей сумме активов:

Д акт = ( Д З / А ) × 100 %

Здесь Д акт — доля задолженности в активах,

Д З — сумма дебиторской задолженности,

А — сумма активов предприятия.

Доля Д З в сумме оборотных активов:

Д оа = ( Д З / О А ) × 100 %

Здесь О А — сумма оборотных активов.

Период оборота Д З :

П О = ( Д З × Д ) : В ы р у ч к а

Здесь Д — длительность рассматриваемого периода в днях.

Доля сомнительной задолженности в составе Д З :

Д сз = С Д З Д З

Здесь С Д З — сумма сомнительной дебиторской задолженности.

С помощью использования этой формулы характеризуется качественная составляющая дебиторской задолженности, а его использование обусловлено внутренним анализом дебиторской задолженности. Если данный показатель растет, то можно говорить о снижении ликвидности.

Отношение Д З к объему продаж вычисляется с помощью коэффициента дебиторской задолженности:

К Д З = Д З В ы р у ч к а

Примером использования этой формулы может быть вычисление суммы неоплаченного товара, которая приходится на каждый рубль продаж.

Схема вычисления периода погашения дебиторской задолженности осуществляется таким образом:

П П = ( Д З × Д ) / В ы р у ч к а

Здесь Д — длительность периода в днях.

С помощью этого показателя заинтересованные лица проводят оценку периода, за который погашается Д З в среднем.

Важной информацией для анализа надежности Д З являются сведения о доле просроченной дебиторки в составе общей задолженности. Внешние аналитики чаще всего осуществляют анализ посредством привлечения данных пояснительной записки.

Анализируемую компанию также можно рассмотреть на примере расчета показателей, которыми характеризуется дебиторская задолженность. Данные расчета представлены в таблице 2.

Данные таблицы показывают, что состояние расчетов с дебиторами ухудшилось, если сравнивать с прошлым годом. Средний срок погашения выплат по дебиторской задолженности увеличился на 38 дней, что отражает замедление оборачиваемости. Динамику коэффициента также можно считать показательной, поскольку она говорит об отношении дебиторской задолженности к сумме выручки. Например, если в прошлом периоде на 1 рубль проданного товара приходилось 12 копеек неоплаченного товара, то в рассматриваемом периоде данная сумма выросла на 23 , 6 копеек. Это отражает увеличение периода погашения Д З .

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Особое внимание при исследовании долговой ситуации следует обратить на минимизацию качества задолженности. В сравнении с прошлым периодом часть сомнительной Д З увеличилась на 1 % и стала составлять 3 , 9 % от общей суммы Д З .

Для управления ликвидностью предприятия в его финансовом положении необходима группировка, как дебиторской, так и кредиторской задолженности по срокам их оплаты.

Проведем анализ Д З по данным таблицы 3.

Рассматриваемое предприятие имеет в большей степени задолженность ( 70 % ), которая подлежит погашению в течение 90 дней. Наряду с этим срок погашения более ½ обязательств по выданным авансам более полугода.

Таблица 3. Д З по срокам наступления платежа.

В результате анализа дебиторской задолженности, можно увидеть картину состояния расчетов предприятия,обращая внимание на задолженность длительного срока погашения. Помимо этого, анализ позволяет составлять прогноз поступления денежных средств.

Источник: http://zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/debitorskaja-zadolzhennost-analiz-i-struktura/

Анализ динамики, состава и структуры кредиторской задолженности

Значительный удельный вес в составе источников средств предприятия занимают заемные источники, в том числе кредиторская задолженность. Проанализируем изменение доли кредиторской задолженности в составе источников средств ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы по данным формы №1 годовой бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (Приложение А). Для этого используем данные таблицы 2.4.

Таблица 2.4 — Анализ изменения доли кредиторской задолженности в составе источников средств ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Показатели На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение, +/- Темп роста, %
1 Всего источники средств, млн. р. 1 269 2 905 1 636 228,9
2.Заемные средства, млн. р. 1 224 2 776 1 552 226,8
3. Кредиторская задолженность, млн. р. 1 005 -71 92,9
4. Удельный вес кредиторской задолженности в составе пассивов, % (стр.3×100 / стр.1) 79,2 32,2 -47,0 40,7
5. Удельный вес дебиторской задолженности в составе заемных источников, % (стр.3 × 100/ стр.2) 82,1 33,6 -48,5 40,9
Читайте так же:  Чем подтвердить право собственности на недвижимое имущество в 2020 году

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложения А.

Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что кредиторская задолженность имеет значительный удельный вес в составе источников средств предприятия. На начало 2012 года ее доля составила 79,2%. Однако если в течение 2012 года стоимость всех источников средств на предприятии увеличилась на 1636 млн. руб., то сумма кредиторской задолженности снизилась на 71 млн. руб. и на конец 2012 года составила 32,2% источников средств предприятия.

В составе заемных источников доля кредиторской задолженности также значительно снизилась и к 1 января 2013 года достигла 33,6%.

Таким образом, можно утверждать, что в течении 2012 года доля кредиторской задолженности в составе заемных источников средств и общей сумме пассива ООО «ВысотаРемСтрой» сократилась.

Далее по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) проанализируем состав и динамику кредиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы по данным таблицы 2.5.

Таблица 2.5 – Анализ состава и динамики кредиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Вид кредиторской задолженности На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение, млн. р. Темп роста, %
А
1 Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 527,0
2 Задолженность перед покупателями и заказчиками -88
Продолжение таблицы 2.5 А 1 2 3 4
3 Задолженность по налогам и сборам 200,0
4 Задолженность по расчетам с персоналом 103,2
6 Задолженность по социальному страхованию и обеспечению 120,0
7 Задолженность по лизинговым платежам -313 60,7
8 Задолженность перед прочими кредиторами
6 Итого кредиторская задолженность 1 005 -71 92,9
7 Итого просроченная кредиторская задолженность

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложения А.

В соответствии с данными таблицы 2.5 в составе кредиторской задолженности предприятия можно выделить задолженность перед покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, задолженность по налогам и сборам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению, задолженность по расчетам с персоналом, задолженность по лизинговым платежам и прочими кредиторами.

Кредиторская задолженность ООО «ВысотаРемСтрой» в целом в течение 2012 года уменьшилась на 71 млн. руб. или на 7,1%, что следует считать положительной тенденцией для анализируемого предприятия.

В основном снижение кредиторской задолженности произошло за счет снижения суммы задолженности перед покупателями и заказчиками (-88 млн. руб.), а также по лизинговым платежам (-313 млн. руб.).

В тоже время к концу 2012 года увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками (+269 млн. руб.), задолженность по налогам и сборам (+16 млн. руб.), задолженность по социальному страхованию и обеспечению (+2 млн. руб.), задолженность по расчетам с персоналом (+1 млн. руб.), задолженность перед прочими кредиторами (+42 млн. руб.).

В соответствие с данными таблицы 2.5 у ООО «ВысотаРемСтрой» не имеется просроченной кредиторской задолженности, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Неравномерное изменение суммы кредиторской задолженности по отдельным статьям в течение года привело к изменению ее структуры.

Структуру кредиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы рассмотрим по данным бухгалтерского баланса (Приложение А) и Приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение В) в таблице 2.6.

Таблица 2.6 — Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ООО «ВысотаРемСтрой» за 2012-2013 годы

Вид кредиторской задолженности На 01.01.2012 На 01.01.2013 Изменение структуры, %
млн. р. уд. вес, % млн. р. уд. вес, %
1 Задолженность перед поставщиками и подрядчиками 6,3 35,5 29,2
2 Задолженность перед покупателями и заказчиками 8,8 -8,8
3 Задолженность по налогам и сборам 1,6 3,4 1,8
4 Задолженность по расчетам с персоналом 3,1 3,4 0,3
6 Задолженность по социальному страхованию и обеспечению 1,0 1,3 0,3
7 Задолженность по лизинговым платежам 79,3 51,8 -27,5
8 Задолженность перед прочими кредиторами 4,5 4,5
6 Итого кредиторская задолженность 1 005 100,0 100,0

Источник: Собственная разработка на основании данных Приложений А, В.

Основываясь на данных таблицы 2.6 можно утверждать, что основной кредиторской задолженностью предприятия является задолженность по лизинговым платежам, задолженность по которым на 01.01.2012 составляла 79,3% всей задолженности. К концу 2012 года удельный вес задолженности по лизинговым платежам снизился на 27,5 процентных пункта и составил 51,8%.

Снизилась и доля задолженности перед покупателями и заказчиками на 8,8 процентных пункта.

На конец 2012 года значительный удельный вес в кредиторской задолженности стала занимать кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, которая за 2012 год увеличилась на 29,2 процентных пункта и составила 35,5% всей задолженности предприятия.

Таким образом, по состоянию на 1 января 2013 года кредиторская задолженность составляла 32,2% в общей стоимости пассивов предприятия, что на 47,0 процентный пункт ниже, чем в 2011 году. Кредиторская задолженность имеет значительный удельный вес в составе заемных источников средств предприятия. На начало 2012 года ее доля составила 82,1%. В течение 2012 года источники средств предприятия увеличились на 1552 млн. руб., при этом сумма кредиторской задолженности снизилась на 71 млн. руб. и на конец 2012 года составила 33,6% заемных источников средств предприятия.

На конец 2012 года в структуре кредиторской задолженности предприятия доминирует задолженность по лизинговым платежам (51,8%), а также задолженность перед поставщиками и подрядчиками (35,5%).

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://megaobuchalka.ru/9/28241.html

Динамика структуры дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here