Инвентаризация кредиторской задолженности образец

Самая важная информация по теме: "Инвентаризация кредиторской задолженности образец" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и образец

Задолженности, так же как любые активы, должны подвергаться инвентаризации. Не стоит проводить это мероприятие только потому, что этого требует закон. Это неприемлемо, так как не дает возможности выявить объем долгов, возврат которых сомнителен или вообще исключается. Результаты проверки позволяют улучшить учет и принимать более обоснованные управленческие решения. Кроме того, важно создать резервы для списания долгов, которые взыскать нереально. Важно так же правильно оформить акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности, образец бланка доступен в интернете.

Сроки и порядок переучета кредиторских и дебиторских долговых обязательств

Количество, периодичность и проверяемые балансовой строки определяются во время разработки учетной политики. Но есть ситуации, при которых проведение инвентаризации обязательно:

  • перед составлением отчетов за год
  • если планируется реорганизация или ликвидация
  • после стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций
  • после назначения новых работников на должности, подразумевающие материальную ответственность
  • если планируется продажа (выкуп, передача в аренду) части активов
  • при выявлении на предприятии порчи (злоупотреблений, хищений)

Отчеты за год разрабатываются после нового года, инвентаризация тоже проводится в январе, документы датируются числом, соответствующим времени проведения работ. Но в учете списания отражаются 31 декабря. Если отчеты составляются поквартально, то и оценки проводятся с той же периодичностью.

Для начала инвентаризационных работ требуется соответствующее распоряжение руководства – приказ по форме ИНВ-22. В этом документе указывается:

  • причина проверки (контрольная, переоценка или др.)
  • учетные счета, подлежащие переоценке
  • сроки и порядок (при обязательной проверке проверяется все)

На любом предприятии должна быть создана комиссия, занимающаяся проверками. Председателя назначает руководство.

Основная цель переучета – проверить достоверность сумм, обозначенных в бухучете, и определить долги, которые пора отнести к категории безнадежных или сомнительных. Технически это сверка информации со счетов с данными первичных документов и их анализ.

Оценка задолженностей дебиторов

Финансовые отношения с покупателями и поставщиками отражаются в бухгалтерских строчках под номерами 60, 62 и 76. Это расходы на предварительную оплату и авансы, поставки товаров (оказание услуг, выполнение работ), суммы НДС, рассчитанные за авансы, претензии к поставщикам, доходы, неполученные от долевого участия.

Чтобы убедиться в достоверности учета, проверяются все договора и расчеты. Сверяются взаиморасчеты со всеми контрагентами. Для этого создаются акты сверки для каждого дебитора. Если выявляется неточность, учетная запись корректируется.

Кроме внешних дебиторов существуют внутренние, для которых предназначены балансовые строки 70, 71 и 73. В их дебите отражаются суммы переплат по зарплате, средства, выданные отчет, долги работников по займам, возмещениям брака, ущерба, хищений.

Анализу подлежат также счета баланса под номерами 68 и 69, в дебите которых отражаются переплаты Налоговой инспекции, ФСС и внебюджетным фондам. В ООО проверке подлежит также строка баланса 75, в дебите которой отражаются долги по оплате акций и долей.

Полученные результаты используются для расчета сумм резервов, предназначенных для списания обязательств, переведенных в категорию сомнительных или безнадежных.

Оценка кредиторских задолженностей

В первую очередь с данными договоров сверяются учетные записи на строках баланса 60, 62 и 76, в кредите которых учитываются полученные предоплаты и авансы, невыполненные обязательства по купленным материалам и товарам (предоставленным услугам и выполненным работам), депонированная зарплата, НДС к вычету, начисленный на суммы предоплат и авансов. Так же, как при оценке дебетовых задолженностей, данные сверяются с контрагентами.

Часто основная часть долгов – обязательства перед кредитными учреждениями по займам. Поэтому следующая важная позиция – кредит счетов баланса 66 и 67. Анализируются регистры и документы, полученные из кредитных учреждений (выписки, подтверждающие выплаты, графики), все договора. Помимо выплат, проверяется правильность расчета процентов.

Долги по сборам, страховым взносам и налогам учитываются на счетах 68 и 69. Чтобы точно определить их объем, в ФНС и ПФР отправляются запросы с просьбой выдать справки или проводится сверка.

В кредите счета 70 проверяется наличие долгов по выплате зарплат. Анализируются расчетные ведомости, расходные ордера касс, платежные поручения. Расчеты с работниками отражаются также в балансовых строчках 71 и 76 – это невозмещенные авансы, выданные подотчетным лицам, и невыплаченные компенсации. Проверке подлежит также кредит строки 75. На ней отражаются долги по дивидендам и акциям.

Результаты используются для принятия управленческих решений по улучшению платежной дисциплины и сокращению долгов.

Назначение формы инвентаризации

Каждое предприятие с 2013 года вправе разрабатывать формы для оформления результатов инвентаризации самостоятельно. За основу используется типовой бланк ИНВ-17. Каждый бухгалтер может дополнить его реквизитами, строками, колонками, или убрать лишние.

Читайте так же:  Алименты отцу от сына кто заберот

Например, в типовом бланке не выделены обязательства по НДС. Желательно создать дополнительную строку как в форме ИНВ-17, так и в приложении – справке, предназначенной для уточнения результатов проверки. В справке 6 колонок, в которых указывается должник, причина возникновения долга, сумма, дата оформления документа, подтверждающего долговые обязательства, наименование и номер этого документа.

Правильно заполненный бланк ИНВ-17 отражает истинное положение с дебиторскими и кредиторскими долгами. Это помогает принять решения по списанию сумм, переведенных в категорию сомнительных или безнадежных.

Каким образом оформляется форма

У бланка 2 части: лицевая и оборотная. На первой отражаются дебиторские долговые обязательства, на второй – кредиторские. В шапке документа указываются реквизиты предприятия (организации), вид и код деятельности. Там же нужно указать основание, послужившее причиной проверки и дату проведения. Заполнять бланк можно как на компьютере, так и от руки (используя черную или синюю ручку).

В таблице, расположенной на лицевой стороне, 6 граф, в которых указываются номера учетных счетов, суммы, отраженные в балансе, подтвержденные/неподтвержденные дебиторами обязательства, долги, по которым истекли сроки давности. Таблица на оборотной стороне по структуре такая же, но в ней указываются кредиторские долговые обязательства.

После заполнения данные должны заверить члены комиссии. Чтобы документ приобрел законную силу, обязательно прилагается справка, содержащая данные синтетических счетов, регистров, журналов. И акт, и справка разрабатываются в двух экземплярах. Один комплект остается у комиссии, второй передается бухгалтерам.

Результаты оценки обязательно отражаются в бухучете. Нереализованные долги дебиторов заносятся в расходы балансового счета «Прочие расходы», нереализованные долги кредиторов – в доходы балансового счета «Прочие доходы». Это позволяет оптимизировать учет и налогооблагаемую базу.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://pravodeneg.net/buhuchet/uchet/akt-inventarizatsii-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности — образец

Когда нужно инвентаризовать дебиторскую задолженность

Периодичность проведения комплексной инвентаризации имущества и обязательств установлена ст. 2.1 Методических указаний по проведению инвентаризации (утв. приказом Минфина от 13.06.1995 № 49). Вместе с тем при определенных обстоятельствах может понадобиться инвентаризация отдельной составляющей активов предприятия — дебиторской задолженности (ДЗ). В качестве примеров таких обстоятельств можно привести следующие:

  • накопление непогашенных долгов контрагентов в течение длительного периода, обусловленного в договорах и характерного для правил делового оборота в конкретной сфере бизнеса;
  • специфика деятельности предприятия, при которой основную часть активов составляет ДЗ (например, деятельность по выдаче ссуд или инвестиционная деятельность);
  • нехватка оборотных средств в результате того, что средства зависают в долгах контрагентов;
  • ухудшение финансовых показателей по данным бухгалтерской или управленческой отчетности (например, коэффициента оборачиваемости ДЗ).

Формулу для расчета оборачиваемости ДЗ см. здесь.

Какие цели преследует инвентаризация ДЗ

Проведение инвентаризации ДЗ должно помочь решить такие задачи, как:

  1. Определение фактического наличия ДЗ у предприятия — необходимо убедиться, что отражаемые в учете и отчетности суммы долгов реальны и являются действительно существующими долгами (а не, например, результатом бухгалтерских ошибок или неоперативного отражения данных в учете).

ВАЖНО! При проведении инвентаризации ДЗ анализируется дебетовое сальдо не только счета 62, но и прочих счетов, предназначенных для учета расчетов с контрагентами и персоналом: 60, 70, 71, 73.

Как провести анализ дебиторской задолженности, читайте в этом материале.

  1. Определение контрагентов, которые фактически не являются дебиторами: например, если у одного и того же контрагента есть и дебиторская и сопоставимая кредиторская задолженность и возможно сделать взаимозачет. Взаимозачет однородных требований
  2. Отражение корректных данных по инвентаризации в учете предприятия.

Подробнее о том, как отразить результаты инвентаризации, узнайте из статьи «Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете».

  1. Разработка методов получения (взыскания) реально существующей сомнительной задолженности:
  • претензионная работа;
  • согласование возможности рассрочки либо реструктуризации долга с контрагентом;
  • судебные иски, если досудебные мероприятия не дали результатов;
  • возможность продажи долгов.
  1. Выявление задолженности, которую взыскать уже нельзя, например, прошел срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ) или дебитор-организация ликвидирован (ст. 419 ГК РФ). По такой задолженности идет затем отдельная процедура списания.

Когда дебиторская задолженность признается просроченной, узнайте здесь.

  1. По итогам инвентаризации может также быть разработан и внедрен комплекс мероприятий по эффективному контролю и управлению ДЗ в дальнейшем.

ВАЖНО! Помимо балансовых счетов при инвентаризации дебиторки должны быть охвачены и забалансовые счета. Счет 007 предназначен для учета списанных безнадежных долгов, по которым еще может появиться шанс что-то получить. При составлении общей картины по долгам данные по счету 007 тоже следует учитывать.

Что должно быть указано в приказе об инвентаризации дебиторской задолженности

В приказ об инвентаризации ДЗ в обязательном порядке включается информация:

  • о том, что руководитель предприятия приказывает провести инвентаризацию;
  • о том, что именно должно быть проинвентаризовано;
  • о сроках и порядке проведения инвентаризации и представлении ее результатов;

ВАЖНО! Порядок проведения инвентаризации может быть включен в сам приказ, а может быть оформлен отдельным приложением к приказу.

  • о составе и председателе инвентаризационной комиссии;
Читайте так же:  Алименты если у бывшего мужа родился ребенок

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для проведения инвентаризаций может быть создана постоянно действующая комиссия, члены которой привлекаются к проведению инвентаризаций на регулярной основе. В таком случае в приказе их можно поименно не перечислять, а сделать ссылку на отдельный приказ о создании постоянно действующей инвентаризационной комиссии. Если же комиссия собирается разово, то в приказе следует перечислить должности и Ф. И. О. всех участвующих лиц.

  • о лице, на которое возлагается ответственность за проведение предусмотренных инвентаризационных мероприятий;
  • подпись руководителя с указанием должности и расшифровкой.

Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторки с назначением состава комиссии можно скачать на нашем сайте.

О том, как оформляются результаты инвентаризации задолженности, читайте в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

В отдельных случаях на предприятии требуется отдельно провести инвентаризацию дебиторской задолженности. Подобная инвентаризация оформляется отдельным же приказом, составляемым по определенным правилам. Скачать форму приказа с примером заполнения можно на нашем сайте.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/prikaz_o_provedenii_inventarizacii_debitorskoj_zadolzhennosti_obrazec/

Как организаовать нвентаризацию дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это часть активов организации, выведенная из оборота. Необходимость проведения инвентаризации регламентируется ст. 11 ФЗ № 402 “О бухгалтерском учете”.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Многие недооценивают значимость этой процедуры и проводят ее чисто для соблюдения формальностей. А зря, ведь такой подход абсолютно неприемлем, и далее мы расскажем, почему.

Что это такое

Инвентаризация долгов контрагентов – это обязательная процедура, которая должна проводиться любым предприятием не реже 1 раза за календарный год, перед составлением итоговой годовой отчетности.

Во время инвентаризации происходит контрольная сверка сумм дебиторской задолженности по каждому контрагенту.

Соответствующая информация доводится до сведения лиц, имеющих непогашенные долги по обязательствам. Дебиторы, в свою очередь, могут согласиться с заявленными требованиями или выразить свои несогласия.

Инвентаризация позволяет сверить остатки по счетам бухучета со сведениями, которые предоставили контрагенты, и далее подтвердить информацию документально, закрепив ее в двусторонних или односторонних актах сверки расчетов.

Инвентаризационные мероприятия важны не только для бухгалтерского и налогового учета, но и для управленческого.

По результатам проверки формируется особая информационная база, позволяющая наиболее эффективно бороться с сомнительными долгами, побуждать контрагентов к своевременному внесению платежей и вовремя списывать безнадежные долги.

Срок и цель

Каждый год компания обязана производить инвентаризацию перед составлением итоговой отчетности. Данное требование обязательно для всех и закреплено законодательно.

Однако ничто не запрещает руководителю юридического лица принять решение о проведении процедуры чаще, чем 1 раз в год. К примеру, это потребуется для привлечения нового инвестора.

Точные данные о задолженностях могут понадобиться и совету директоров фирмы, например, при решении важнейших стратегических вопросов. Периодичность и сроки проведения инвентаризации должны быть закреплены в учетной политике фирмы.

Помимо этого, в следующих случаях проведение инвентаризации также необходимо:

  • при изменении материально-ответственных работников (к примеру, главного бухгалтера);
  • при возникновении обстоятельств непреодолимой силы (стихийных бедствий, пожаров, наводнений и других ЧС);
  • в случаях ликвидации или реорганизации компании.

Важно! Инвентаризация должна совершаться по состоянию на 31 декабря отчетного года. Все необходимые мероприятия, скорее всего, будут осуществлены уже после этой даты. Документы также датируются январем или февралем следующего года.

Но все результаты инвентаризационной проверки, например, списание безнадежной задолженности, должны быть отражены по состоянию на последний день года (ст. 11 ФЗ № 402).

Инвентаризация позволяет достичь следующих целей:

  • определить наличие фактической задолженности – отражаемые в учете данные могут оказаться некорректными, к примеру, из-за бухгалтерских ошибок или несвоевременного внесения сведений в первичную документацию;
  • установить перечень лиц, которые действительно имеют долги – возможно, в результате инвентаризации выяснится, что у организации перед ее дебиторами есть кредиторская задолженность – в таком случае, можно сделать взаимозачет требований;
  • документальным образом подтвердить размеры долгов, которые числятся на счетах бухучета;
  • оценить долги контрагентов на предмет вероятности их погашения, то есть проанализировать, какие задолженности следует отнести к сомнительным, а какие – к безнадежным.

Инвентаризация – это не только сугубо техническая работа с первичной бухгалтерской документацией, но и последующая практическая – анализ полученных данных, сверка имеющейся информации с той, которая предоставлена контрагентами, отражение результатов в акте об инвентаризации и др.

Срок списания дебиторской задолженности узнайте в этой статье.

Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности и его образец

Приказ о проведении инвентаризационной проверки издается и подписывается руководителем учреждения.

Читайте так же:  Нужна справка о доходах для ипотеки

В приказе должны содержаться следующие положения:

  • о том, что руководитель предписывает осуществить инвентаризационную проверку;
  • о том, что конкретно должно быть инвентаризировано;
  • сроки, порядок проведения и предоставления конечных результатов;
  • состав и руководитель комиссии по инвентаризации.

Обратите внимание! Сведения о порядке осуществления инвентаризации можно включить непосредственно в приказ, а можно оформить отдельным актом, приложенным к приказу.

К слову о комиссии. Локальным нормативным актом может быть определена постоянно действующая комиссия по инвентаризационным мероприятиям.

Если таковая создана, в приказе можно не указывать поименный перечень лиц, принимающих в ней участие. Достаточно сделать отсылку на соответствующий локальный акт.

В том же случае, если состав комиссии утверждается каждый раз перед проведением инвентаризационной проверки, в приказе должен содержаться полный перечень лиц, с указанием ФИО и должностей.

Приказ также должен содержать:

  • указание на лицо, ответственное за контроль по проведению инвентаризации;
  • подпись руководителя, расшифровка подписи, дата подписания документа.

С типовым образцом приказа об инвентаризации можно ознакомиться по этой ссылке.

Как провести

Чтобы проанализировать реальные объемы дебиторской задолженности, нужно произвести сверку расчетов по каждому контрагенту.

Требуется просмотреть каждый договор и каждое основание правоотношений с должником, будь то договор поставки, оказания услуг или выполнения работ.

Традиционными счетами бухучета, на которых находят отражение расчеты с контрагентами, являются:

Если в ходе проверки сведений была выявлена какая-нибудь неточность, предприятие обязано произвести соответствующие корректировки и отразить изменения в том месяце, в котором они были выявлены.

На этом этапе крайне важно корректно определить суммы сомнительных и просроченных долгов, а также установить, доступен ли к формированию резерв по сомнительным задолженностям.

Каждую дебетовую сумму на вышеуказанных счетах (в разрезе конкретных оснований появления дебиторской задолженности) необходимо анализировать на предмет ее сомнительности.

Помимо долгов контрагентов, инвентаризации подлежит и дебиторская задолженность по оплате трудовой деятельности, а также по выданным под отчет деньгам.

Инвентаризация по таким основаниям проводится по счетам:

Обычно проверяют, были ли уволены в компании сотрудники за последний период, какие работники не отчитались по выданным авансам и др.

На финальном этапе анализу подлежат дебетовые остатки на счетах 68 и 69 с целью выявить переплату во внебюджетные и налоговые фонды.

Стоимость

Видео (кликните для воспроизведения).

Для проведения оценки текущей стоимости дебиторки необходимо ее классифицировать. Для этого совершаются следующие действия:

  • задолженность группируется по ее составу, к примеру:
    • задолженность покупателей за отгруженные товары;
    • авансы;
    • векселя;
    • задолженность дочерних и внутренних организаций.
  • деление долгов по срокам погашения (краткосрочные и долгосрочные);
  • долги группируются по степени обеспеченности (необеспеченные и обеспеченные залогом, банковской гарантией и др.);
  • классификация дебиторки по ее качеству (текущая, сомнительная или безнадежная).

Далее, согласно учетной политике фирмы, осуществляется дисконтирование дебиторки:

  • определение суммы долгов, которые нужно дисконтировать (расчет производится согласно требованиям учетной политики);
  • устанавливается коэффициент дисконтирования – ставка дисконтирования обычно определяется из значения средневзвешенной стоимости капитала (WACC);
  • производится расчет дисконтированной суммы дебиторки – балансовая стоимость умножается на коэффициент дисконтирования.

Документальное оформление

С 2013 года была введена новелла в 402-ФЗ, регламентирующая возможность руководителей юридических лиц самим разрабатывать и применять формы документов о проведении и отражении результатов инвентаризации.

Такие разработанные формы подлежат обязательному закреплению в учетной политике организации.

Однако можно пользоваться и унифицированными формами, утвержденными Госкомстатом РФ:

В справку будет целесообразным внести определенную информацию в целях корректного отражения выявленной сомнительной и безнадежной задолженности.

Для сомнительных долгов:

  • период просрочки в днях;
  • наличие или отсутствие обеспечения.

Для безнадежных долгов:

  • начало действия исковой давности (может не совпадать с днем возникновения долга – устанавливается исходя из условий соглашения сторон);
  • информация о прерывании срока давности с указанием даты и основания такого прерывания;
  • данные об истечении давности, учитывая прерывания;
  • основания для отнесения задолженности в качестве нереальной к взысканию.

Правильное отражение дебиторки в учетной документации позволяет определить размер сомнительных долгов для целей создания специального резерва.

В результате инвентаризации также выявляются безнадежные долги для целей их дальнейшего списания. Результаты инвентаризационных проверок понадобятся и для эффективного менеджмента ресурсами компании.

Какие бывают виды дебиторской задолженности, читайте здесь.

Страхование дебиторской задолженности рассматривается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/inventarizacija-debitorskoj-zadolzhennosti/

Акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Каждое отечественное предприятие с разной периодичностью должно проводить инвентаризацию своих основных средств, товарных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Данная обязанность предусмотрена Законом «О бухгалтерском учете». Порядок такой сверки детально прописан в указаниях государственных органов России. Одним из документов, составляемых по итогам проверки, является форма № ИНВ-17 . Образец ее заполнения законодательно не утвержден.

Инвентаризация задолженности

Министерство финансов России издало Приказ от 13.06.1995 N 49, которым не только утвердило Методические указания при проведении инвентаризации, но и разработало формы и бланки официальных документов.

Читайте так же:  Частный займ на бизнес

Следует особо подчеркнуть, что положения пункта 1.1 данного нормативного акта прямо указывают на необходимость проведения сверки не только имущества, но и всех финансовых обязательств организаций. Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.

В процессе проверки таких сумм инвентаризационной комиссии следует установить правильность оформления и возникновения обязательств перед кредиторами и дебиторами.

Среди прочих документов Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе утвердило форму ИНВ-17. Названный бланк применяется в случаях инвентаризации расчетов:

  • с покупателями;
  • с продавцами;
  • дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако надо помнить, что в настоящее время Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.98 N 88 разработана и введена в действие применяемая по сей день форма ИНВ-17.

Скачать бланк формы ИНВ-17

При заполнении любых документов, связанных со сверкой фактического состояния и сведений, отраженных в бухгалтерском учете, все члены инвентаризационной комиссии должны своими подписями удостоверять информацию, содержащуюся в используемых формах. Игнорирование данного предписания может повлечь признание соответствующего бланка недействительным.

Образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Госкомстат Российской Федерации в Постановлении от 18.08.98 N 88 разработал не только форму самого акта, используемого при сверке обязательств, но и утвердил приложение к нему. Однако ни Госкомстат России, ни Министерство финансов Российской Федерации в своих Методических рекомендациях не разработали официальный образец заполнения ИНВ-17.

Восполняя указанный пробел, необходимо указать, что форма основного бланка состоит из двух частей:

На первой странице документа содержатся общие сведения о предприятии, его подразделении, а также указываются момент начала и окончания сверки, ее основание, номер и дата самого акта. Для соблюдения порядка заполнения ИНВ-17 на титульном листе следует отразить код вида деятельности предприятия.

Заполнение бланка производится на компьютере либо ручкой черного или синего цвета.

После отражения указанных данных в бланк акта вносится информация по дебиторской задолженности.

Для отражения сведений по взаимоотношениям с кредиторами предназначена оборотная сторона формы документа.

Данные, вписанные в акт инвентаризации расчетов с покупателями, продавцами, дебиторами и кредиторами, заверяются членами комиссии.

Основанием для составления первоначальной формы является справка, выступающая приложением к бланку № ИНВ-17, без которой акт инвентаризации не может считаться оформленным согласно законодательству России.

Сведения в указанное приложение вносятся в соответствии с данными синтетических счетов бухучета предприятия.

Скачать образец заполнения формы ИНВ-17 и приложения к ней

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s503096

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности: проводки, пример, образец

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности для всех предприятий является обязательной процедурой. Инвентаризация расчетов необходима для составлении годовой бухгалтерской отчетности, а так же для того, чтобы принять верное управленческое решение либо убедить инвестора вложиться в развитие бизнеса. Очень важным является соблюдение порядка проведения инвентаризации расчетов и не забыть некоторые особенности документального оформления результатов проверки.

Порядок проведения инвентаризации

Перед составлением бухгалтерской годовой предприятие обязано провести за год инвентаризацию совокупных активов и обязательств, а так же расчетов с дебиторами и кредиторами.

Инвентаризация всех расчетов может, быть проведена по инициативе руководителя в определенных случая. К таким случая можно отнести, например подготовка отчетности для инвесторов или совета директоров, которые будут принимать решения по стратегическому развитию предприятия.

При этом предприятие должно проанализировать на какой объем задолженности оно может рассчитывать, и на какой срок, а так же какой имеет объем кредиторской задолженности предприятие перед своими контрагентами. То есть в данном случае требуется корректная инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами.

Задача инвентаризации расчетов заключается в сверке величин, которые числятся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, а так же обязательно проведение проверки на предмет просроченности.

Срок проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности определяется внутренними документами.

Для того, что бы провести инвентаризацию, предприятие должно составить инвентаризационную комиссию, которая будет функционировать на постоянной основе. В состав комиссии могут входить: бухгалтера, сотрудники административных подразделений предприятия, сотрудники юридического и финансового отдела и т.д. Так же предприятие имеет право так же включить в инвентаризационную комиссию и сотрудников аудиторских структур, они могут быть как внутренние, так и внешние.

Для того, что бы произвести инвентаризацию расчета необходимо издать с начало приказ руководителю предприятия по форме ИНВ-22, в котором указывается основание проведения инвентаризации, срок проведения, а так же состав инвентаризационной комиссии

Важно. Если во время проведения инвентаризации будет отсутствовать хоть один член комиссии, тогда результаты проведенной проверки будут считаться недействительными.

После проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и выявления актуальных масштабов задолженности компания должна корректно оформить результаты инвентаризации расчетов. Для этого в приложениях к Методическим указаниям предусмотрены унифицированные формы первичных документов.

Если инвентаризация проводиться для сверки данных с поставщиками или покупателями, тогда желательно оформить такую инвентаризацию актом инвентаризации по форме ИНВ-17.

Читайте так же:  Особенности трудоустройства отдельных категорий граждан устанавливаются в 2020 году

Проводки при инвентаризации дебиторской задолженности

Для учета дебиторской задолженности применяются такие счета как:

Счет Какой производиться анализ
60 Какая величина авансов выплачена поставщикам и подрядчикам
62 Задолженность покупателя перед продавцом за отгруженный товар или оказанную услугу
75 Неоплаченный уставный капитал учредителями
76 Величина НДС, исчисленного при получении авансов; суммы претензий, предъявленные поставщикам; дебиторская задолженность прочих контрагентов

Для того, что объективно оценить дебиторскую задолженность необходимо произвести взаиморасчеты с каждым контрагентом.

Виды дебиторская задолженность рассмотрим в виде таблицы:

Вид инвентаризации по дебиторской задолженности По каким счетам ЗД проводиться
ДЗ по поставщикам и подрядчиками Анализируется задолженности и авансы в разрезе поставщиков и покупателей по сч.60, 62,76
ДЗ по расчету с персоналом Состояние расчетов по оплате труда в разрезе начислений и выплат по сч. 70, 73
ДЗ по расчету с бюджетом Задолженность и переплата в разрезе налогов и сборов сч. 68, 69
ДЗ по расчетам с учредителями Изучаются долги по дивидендам и неоплаченная часть уставного капитала
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Проводки при инвентаризации кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность может быть корректно выявлена только по результатам при сверки взаиморасчетов с контрагентами-кредиторами. Инвентаризация кредиторской задолженности подразумевает анализ таких счетов как:

Счет Какой производиться анализ
60 Задолженность перед поставщиками и подрядчиками за полученные товары или оказанные услуги
62 Величина авансов, которые перечислили покупатели
75 Задолженность перед учредителями бизнеса по выплате дивидендов
76 Величина НДС, принятая к вычету при оплате авансов поставщикам, задолженность перед прочими контрагентами

Важно. Если предприятие постоянно подписывает акт сверки со своими кредиторами, тогда кредиторскую задолженность по данным контрагентами не нужно будет включать в состав в налогооблагаемых доходов после истечения трех лет с момента образования этой задолженности.

Для того что бы выявить реальный объем задолженности перед бюджетными фондами и внебюджетными, необходимо запросить налогоплательщику в ФНС или в ПФР справки о состоянии с налоговой службой, а так же по страховым взносам.

Образец оформления результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности

Инвентаризация расчетов в обязательном порядке должна быть документально зафиксирована, только после того как все операции по выявлению дебиторской и кредиторской задолженности будут завершены.

Унифицированная форма № ИНВ-17

Постановлением Госкомстата России

КОД
Форма по ОКУД 0317015
по ОКПО 01234567
Вид деятельности 74.60
Номер 1-инв Дата 30.11.2017 Вид операции Номер документа Дата составления 7 24.12.2020

__________в целом по организации__________________ структурное подразделение

Основание для проведения приказ, постановление,

ИНВЕНТАРИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ,

ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на «24» декабря 2017 г. проведена инвентаризация расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

При инвентаризации установлено следующее:

  1. По дебиторской задолженности
Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Расчеты по перечисленным авансам и предоплатам», ООО «Эком-7» 60-1 115 000-00 115 000-00
Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками», ООО «Лето» 62 53 200-00 53 200-00
Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками», аналитический счет «НДС по полученным авансам», ЗАО «МПК» 62-НДС 18 000-00 18 000-00
Итого 186 200-00 133 000-00 53 200-00

Оборотная сторона формы № ИНВ-17

  1. По кредиторской задолженности
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная кредиторами не подтвержденная кредиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками», ЗАО «Пилот» 62 118 000-00 118 000-00
Счет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», АКБ «Генбанк» 66 2 000 000-00 2 000 000-00
Счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», ООО «Поставки» 76 230 000-00 230 000-00
Итого 2 348 000-00 2 348 000-00

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены.

аудита Капылова Капылова И.В.

Председатель комиссии ___________ ___________ __________________________

должность подпись расшифровка подписи

бухгалтер Исаев Исаев Р.В.

Члены комиссии ___________ ___________ __________________________

должность подпись расшифровка подписи

экономист Корж Корж С.С.

___________ ___________ __________________________

должность подпись расшифровка подписи

безопасности Чмых Чмых Е.Н.

___________ ___________ __________________________

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://online-buhuchet.ru/inventarizaciya-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-provodki-primer-obrazec/

Инвентаризация кредиторской задолженности образец
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here