Долг работника при увольнении

Самая важная информация по теме: "Долг работника при увольнении" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Увольнение работника и его задолженность перед организацией

«Кадровик. Трудовое право для кадровика», 2011, N 8

Вопрос: Сотрудник брал в организации ссуду, сейчас он собрался увольняться по собственному желанию, но у него остается серьезная задолженность перед организацией. Договор на предоставление ссуды содержит пункт о том, что сотрудник в случае увольнения по собственному желанию обязан досрочно погасить заем, однако сотрудник отказывается это делать. По ТК РФ работодатель обязан уволить работника не позднее двух недель с момента получения заявления. Как поступить в этой ситуации?

Ответ: Надо исходить из того, что договор о предоставлении ссуды был заключен по правилам ГК РФ, а у организации с работником были установлены трудовые отношения, регулируемые ТК РФ. Поэтому наличие задолженности никак не препятствует увольнению работника в установленные сроки, даже если такая оговорка содержится в договоре о предоставлении займа. Тем более что этот пункт противоречит Конституции РФ, ст. 37 которой устанавливает принцип свободы труда. И если работник задумал уволиться по собственному желанию, то ничто не помешает ему осуществить задуманное.

Если работник после увольнения будет нарушать условия договора о порядке возврата суммы займа, то следует обращаться в суд.

Источник: http://hr-portal.ru/article/uvolnenie-rabotnika-i-ego-zadolzhennost-pered-organizaciey

Погашение долга по подотчету при увольнении

Сотрудник не вернул долг по подотчету: общая информация

По общим правилам, утвержденным п. 6.3 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, в заявлении на выдачу подотчета должны содержаться сведения о сроке, на который даются деньги сотруднику. По законодательству такой срок не имеет рамок. Возврат оставшихся сумм должен быть сделан в пределах этого срока, а отчитаться работник должен в течение 3 дней по его окончании путем представления авансового отчета.

Если сотрудник не вернул неиспользованный аванс или его оставшуюся часть в установленный срок, то согласно ст. 137 ТК РФ работодатель может вычесть сумму этого аванса из зарплаты, но не позднее месяца со дня окончания срока для его возврата и если сотрудник согласен с размером и основанием удержания. В письме Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0 говорится о том, что необходимо получить письменное согласие работника на удержание. Удержание производится на основании приказа, утвержденного руководителем.

Еще одна возможность вернуть долг подотчетника — удержать его из суммы окончательного расчета при увольнении. При увольнении сотрудник чаще всего получает обходной лист, в котором должны стоять подписи ответственных лиц, подтверждающие факт того, что за сотрудником не числится никаких задолженностей. Так бухгалтер, ответственный за расчет, будет в курсе долга сотрудника или не забудет это проверить самостоятельно. Удержание из окончательного расчета работника возможно только с согласия работника, так же как и удержание из ежемесячной зарплаты (ст. 137 ТК РФ).

Необходимо помнить, что при каждой выплате зарплаты удержать из нее можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Если удержанной при увольнении суммы не хватит для покрытия долга, то остаток работник должен вернуть в кассу самостоятельно.

Если увольняющийся не согласился вернуть долг, а сумма расчета не покрыла его полностью, то организация вправе подать на этого сотрудника в суд. Подать иск нужно успеть в течение года с даты, когда закончился срок, на который давались деньги под отчет (ст. 392 ТК РФ). Если суд не увенчался успехом либо организация решила туда не обращаться, по истечении срока исковой давности задолженность по подотчету списывается в состав прочих расходов в бухгалтерском учете, а в налоговом может быть учтена во внереализационных расходах согласно подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Общий срок исковой давности равен 3 годам (ст. 196 ГК РФ).

Налоговые последствия невозврата подотчетных сумм

В любом случае невозврата подотчетных денег, будь то инициатива сотрудника либо организация сама простила этот долг, у сотрудника возникает доход, который является объектом обложения НДФЛ. Таким образом, организация выступает налоговым агентом. Однако если работник уволился, то возможность удержать НДФЛ организации может не представиться. В этом случае ответственный бухгалтер должен уведомить налоговые органы о том, что НДФЛ не был удержан и перечислен в бюджет.

Как это сделать? Путем сдачи справки 2-НДФЛ, где будет указана сумма неудержанного налога. В какой срок это сделать? До 1 марта года, следующего за годом, в котором не был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Учтите, что годовую форму 2-НДФЛ по этому работнику также нужно будет сдать.

Кроме того, необходимо сообщить и самому сотруднику-налогоплательщику, что он получил доход, удержать НДФЛ с которого организация не смогла. Сделать это нужно, также выслав справку 2-НДФЛ с признаком «2».

Также сумма неудержанного НДФЛ должна быть показана в строке 080 формы 6-НДФЛ.

О правилах заполнения строки 080 расчета 6-НДФЛ читайте в статье «Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ».

В письме Минфина РФ от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610 разъяснено, что при увольнении датой получения дохода в виде невозвращенного подотчета является день увольнения. Удержать НДФЛ нужно при фактической выплате средств работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ). В связи с этим, если уволенному сотруднику выплачивается окончательный расчет и его хватает на удержание НДФЛ по невозвращенному подотчету, то работодатель должен это сделать. В дальнейшем, если, например, в результате решения суда сотрудник произведет возврат средств организации, то излишне удержанную сумму НДФЛ он сможет вернуть в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Помимо НДФЛ на сумму невозвращенного подотчета необходимо начислить и уплатить страхвзносы (п. 5 Приложения к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250).

Бухучет невозвращенных подотчетных сумм

Рассмотрим ниже типовые транзакции по отражению расчетов с подотчетными лицами. Проводки сформированы исходя из инструкции к плану счетов, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Читайте так же:  Как активировать зарплатную карту альфа
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/pogashenie_dolga_po_podotchetu_pri_uvolnenii/

prednalog.ru

Just another WordPress site

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Долги за уволенными сотрудниками. Как списать?

    Что делать бухгалтеру, если остались долги за уволенными работниками? Как закрыть образовавшуюся задолженность? Такая ситуация на практике встречается довольно часто: работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму.

    Задолженность работника перед компанией при увольнении может возникнуть в следующих ситуациях, которые требуют более тщательного рассмотрения:

    1. Работник находится на стадии увольнения, и работодателю уже понятно, что суммы компенсации и заработка при увольнении не хватит, чтобы долги перед компанией погасить.

    2. Сотрудник уже уволился и получил все причитающиеся ему выплаты. Но его долг перед компанией остался непогашенным.

    Рассмотрим данные вопросы более подробно.

    Причины образования задолженности работника перед организацией могут быть любые. Но основная – это тот факт, что работник по своему желанию может расторгнуть трудовой договор в любое время. И по закону он может лишь предупредить работодателя за две недели до увольнения, предоставив письменное заявление. При этом в обязанности работодателя входит выплатить в последний день работы уволенному работнику полагающиеся ему средства и выдать трудовую книжку (ст. 84.1, 140 ТК РФ). Задерживать выплату окончательного расчета и выдачи трудовой книжки работодатель также не вправе.

    Причины образования задолженностей перед работодателем могут быть различны. Вот перечень некоторых из них:

    1. Работнику был выдан аванс на зарплату, и работник его еще не отработал.

    2. Сотруднику выдали аванс в подотчет, и он за него не отчитался или отчитался не в полном объеме.

    3. Работодатель предоставил работнику займ или кредит, и работник за него не рассчитался.

    4. Работнику были выданы отпускные за весь год, а год еще им не отработан.

    Как списать долги за уволенными сотрудниками?

    1. Долг может быть удержан из окончательного расчета увольняющегося работника

    2. Работник может вернуть долг самостоятельно.

    3. Долг с работника может быть взыскан в суде.

    4. Компания может простить долг работнику.

    Если сумма задолженности работника меньше окончательного расчета при увольнении, долг можно погасить путем удержания из заработка.

    Если с работником не было подписано договора о полной материальной ответственности, долг работника перед работодателем без суда может быть погашен частично в пределах среднемесячного заработка работника (ст. 241 ТК РФ).

    При увольнении возникает другая ситуация. С сотрудника можно удержать лишь не более 20%. Это мотивируется тем, что окончательный расчет при увольнении – выплата разовая.

    Законодательством строго определены случаи, когда работодатель может произвести удержание задолженности из заработка сотрудника при увольнении. К тому же с такого рода удержаниями работник должен быть согласен и подтвердить это своим письменным заявлением, где указывается сумма долга и ее основание (ст. 137, 138 ТК РФ, письмо Роструда № 3044-6-0 от 09.08.2007)

    Пример 1. Удержание долга с уволившегося работника.

    Работник ООО «Сказка» Кольцов О.Н. увольняется. На момент увольнения у него возникла задолженность за полученный в подотчет аванс в сумме 8000 рублей. При увольнении Кольцов О.Н. дал согласие на удержание данной суммы из окончательного расчета, а в случае, если ее не хватит, он согласился выплатить ее наличными. Окончательный расчет составил 23 000рублей.

    1. Рассчитаем сумму задолженности, которую можно удержать из окончательного расчета Кольцова О.Н.
    (23 000 руб. – 23 000 руб. × 13%) × 20% = 4002 руб.

    2. Определяем сумму к выплате окончательного расчета:
    23 000 руб. – 23 000 руб. × 13% – 4002 руб. = 16 008 руб.

    3. Сумма долга, которую должен внести Кольцов О.Н. наличными:
    8 000 – 4002 = 3998 руб.

    Как быть, если работник не хочет возвращать долг компании, а удерживать его не с чего?

    В этом случае компания может взыскать задолженность в судебном порядке, либо простить его своему сотруднику.

    Долг работника в бухгалтерском учете отражают в составе дебиторской задолженности. Если долг не возвращен вовремя, он списывается по истечении срока исковой давности, о котором вы можете прочесть здесь. После истечения срока давности, долг учитывают в составе прочих расходов.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Источник: http://prednalog.ru/dolgi-za-uvolennyimi-sotrudnikami-kak-spisat/

    Долги остались за уволенными. Что делать?

    Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье.

    Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Первая. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией. Вторая. Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

    Основные виды долгов уволенных

    Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе. Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет 1 .
    При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией. Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.
    Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников:

    Читайте так же:  Процедура увольнения генерального директора по собственному желанию в 2020 году

    • дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного;
    • задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам;
    • задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу;
    • задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

    Способы возврата долга

    Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности:

    • удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося;
    • добровольное возвращение работником задолженности работодателю;
    • взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке;
    • прощение долга.

    Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно. Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности. Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка 2 . Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата 3 . Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника 4 . Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний 5 . При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания 6 .

    Взыскание по суду

    В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент. Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль 12 .

    Списание долга

    Авторы статьи:
    Ю.В. Ирлица,
    эксперт журнала

    Экспертиза статьи:
    С.В. Мягкова,
    служба Правового консалтинга ГАРАНТ,
    профессиональный бухгалтер-эксперт

    1 ст. 84.1, 140 ТК РФ
    2 ст. 241 ТК РФ
    3 ч. 1 ст. 138 ТК РФ
    4 ст. 137 ТК РФ
    5 ст. 137 ТК РФ
    6 письмо Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0
    7 ст. 415 ГК РФ; ст. 248 ТК РФ
    8 п. 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169 (далее — Правила)
    9 п. 3 разд. «В Президиуме Верховного Суда Республики Карелия» Судебной практики по гражданским делам Верховного суда Республики Карелия за 1-е полугодие 2007 г.
    10 письмо УФНС России по г. Москве от 17.04.2006 N 21-07/[email protected]
    11 п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ
    12 письмо Минфина России от 10.12.2009 N 03-03-06/1/799
    13 письмо Минфина России от 27.07.2005 N 07-05-06/212
    14 ст. 196 ГК РФ
    15 п. 2 ст. 266 НК РФ; ст. 196 ГК РФ
    16 письмо Минфина России от 13.01.2009 N 03-03-06/1/3
    17 письмо Минфина России от 21.02.2008 N 03-03-06/1/124; пост. ФАС МО от 21.11.2005 N КА-А40/11239-05
    18 п. 2 ст. 223 НК РФ; пост. ФАС ПО от 04.10.2007 N А55-1674/2007-53, ФАС СЗО от 25.01.2006 N А56-21695/2005
    19 письмо Минфина России от 11.01.2006 N 03-03-04/1/475
    20 п. 77 Положения, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н
    21 п. 1 ст. 210 НК РФ
    22 п. 5 ст. 226 НК РФ; письмо Минфина России от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274

    Источник: http://www.garant.ru/article/278005/

    Сотрудник уволился, а задолженность осталась

    Содержание статьи

    Последние вопросы по теме: «Сотрудник уволился, а задолженность осталась»

    Как уволится с работы, если весит долг за материальный вред?

    добрый день! хочу уволится по сообственному желанию но у меня весит долг за материальный вред отдадут мне ли трудовую книжку если долг есть??

    ТК РФ, Статья 80. Расторжение трудового договора по
    инициативе работника (по собственному желанию)

    “Работник имеет право расторгнуть трудовой договор,
    предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две
    недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

    По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

    В случаях, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию) обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и другие
    случаи), а также в случаях установленного нарушения работодателем трудового
    законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника.

    До истечения срока предупреждения об увольнении работник имеет право в любое время отозвать свое заявление. Увольнение в этом случае не производится, если на его место не приглашен в письменной форме другой работник, которому в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами не может быть отказано в заключении трудового договора.

    По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по
    письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет”.

    Долг перед работодателем в виде материального ущерба может быть в этом случае взыскан с вас через суд.

    В случае отказа в выдаче документа обратитесь в Трудовую инспекцию или в прокуратуру.

    — мало информации стоимость… ущерба до оклада могут удержать без решения суда при соответствующем оформлении. если сумма выше — по суду — рассчитать и выдать трудовую обязаны в последний день работы .

    ТК РФ, Статья 140. Сроки расчета при увольнении

    Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 140 ТК РФ
    При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.
    В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму.

    Читайте так же:  Право на неоплачиваемый отпуск пенсионеру

    Статья 84.1. Общий порядок оформления прекращения трудового договора

    [Трудовой кодекс РФ] [Глава 13] [Статья 84.1]

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Прекращение трудового договора оформляется приказом (распоряжением) работодателя.

    С приказом (распоряжением) работодателя о прекращении трудового договора работник должен быть ознакомлен под роспись. По требованию работника работодатель обязан выдать ему надлежащим образом заверенную копию указанного приказа (распоряжения). В случае, когда приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора невозможно довести до сведения работника или работник отказывается ознакомиться с ним под роспись, на приказе (распоряжении) производится соответствующая запись.

    Днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы работника, за исключением случаев, когда работник фактически не работал, но за ним, в соответствии с настоящим Кодексом или иным федеральным законом, сохранялось место работы (должность).

    В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку и произвести с ним расчет в соответствии со статьей 140 настоящего Кодекса. По письменному заявлению работника работодатель также обязан выдать ему заверенные надлежащим образом копии документов, связанных с работой.

    Как я могу уволиться, если есть долг?

    Здравствуйте! Мне 2 месяца подряд перечесляли часть зарплаты коллеги, ошибка бухгалтерии, общая сумма 24 000 руб. И решили что будут снимать с моей зарплаты пол суммы за 2 мес. Решила уволиться, эти 2 месяца не отработаны мной. Могут ли сделать так, что не уволят пока не отработаю эту сумму? Если уволят,как я должна буду возращать эту сумму? Заранее спасибо

    Здравствуйте. Уволить Вас обязаны в любом случае, максимальная отработка 2 недели с момента подачи заявления. Да будете, т.к. это счетная ошибка.

    Статья 1109. ГК РФ Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату
    Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:
    3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;

    Как уволиться, если требуют погасить начисленный долг?

    набрали новый штат сотрудников, сделали пересчет средств в аптеке и насчитали 20 тысяч. говорят писать заявление об увольнении. Пока не выплатиш не отдают трудовую.как поступить.

    Источник: http://madrih.ru/questions/sotrudnik-uvolilsya-zadolzhennost-ostalas/

    При увольнении работника задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в суде не подлежит

    wutzkohphoto / Shutterstock.com

    К такому выводу пришли эксперты службы Правового консалтинга компании «Гарант». Специалисты пояснили, что возможность предоставления ежегодного основного оплачиваемого отпуска и дополнительного оплачиваемого отпуска (за исключением отпуска за работу во вредных или опасных условиях) пропорционально отработанному времени законом не предусмотрена (письмо Роструда от 23 июня 2006г. № 947-6).

    Эксперты напомнили, что при расторжении трудового договора по инициативе работника работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска (п. 4 ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса). Удержание может быть произведено даже при наличии возражений работника и без специального решения работодателя об этом (определение Пензенского областного суда от 20 декабря 2011 г. № 33-3297).

    В то же время необходимо учитывать, что в счет неотработанных дней отпуска работодатель в отсутствие других удержаний вправе вычесть не более 20% от суммы зарплаты сотрудника (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Данное ограничение распространяется и на сумму окончательного расчета при увольнении. Таким образом, работодатель не вправе удержать из последней выплаты всю сумму задолженности перед ним, если она превышает 20% причитающейся суммы (определение Пензенского областного суда от 20 декабря 2011 г. № 33-3297). Примечательно, что даже с согласия сотрудника работодатель не вправе превысить установленный 20%-й размер удержания.Если же работодатель при увольнении не смог удержать из зарплаты работника всю сумму задолженности или ее часть, работник может добровольно вернуть ее в кассу или на банковский счет работодателя. Но если работник откажется добровольно вернуть средства за неотработанные дни отпуска, взыскать в суде такую задолженность нельзя.

    Заключается ли трудовой договор, если выполнение работы непосредственно связано со стажировкой можно в материале «Срочный трудовой договор» в «Домашней правовой энциклопедии» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    Такую позицию выразил Верховный Суд Российской Федерации, указав, что в случае увольнения работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, задолженность за неотработанные дни отпуска взысканию в судебном порядке не подлежит (определение от 25 октября 2013г. № 69-КГ13-6). В данном контексте речь идет и о случаях, когда при расчете работника работодатель не смог произвести удержание этой суммы из причитающейся к выплате зарплаты вследствие ее недостаточности.

    Важно, что подписание работником при увольнении соглашения о возврате работодателю выплат, полученных за использованный авансом отпуск, не дает работодателю права взыскать указанные денежные средства в суде. ВС РФ указал, что наличие каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу добровольного возврата излишне выплаченных сумм не является самостоятельным основанием для их принудительного взыскания (определение Верховного Суда РФ от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18).

    Источник: http://www.garant.ru/news/1118196/

    Какие выплаты положены работнику при увольнении

    Кому полагаются выплаты при увольнении по собственному желанию в 2020 году

    Правом на отпуск (и выплату компенсации за него), как и на прочие виды льгот (оплату больничных листов, дополнительные выплаты при увольнении), обладают только те сотрудники, у которых заключен трудовой договор с работодателем.

    Исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам (подряда, аренды, оказания услуг и пр.), не вправе претендовать на дополнительные компенсации по окончании срока действия договора и выплаты при увольнении, кроме расчета за проделанную работу.

    Прочую информацию об особенностях заключения договоров гражданско-правового характера см. в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

    Сотрудники, заключившие трудовые договоры, вправе воспользоваться отпуском:

    • по истечении 6 месяцев работы;
    • либо ранее — по согласованию с начальством или при наличии некоторых условий (несовершеннолетние, беременные женщины) в соответствии со ст. 122 ТК РФ.
    Читайте так же:  Количество алиментов на 2 детей

    При увольнении работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за все периоды неиспользованных отпусков независимо от их продолжительности и причин увольнения (ст. 127 ТК РФ). В случае если отпуск был отгулян авансом, излишне выплаченная сумма может быть удержана из окончательного расчета.

    Расчет с увольняемым сотрудником требуется произвести в последний рабочий день, а при его отсутствии на работе ― не позднее следующего дня после обращения за получением расчета (ст. 140 ТК РФ).

    Выплаты при увольнении по собственному желанию

    Если сотрудник расторгает договор по личной инициативе, в качестве выплаты при увольнении ему положены только расчет за отработанный период и компенсация неиспользованного отпуска.

    При наличии у работника задолженности, в том числе за отгулянный авансом отпуск, работодатель вправе удержать излишне выплаченные ранее суммы, но не более 20% от начисленной к выплате зарплаты (ст. 138 ТК РФ). Если же размера заработка для погашения общей задолженности недостаточно, можно предпринять следующие действия:

    • получить от работника письменное согласие на удержание необходимой суммы;
    • предложить внести размер задолженности в кассу;
    • простить сотруднику долг при увольнении.

    Выплаты при увольнении по соглашению сторон

    Если работник расторгает договор по обоюдному согласию с начальством, нередко возникает вопрос: какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон?

    ТК РФ закреплено право работника на получение в таких случаях только компенсации за неиспользованный отпуск и расчета за отработанный период. Сведений о прочих дополнительных выплатах при увольнении на основании п. 1 ст. 77 ТК РФ, которые работодатель обязан перечислить сотруднику, законодательство РФ не содержит. Основанием для них может служить соглашение к трудовому договору, где могут быть прописаны прочие условия о получении работником дополнительной денежной компенсации при прекращении трудовых обязательств.

    О необходимости налогообложения подобных выплат читайте в статье «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».

    Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов

    Если сотрудника приходится увольнять в результате проводимого сокращения, он имеет право на получение дополнительных компенсационных выплат при увольнении ― выходного пособия.

    Выплата пособия в данном случае имеет ряд особенностей:

    • Размер выходного пособия равен среднемесячному заработку уволенного работника. Максимальный срок выплаты пособий ― 2 месяца, в течение которых гражданин может заново трудоустроиться. В исключительных случаях по решению службы занятости выплата среднемесячного заработка может быть продлена и на 3-й месяц после увольнения.
    • Сезонным работникам выходное пособие выплачивается в 2-недельном размере среднего заработка при сокращении или ликвидации предприятия (ст. 296 ТК РФ).
    • Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей продолжительность подобных выплат составляет 3 месяца. Эти сроки по усмотрению службы занятости могут быть продлены еще на несколько месяцев (ст. 318 ТК РФ).
    • Если работник попал под сокращение, но у него имеется непогашенная задолженность за использованный авансом отпуск, удержание таких излишне выплаченных сумм не допускается.
    • Если работник был трудоустроен у физлица, являющегося ИП, все возможные выплаты при прекращении трудовых отношений должны быть закреплены в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ). При отсутствии подобных условий увольняемый не вправе претендовать на получение дополнительных сумм.

    Прочие выплаты при увольнении

    При увольнении работникам могут быть выплачены компенсации в разном размере в зависимости от причины расторжения трудового договора.

    На выплаты при увольнении в размере 2-недельного среднего заработка можно рассчитывать в случае (ст. 178 ТК РФ):

    • отказа от перехода на другое место работы или отсутствия соответствующей вакансии, если работник не может больше оставаться на прежнем месте по медицинским показаниям;
    • призыва на военную службу;
    • отказа от переезда в другую местность в связи с нуждами работодателя;
    • восстановления в прежней должности сотрудника, ранее исполнявшего обязанности увольняемого работника;
    • изменения условий договора, повлекшего отказ работника от продолжения выполнения трудовых функций.

    Выходное пособие в размере 3-месячного оклада выплачивается лицам, занимающим руководящие должности (директорам, главным бухгалтерам), если причиной расторжения трудового договора стала смена собственника организации.

    Итоги

    Сотрудникам положены определенные выплаты при увольнении. Их размер зависит от причины расторжения трудового договора. В случае нарушения работодателем порядка и сроков выплат предусматривается административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/lgoty_garantii_i_kompensacii/kakie_vyplaty_polozheny_rabotniku_pri_uvolnenii/

    Увольнение и расчет сотрудников

    С работником трудовой договор может расторгаться по различным основаниям. Соответственно, выплаты при увольнении некоторым образом различаются в конкретных ситуациях. Разберем подробнее, на какие выплаты может рассчитывать работник в том или ином случае.

    Выплаты при увольнении по собственному желанию

    Работник вправе уволиться по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С: ЗУП формируется записка-расчет по унифицированной форме Т-61, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.

    Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

    • зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
    • компенсацию за неиспользованный отпуск.

    Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

    Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства. Однако их величина не может быть более 20% (ст. 138 ТК РФ). Остальную часть задолженности за неотработанные дни отпуска сотрудник может вернуть в добровольном порядке.

    Из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например, неотработанный аванс или некорректные начисления. Но сделать это он может только при согласии увольняемого работника с основанием и размерами удержания (ст. 137 ТК РФ).

    Пример расчета окончательной суммы выплат при увольнении по собственному желанию

    • сотрудник Иванов В.К. увольняется 13.09.;
    • всего неоплаченных дней — 10 дней;
    • оклад работника равен 20 000 руб.;
    • надбавка за стаж — 30%;
    • в регионе действует районный коэффициент — 1,15;
    • период для расчета отпускных — с 01.07. по 31.06.;
    • за период 2019-2020 г. отпуск не использовался;
    • среднедневной заработок — 975,61 руб.;
    • сотрудник выплачивает алименты в размере 25%.
    Читайте так же:  Препятствие работе полиции статья

    Рассчитываем оплату труда:

    20 000 / 21 * 10 = 9 523,81 руб. — отработанные дни

    9 523,81 * 30% = 2 857,14 руб. — надбавка за стаж

    (9 523,81 + 2 857,14) * 1,15 = 14 238,09 руб. — зарплата с учетом РК

    Рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск:

    с 01.07. по 13.09. сотруднику положена компенсация за 4,66 дн.

    4,66 * 975,61 = 4 546,34 руб.

    Рассчитываем итоговую сумму начисленной зарплаты:

    14 238,09 + 4 546,34 = 18 784,43 руб.

    Удерживаем НДФЛ:

    18 784,43 * 13% = 2 442 руб.

    Удерживаем алименты:

    (18 784,43 — 2 442) * 25% = 4 085,61 руб.

    Выплачиваем сотруднику окончательный расчет:

    18 784,43 — 2 442 — 4 085,61 = 12 256,82 руб.

    Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией компании

    Работник может быть уволен в связи с ликвидацией компании (ст. 81 ТК РФ). В этом случае работодатель обязан уведомить сотрудника в письменном виде не позднее, чем за 2 месяца до расторжения трудового договора.

    При увольнении в связи с ликвидацией компания должна выплатить сотруднику:

    • заработную плату за неоплаченное время до момента расторжения трудового договора;
    • компенсацию за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты;
    • компенсацию в размере среднемесячного заработка до окончания 2-х месячного срока в том случае, если работник увольняется по личной инициативе до истечения этого срока;
    • среднемесячный заработок на период трудоустройства (не более 2-х месяцем с момента увольнения).

    Все указанные суммы, за исключением последней, должны выплачиваться работодателем при окончательном расчете в последний день работы сотрудника. Оплата на период трудоустройства выплачивается, только если бывший работник напишет заявление и предоставит соответствующее решение из службы занятости. При этом он должен иметь статус безработного, то есть встать на учет в центре занятости населения в течение 2-х недель с момента увольнения.

    Организация может предусмотреть в локальной документации дополнительные компенсационные выплаты и их размеры. Необходимо учесть, что для директоров, их заместителей и главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений величина таких выплат не может быть больше 3-х кратного среднемесячного заработка.

    По некоторым категориям сотрудников существуют особые моменты проведения окончательного расчета при ликвидации компании:

    • если трудовой договор заключен на срок до 2-х месяцев, выходное пособие обычно не выплачивается;
    • если увольняется сезонный работник, то выходное пособие равно двухнедельному среднему заработку;
    • если внешний совместитель трудоустроен на основной работе, ему не полагаются выплаты на период трудоустройства.

    Выходное пособие рассчитывается по следующей формуле:

    Зарплата за предшествующий год / число отработанных дней в периоде * число оплачиваемых дней

    Пример расчета выходного пособия

    • сотруднику Иванову В.К. начислена зарплата за предыдущий год — 253 800 руб.;
    • всего рабочих дней в периоде — 247 дней;
    • количество рабочих дней, приходящихся на период отпуска — 20 дней.

    Рассчитываем среднедневной заработок:

    247 — 20 = 227 — отработанные дни

    253 800 / 227 = 1 118,06 руб. — среднедневной заработок

    Рассчитываем пособие за 3 месяца:

    1 118,06 * 20 дн. = 22 361,20 руб. — выходное пособие за 1 месяц

    1 118,06 * 21 дн. = 23 479,26 руб. — среднемесячный заработок за 2 месяц

    1 118,06 * 22 дн. = 25 597,32 руб. — среднемесячный заработок за 3 месяц

    Выходное пособие и среднемесячный заработок не облагаются НДФЛ, поскольку они относятся к выплатам компенсационного характера. Однако это правило действует только в том случае, если выплаты не превышают 3-х кратный размер среднемесячной зарплаты (для районов Крайнего Севера 6-ти кратный размер среднемесячного заработка). В противном случае с суммы превышения необходимо удержать и перечислить НДФЛ.

    Страховые взносы на выходное пособие и среднемесячный заработок начисляются в том же порядке, что и при расчете НДФЛ, то есть с учетом установленного законодательством лимита.

    Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

    Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

    Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременные сотрудницы, женщины с детьми до 3-х лет, матери-одиночки с детьми до 14 лет, сотрудник в отпуске или на больничном (ст. 81 ТК РФ).

    Особые моменты

    При увольнении сотрудника необходимо оформить такие документы:

    • приказ об увольнении;
    • трудовую книжку с записью об увольнении по соответствующему основанию;
    • записку-расчет;
    • справку 2-НДФЛ за текущий год;
    • справку № 182н за текущий и два предшествующих года (для расчета пособий социального характера);
    • формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ о заработке и стаже работы.

    Если работодатель не выплатит окончательный расчет сотруднику в день увольнения или на следующий день после предъявления работником требования о такой выплате (при отсутствии сотрудника в последний день на работе), он должен заплатить компенсацию за задержку зарплаты. Она рассчитывается следующим образом:

    1/150 ключевой ставки ЦБ * сумма задолженности * кол-во дней просрочки

    Пример расчета компенсации

    ООО «Статус» задержала Иванову В.К. зарплату в размере 12 256,82 руб. Выплата должна была быть не позднее 13 сентября, но фактически была произведена только 20 сентября, соответственно, задержка составила 7 дней.

    За 7 дней просрочки компенсация составит:

    1/150 * 7,00% * 12 256,82 руб. * 7 дн. = 40,04 руб.

    Заключение

    При увольнении сотрудника бухгалтер зачастую сталкивается с различными вопросами по расчету окончательной суммы. Чтобы не сделать ошибки и не допустить судебного разбирательства с работником, используйте программу 1С: ЗУП. Она поможет рассчитать все суммы при окончательном расчете в соответствии с действующим законодательством РФ.

    Источник: http://www.1cbit.ru/blog/uvolnenie-i-raschet-sotrudnikov/

  • Долг работника при увольнении
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here