Ккм при удержании из заработной платы

Самая важная информация по теме: "Ккм при удержании из заработной платы" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

1С:Бухгалтерия 8.
Новое в версии 3.0.71.75

Чек на зачет задолженности

Добавлена возможность пробивать чеки при оформлении зачета задолженности по расчетам с физическими лицами из документа «Корректировка долга». В соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» такие чеки нужно пробивать с 01.07.2019.

Чек на удержания с заработной платы

Добавлена возможность пробивать чеки при оформлении удержаний из заработной платы из документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете». В соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» такие чеки нужно пробивать с 01.07.2019. Данная возможность доступна, если учет расчетов по заработной плате и кадровые данные ведутся во внешней программе.

Внереализационные доходы и расходы по возвратам прошлых периодов

Для целей исчисления налога на прибыль при возврате товаров, реализованных в прошлом налоговом периоде, сумма выручки отражается, как убыток прошлых налоговых периодов, а себестоимость включается в состав внереализационных доходов прошлых лет (письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372).

В отчете Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль возвраты текущего и прошлого налогового периода отражаются одинаково, разницы отсутствуют.

Учтите, что при повторном проведении возвратов новый порядок признания доходов и расходов применится для всех документов, не только для новых. Для сохранности данных прошлых отчетных периодов установите дату запрета редактирования.

Передача сведений о розничных продажах табачных изделий в ИС МОТП

Добавлена возможность интеграции с Информационной системой маркировки и мониторинга оборота табачной продукции (ИС МОТП). Начиная с 01.07.2019, розничные продавцы табачной продукции обязаны вносить в информационную систему мониторинга сведения о розничной продаже табачной продукции.

Для работы с табачной продукцией необходимо:

  • зарегистрироваться в личном кабинете Честный знак;
  • заключить договор с ОФД на передачу сведений в систему маркировки;
  • подключить и настроить оборудование для сканирования штрихкодов, если оно еще не подключено;
  • пользователям веб-клиента установить тонкий клиент.

Настройки

1. Настройте интеграцию с ИС МОТП

2. Подключите сканер штрихкодов

3. Подготовьте справочник номенклатуры

Розничные продажи

При выдаче чека коды маркировки передаются в ОФД по электронным каналам, а из нее передаются в систему маркировки.

Передача сведений об обороте табачных изделий в ИС МОТП

Добавлена возможность интеграции с Информационной системой маркировки и мониторинга оборота табачной продукции (ИС МОТП). Начиная с 01.07.2019, оптовики, приобретающие табачную продукцию у производителей и импортеров, обязаны вносить в информационную систему мониторинга сведения о ее обороте. Начиная с 01.07.2020 такая обязанность возникает и у оптовиков, приобретающих табачную продукцию у дистрибьютеров.

Для работы с табачной продукцией необходимо:

  • зарегистрироваться в личном кабинете Честный знак;
  • подключить и настроить электронный документооборот с поставщиками и покупателями табачной продукции;
  • подключить и настроить оборудование для сканирования штрихкодов;
  • пользователям веб-клиента установить Тонкий клиент.

Настройки

1. Настройте интеграцию с ИС МОТП

2. Подключите электронный документооборот и настройте его для покупателей и поставщиков табачной продукции. Документы поступления и реализации оптом, связанные с оборотом табачной продукции, передаются через электронный документооборот.

3. Подключите сканер штрихкодов

4. Подготовьте справочник номенклатуры

Поступление товаров

Документы поступления табачной продукции загрузятся автоматически через электронный документооборот. Останется только сопоставить номенклатуру и коды маркировки.

Если выявлены расхождения, не утверждайте УПД в форме «Текущие дела ЭДО», отправьте информацию о расхождениях поставщику и ждите новый исправленный УПД.

Отгрузка табачной продукции

Далее нажмите кнопку ЭДО, чтобы отправить документ покупателю табачной продукции.

Источник: http://its.1c.ru/db/content/updinfo/src/accounting/3.0.71.75/index.htm

Ккм при удержании из заработной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС разъяснила, должен ли работодатель пробивать кассовый чек при удержании из зарплаты

ФНС разъяснила, что ККТ должны применять организации и ИП расчетах между ними наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа. Касса не требуется при расчетах иным встречным предоставлением, зачете предварительной оплаты и (или) авансов, предоставлении займов для оплаты товаров, работ и услуг.

Не нужно применять ККТ при удержании денежных средств из зарплаты сотрудников за услуги, которые оказывает работодатель и третьи лица.

Касса потребуется, если работодатель реализует сотрудникам товары, работы или услуги и соответствующие условия не прописаны трудовом или коллективном договоре.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/1290189/

Ккм при удержании из заработной платы

Дата публикации 04.09.2019

Ситуации, когда работодатель продает сотруднику собственные (приобретенные) товары (выполняет работы, оказывает услуги), оплату за которые он удерживает из зарплаты, контролирующие органы квалифицируют как расчет (письма Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected], от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В указанных случаях расчет производится в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель с 01.07.2019 должен применять онлайн-кассу и пробивать чек. В остальных случаях онлайн-касса не нужна. Таким образом, пробивать кассовый чек необходимо при удержании стоимости:

  • реализованных товаров собственного производства;
  • товаров, купленных у других лиц и проданных сотруднику;
  • услуг, оказанных работодателем;
  • реализованной сотруднику форменной одежды (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)

Полагаем, что моментом расчета можно считать выплату (перечисление на счет) заработной платы за минусом удержанной суммы.

Читайте так же:  Новые правила удержания алиментов

В то же время бывают ситуации, когда применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты не нужно, так как это не является расчетом для целей закона № 54-ФЗ. Причины могут быть разными:

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF_3.1_001_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E0%E1%EE%F2%ED%E8%EA%E0.htm

Нужно ли применять ККТ при удержаниях из заработной платы стоимости спецодежды, трудовых книжек, товаров

Вопрос:

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ должна ли организация пробивать кассовый чек при удержании у работников из выплачиваемой зарплаты (зарплата перечисляется на карты) стоимости спецодежды, трудовых книжек, оплаты приобретенной в рассрочку квартиры?

Ответ:

Применять ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости выданной ему трудовой книжки не нужно. Это не является расчетами в смысле Закона № ФЗ-54, а носит характер возмещения затрат работодателя, обусловленных требованием нормативных документов. Другие виды удержаний, не предусмотренные законодательством и связанные с оплатой товаров или услуг, будут относиться к понятию расчетов и потребуют выдачи чека. Это справедливо для товаров и услуг, реализуемых непосредственно работодателем, в том числе при выкупе спецодежды.

При удержании сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанности применять ККТ у работодателя не возникает.

Поскольку причины удержаний из заработной платы могут быть как обусловленными законодательством, так и носить добровольный характер, необходимо рассмотреть каждый случай в отдельности.

Начнем с трудовых книжек. Минфин РФ в письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 дал разъяснения, что операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Этот подход в официальных разъяснениях встречался и ранее (письма Минфина РФ от 16.08.2013 № 03-03-05/33508, от 06.08.2009 № 03-07-11/199, от 27.11.2008 № 03-07-11/367, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67, ФНС РФ от 23.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Согласно другой позиции плата, взимаемая с работника при выдаче ему трудовой книжки или вкладыша в нее, лишь покрывает расходы работодателя на их приобретение, и в целях применения ККТ это нельзя считать реализацией. Об этом фактически говорит и п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225. Такой подход был отражен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 по делу № А56-44214/2006.

Вторая позиция, на наш взгляд, в большей мере отражает суть такого удержания и согласуется с устоявшейся практикой. В противном случае это вело бы к необходимости применения ККТ всеми организациями вне зависимости от размера и вида деятельности. Таким образом, применять ККТ при удержаниях за выдачу трудовой книжки не нужно.

Спецодежда. Согласно п. 64 Приказа Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении, при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.

Выкуп работником спецодежды будет означать ее реализацию, при этом право собственности на спецодежду переходит от организации к работнику (п. 2 ст. 209, п. 2 ст. 218 ГК РФ). Если оплата спецодежды производится путем удержания из заработной платы, такой взаиморасчет не может рассматриваться в качестве удержания в смысле ст. 137 ТК РФ, а является волеизъявлением работника распорядиться начисленной заработной платой. Что вполне соответствует термину «расчеты» в целях применения Федерального закона № 54-ФЗ.

Так, в письме Минфина РФ от 04.09.2018 № 03-01-15/63151 был рассмотрен вопрос о применении ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме, когда организация реализует основные средства и ТМЦ своим сотрудникам. В данном случае Минфин РФ указал на необходимость использовать ККТ.

Свои разъяснения по аналогичному вопросу дала и налоговая служба в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Они оказались более содержательными, поэтому есть смысл их процитировать: «Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (ст. 136 кодекса).

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники».

Таким образом, использовать ККТ не нужно, если речь идет о выплате заработной платы в натуральной форме либо компенсации затрат компании-работодателя, как например, при выдаче трудовой книжки. В остальных случаях удержание из заработной платы в счет оплаты товаров или услуг потребует выдачи чека. Это в полной мере справедливо и для удержаний в случае выкупа спецодежды: выдать чек в данном случае придется, как и при реализации товара любому физлицу.

Удержания, обусловленные исполнением обязательств за работника, оплата товаров, кредитов. В случае с оплатой работодателем кредитов или иных обязательств за работника с последующим удержанием сумм из заработной платы, правомерность таких взаиморасчетов вызывает немало споров. Тем не менее и в судебной практике, и в письмах официальных органов встречаются свидетельства о допустимости таковых. Добровольное перечисление части зарплаты третьим лицам трактуется как волеизъявление работника распорядиться начисленной заработной платой по своему усмотрению и, как правило, особых проблем не вызывает (письма Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1). Статьей 313 ГК РФ определено, что кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если его исполнение возложено на указанное третье лицо. Подобные отношения чаще всего оформляются отдельными соглашениями или договорами займа и производятся на основе письменного заявления работника. То есть можно говорить об исполнении обязательств в рамках гражданско-правовых договоров, трудовые отношения здесь существенного значения не имеют.

Официальные разъяснения по вопросу применения ККТ, когда организация действует как агент, исполняя поручение физлица по перечислению оплаты третьим лицам, в настоящее время отсутствуют. Однако есть разъяснения применительно к расчетам по договору займа между организацией и физическим лицом. По этому вопросу Минфин РФ достаточно четко высказался: законодательством не установлена обязанность применять ККТ при предоставлении и возврате займов, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) (письмо Минфина РФ от 26.12.2017 № 03-01-15/87058).

Полагаем, что и в ситуации с удержанием сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанность применять ККТ также не возникает. Организация-работодатель в этом случае не выступает стороной сделки по приобретению товаров или услуг, а рассматриваемые взаиморасчеты не относятся к понятию «расчеты», заложенному в Законе № 54-ФЗ. Если же такое посредничество носит возмездный характер, то можно считать, что организация оказывает услугу, требующую выдачи чека в части ее оплаты.

Читайте так же:  Потребительский экстремизм в строительстве судебная практика в 2020 году

Источник: http://www.v2b.ru/quest/nuzhno-li-primenyat-kkt-pri-uderzhaniyah-iz-zarabotnoy-platy/

Расчеты между работодателем и сотрудником — когда применять онлайн‑кассу?

Разъяснения опубликованы в письме ФНС России № АС-4-20/[email protected] от 21 августа 2019 года.

Общие правила

  1. Если вы передаете работнику товары, работы или услуги, удерживаете оплату из зарплаты и это предусмотрено коллективным или трудовым договором, онлайн-касса не нужна.
  2. Если в коллективном или трудовом договоре этого нет, нужно применять онлайн-кассу и формировать чеки.
  3. Если вы удерживаете деньги из зарплаты сотрудника как компенсацию ваших затрат в связи с его трудовой деятельностью, например, для покупки бланка трудовой книжки, за сломанные вещи или их потерю, онлайн-касса не нужна.
  4. Если товары или услуги предоставляет другая организация, а вы переводите ей деньги, онлайн-касса не нужна (например, питание ваших сотрудников, которое организовала сторонняя компания).

При работе с таблицей ниже помните правило: если коллективным или трудовым договором предусмотрено, что работодатель передает работнику товары, работы, услуги, а оплату за них удерживает из его заработной платы, онлайн-касса не нужна.

Продажа своих товаров, работ, услуг сотрудникам

Вы по трудовому или коллективному договору передаете сотрудникам товары или оказываете услуги, а деньги за них вычитаете из зарплаты Нет
Письмо ФНС России № АС-4-20/[email protected] от 21 августа 2019 года. Вы продаете сотрудникам товары, работы или услуги, которые принадлежат компании, но условия продажи не зафиксированы в трудовом или коллективном договоре Да
Письмо ФНС России № АС-4-20/[email protected] от 21 августа 2019 года.

Расходы на товары, работы, услуги от третьих лиц

Вы удерживаете из зарплаты сотрудника деньги за услуги или товары от других ИП или юрлиц (например, оплата добровольного медицинского страхования сотрудников) Нет Вы купили сотрудникам спецодежду и удерживаете деньги из зарплаты Да
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/90372 от 12 декабря 2018 года Вы продали сотруднику офисную мебель б/у Да
Письмо ФНС России № АС-4-20/[email protected] от 21 августа 2019 года Вы выдали часть зарплаты товаром Нет
Письмо ФНС № АС-4-20/15707 от 14 августа 2018 года Вы оплачиваете парковку для сотрудников по договору со сторонней организацией Нет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87763 от 4 декабря 2018 года Учредитель предоставил займ организации Нет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87766 от 4 декабря 2018 года Вы подарили сотрудникам подарки Нет
(нет расчета в смысле 54-ФЗ) Матпомощь сотруднику Нет
Письмо Минфина России № 03-01-15/65050 от 11 сентября 2018 года Вы компенсировали сотруднику расходы на служебный телефон, если он превысил лимит Нет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87763 от 4 декабря 2018 года

Вы арендовали у сотрудника или другого физлица квартиру, машину Нет
Письмо ФНС РФ № АС-4-20/[email protected] от 10 августа 2018 года Члены профсоюза возмещают расходы профсоюза на путевки, абонементы, билеты Нет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/91852 от 17 декабря 2018 года Вы выдали деньги под отчет и возврат средств, которые не израсходовали Нет Вам на счет ошибочно поступили деньги от физлица Нет

Как формировать чек при удержаниях из зарплаты

Если вы применяете ККТ при удержаниях из зарплаты, вам нужно сформировать два чека:

Чек №1

Когда передаете товар, оказываете услугу или выполняете работу.

Признак способа расчета — «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит).

Чек №2

Когда удерживаете деньги из зарплаты сотрудника.

Признак способа расчета — «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

Источник: http://kontur.ru/ofd/news/6809

В каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты?

Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected]

В письме от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] ФНС России рассказала, в каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании денежных средств из зарплаты сотрудника.

По мнению контролёров, работодателю не придётся применять онлайн-кассу, если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, то есть вместо денег работодатель передаёт сотруднику товары (услуги, работы). Выплата зарплаты в натуральной форме и удержание денег из зарплаты сотрудника за такие услуги (товары, работы) должны быть предусмотрены коллективным или трудовым договором. Расчёта для целей онлайн-ККТ в этом случае не возникает ( ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Обратите внимание, что натуральная доля зарплаты не может превышать 20 процентов ( ст. 131 ТК РФ ).

Не является расчётом и не требует применения онлайн-кассы удержание из зарплаты компенсации затрат в связи с трудовой деятельностью сотрудника. Примером служит утрата или порча имущества работодателя, приобретение бланка трудовой книжки.

Работодателю также не придётся пробивать кассовый чек, если он удерживает денежные средства у сотрудника за оказанные третьими лицами услуги (товары, работы). Например, когда сторонняя организация предоставляет сотрудникам питание, мобильную связь, парковочные места и прочее, а работодатель удержанные у сотрудников деньги перечисляет этим организациям в качестве оплаты. В этом случае работодатель сам товары (работы, услуги) сотруднику не реализует, расчёта в целях применения онлайн-касс не возникает. Минфин России с этим соглашается (письма от 25.01.2019 № 03-01-15/4355 , от 04.12.2018 № 03-01-15/87763 ).

А нужно ли работодателю при удержании у сотрудника вообще когда-либо применять онлайн-кассу? Как поясняет налоговая служба, пробивать кассовый чек работодатель обязан (независимо от способа расчёта), если реализует сотруднику собственные товары (работы, услуги). Причём это не предусмотрено трудовым договором и не является оплатой труда. В таком случае момент расчёта определяется в соответствии с договором на реализацию таких товаров (работ, услуг). Рекомендуем применять онлайн-кассу в момент выплаты (удержания) зарплаты сотруднику.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» данные об удержаниях из зарплаты, по которым необходимо пробивать кассовые чеки, загружаются в документ «Отражение зарплаты в бухучёте» (из «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3) или в документ «Зарплата (ЗУП 2.5, ЗиК 7.7)» (из предыдущих версий зарплатных программ). Далее по кнопке «Чеки» в этом документе создаются записи в регистр сведений «Очередь чеков ККТ» (сформированные чеки ставятся в очередь до момента выплаты зарплаты). В момент выплаты зарплаты кассир должен пробить ранее сформированный чек на удержание (в регистре сведений «Очередь чеков ККТ» (раздел «Банк и Касса – Очередь чеков ККТ») по кнопке «Фискализировать чек на ККТ».

Если расчёт зарплаты ведётся в программе «1С:Бухгалтерия 8», то для чеков ККТ на удержание используется документ «Корректировка долга»).

Источник: http://www.forus.ru/about/news/v-kakikh-sluchayakh-nuzhno-primenyat-onlaynkassu-pri-uderzhanii-iz-zarplaty

ККТ при удержаниях из зарплаты работника

Многие организации продают товар своим работникам, удерживая его стоимость из заработной платы. Применять ли в этом случае ККТ? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] .

Читайте так же:  Особенности реализации санкции примененной должностным лицом в 2020 году

В случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю и реализация которых не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем, применение контрольно-кассовой техники при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы сотрудника. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров (работ, услуг).

Если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, то расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует.

При возмещении работником затрат работодателя (выдача трудовой книжки, возмещение ущерба) и удержании за услуги, оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.) применять ККТ необходимости нет.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/news/kkt-pri-uderzhaniyakh-iz-zarplaty-rabotnika.html

ФНС России: в каких случаях необходимо применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудника?

Разъяснено, в частности, что не требуется применения ККТ в случае удержания денежных средств из заработной платы сотрудника в счет компенсации понесенных работодателем затрат (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.).

Аналогичная ситуация складывается в случае, когда коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника за услуги (работы, товары), оказанные работодателем. Такие операции не являются расчетом для целей применения ККТ, и, следовательно, обязанность по ее применению отсутствует.

Вместе с тем, если условие об удержании денежных средств из заработной платы не предусмотрено трудовым договором между работником и работодателем, то при совершении таких операций требуется применение ККТ, поскольку это следует квалифицировать как реализацию товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП.

Сообщено также, что организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа.

Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/59079.html/

Удержания из зарплаты — ККТ не нужна

Минфин и ФНС с разницей в несколько дней выпустили письма о том, когда не нужно применять ККТ при удержаниях из заработной платы работников.

В начале августа Минфин России выпустил письмо, где было написано, что организация обязана пробивать кассовый чек в тех случаях, когда удерживает из заработной платы работника стоимость товаров или услуг. Эксперты большинства популярных изданий отнесли к товарам, в том числе, форменную одежду и трудовые книжки. Это неправильно.

В конце августа вышло письмо ФНС России, где налоговики подробно разъяснили этот вопрос. В письме ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/[email protected] говорится, что не всегда нужно применять кассу при удержании из зарплаты работника сумм за товары или услуги.

Как правило, это зависит от того, что предусмотрено в трудовом или коллективном договоре.

Выплата заработной платы в России производится в денежной форме в рублях согласно статье 131 Трудового кодекса РФ. Но заработная плата может выплачиваться и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ.

Организация и работник могут предусмотреть иные формы выплаты заработной платы в коллективном или трудовом договоре. Или работник может написать письменное заявление с просьбой выплачивать ему зарплату не в денежной форме.

Когда чек не нужен при расчетах с персоналом

Видео (кликните для воспроизведения).

Организация может оказать работнику услуги или продавать свои товары. А некоторые услуги, такие, как выдача бланка или вкладыша трудовой книжки, оказывают абсолютно все компании.

Стоимость этих услуг может возмещаться за счет удержания из заработной платы работника.

Если это предусмотрено в коллективном или трудовом договоре, при удержании из зарплаты сотрудника денежные средства за оказанные ему организацией-работодателем услуги, работы или проданные товары, расчета в понимание Федерального закона № 54-ФЗ не возникает.

Значит, организация или ИП не обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

При выдаче сотруднику трудовой книжки, оплате связи, проезда — ККТ не нужна

Удержание из заработной платы – это не всегда расчет

В понятие «расчеты» согласно статье 1.1 Закона № 54-ФЗ входят:

  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов;
  • зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая кредитование граждан ломбардами под залог принадлежащих им вещей и деятельность по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • прием интерактивных ставок.

Выдача трудовой книжки за счет работника

Не стоит рассматривать, как расчет, в контексте Федерального закона №54-ФЗ, случаи, организация удерживает денежные средства из заработной платы сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности. Например, покупка бланка или вкладыша трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.

Удерживаете из зарплаты работника стоимость бланка трудовой книжки, ККТ не нужна.

Оплата работнику питания, связи и т.п.

Многие компании оплачивают работникам питание, мобильную связь, проезд и т.п.

Потраченные средства компании потом компенсируют, удерживая израсходованные суммы из заработной платы работников. Такие удержания денежных средств из заработных плат работников являются компенсацией затрат компании, а не реализацией товаров, работ, услуг.

Если вы оплачиваете работникам питание, связь и т.п., затем удерживаете потраченные суммы из зарплаты — применять ККТ и выдавать чеки работникам не нужно.

Продажа работнику товаров или услуг, не включенных в трудовой договор

Если вы продает товары либо оказывает услуги своему работнику, не предусмотренные трудовым договором, ККТ применять нужно. Причем, это не зависит от способа расчета. Даже, если вы не получаете деньги напрямую, а удерживаете их из зарплаты работника, нужно использовать ККТ и пробивать чеки. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров, работ, услуг.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/uderzhaniya-iz-zarplaty-kkt-ne-nuzhna-

Ккм при удержании из заработной платы

Дата публикации 09.09.2019

Если работодатель продает сотруднику товары (выполняет работы, оказывает услуги), а их стоимость удерживает из зарплаты, возникает расчет в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель должен применять онлайн-ККТ (см. статью-рекомендацию).

Оформлять чеки на онлайн-ККТ следует при передаче товаров (работ, услуг) и при удержании их стоимости из зарплаты. Порядок оформления чека зависит от того, когда происходит удержание – до передачи товаров (работ, услуг) или после. Далее приводятся основные реквизиты чеков для каждой ситуации.

Сначала передается товар (работы выполняются или оказываются услуги), а позже из зарплаты удерживается стоимость. В этом случае оформляется два чека: первый – при передаче (чек на отгрузку), второй – при удержании из зарплаты (чек на постоплату).

Читайте так же:  Дополнительный отпуск военным пенсионерам

Реквизиты чека на отгрузку, если удержание из зарплаты происходит позже

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «6» или «Передача в кредит»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «»ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1216 «Сумма по чеку постоплатой (кредит)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка была раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «7» или «ОПЛАТА КРЕДИТА»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – значение «10» или «ПЛАТЕЖ», «П» или «ВЫПЛАТА», «В»;

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «6» («НДС не облагается») 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается удерживаемая сумма 2

Сначала из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ или услуг), а уже после этого они отгружаются (передаются, оказываются). В этом случае оформляются 2 чека: первый – при удержании из зарплаты (чек на предоплату), второй – при передаче (чек на отгрузку).

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка происходит позже

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «1» или «ПРЕДОПЛАТА 100%»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «3» («НДС 20/120») или значение «4» («НДС 10/110») 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1106 (1107) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека на отгрузку (зачет предоплаты), если удержание из зарплаты было раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1215 – указывается сумма ранее внесенной предоплаты, которая зачитывается в счет оплаты стоимости при отгрузке.

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

1 Наименование товаров (работ, услуг) и их количество предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

2 Таблицы 19, 20, 24 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected], письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/[email protected]

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF%F0_2.2_011_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E5%EA%E2%E8%E7%E8%F2%FB.htm

Кассовые чеки на удержание из зарплаты в 1С

Удерживая из заработной платы работников стоимость услуг и товаров, а также осуществляя иные финансовые расчеты, необходимо использовать онлайн-кассу (согласно закону №54-ФЗ). Узнаем о том, как подготавливать кассовые чеки в программах «1С», взяв для примера третьи редакции «1С: Бухгалтерия 8» и «1С: Зарплаты и управление персоналом 8».

Зарплата в денежной и неденежной форме

В соответствии с Трудовым кодексом России ст. №129, предприятие обязано оплачивать работу сотрудника. Ст. 131 гласит, что оплата может осуществляться в рублях, т.е. в денежной форме, или в неденежной форме и в зарубежной валюте.

Выплачивать зарплату, используя натуральную форму расчета, работодатель может только по письменному заявлению сотрудника согласно условиям трудового или коллективного договору.

Важно! Максимальная разрешенная по ТК РФ величина неденежной оплаты труда составляет 20% от общей ежемесячной зарплаты.

При возникновении конфликтов, касающихся оплаты труда сотрудника в натуральной форме, необходимо руководствоваться ст. №4 Конвенция Международной Организации Труда от 1949 года об охране зарплаты. В статье говорится, что выплата зарплаты в неденежной форме может являться обоснованной при условии возможности доказать юридические веские обстоятельства:

  • Выплачивая сотруднику зарплату в неденежной форме, работодатель соблюдал нормы справедливости и разумности в отношении цен на товары, выступающие в качестве оплаты труда. Т.е. стоимость этих товаров для работника не была выше среднерыночных цен на момент расчета выплат;
  • Ненатуральная форма оплаты принесла сотруднику определенную пользу, или была для него максимально удобна для личного потребления;
  • Выплата зарплаты в конкретной профессиональной сфере или промышленной области (предположим, в сельхоз. секторе экономики), желательна или типична;
  • Величина зарплаты, выплачиваемой в натуральной форме, составляет менее 20% от величины ежемесячной заработной платы;
  • Сотрудник изъявил желание, и написал письменное заявление на получение зарплаты в натуральной форме.
Читайте так же:  Сколько длится судебное разбирательство по гражданскому делу в 2020 году

Если сотрудник желает купить товары и получить услуги в счет зарплаты в объеме, превышающем 20%, предприятие может продавать ему товары и услуги. В такой ситуации работник будет выступать в роли контрагента.

Предоставление услуг и передача товаров с удержанием их цен из заработной платы сотрудника – обычная реализация. Получение услуг/товаров от предприятия не в качестве оплаты работы не является нарушением ст. 4 Конвенции МОТ и ст. №131 Трудового Кодекса России.

Даже при условии, что цена услуг и товаров удерживается из заработной платы сотрудника, факт оплаты полученных товаров и услуг необходимо удостоверить оформлением кассового чека. В таких ситуациях, удержание из зарплаты не будет иметь никаких ограничений по величине (20%) и не может считаться «удержанием» в том смысле, какой предусматривается в ст. 138 Трудового Кодекса РФ.

Применение онлайн-касс при удержаниях из зарплаты

Любой индивидуальный предприниматель и любое предприятие России, проводя финансовые расчеты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Все исключения указаны в №54-ФЗ (в Федеральном законе ст. 1.2. п 1.).

Согласно российскому законодательству, расчет – выплата финансовых средств фиатом и/или безналом и получение услуг, товаров. В соответствии с №192-ФЗ ст. 4 п.4 Федерального закона от 2018 года, предприятия и ИП, проводя расчеты с физическими лицами, с 01 июля текущего года обязаны использовать контрольно-кассовую технику.

Соответственно, предприятие должно использовать онлайн-кассу, если из зарплаты сотрудника удерживается цена:

  • Выданной рабочей формы (Указание Минфина РФ от 12 декабря 2018 года);
  • Предоставленных услуг (Указание Минфина РФ от 25 января 2019 года, №192-ФЗ ст. 4 п. 4 Федерального закона);
  • Проданной продукции (применяется понятие «расчета», уточненное в Указании Минфина РФ от 30 ноября 2018 года и оговоренное №54-ФЗ ст. 1.1 Федерального закона).

Оформлять фискальный документ не требуется, если сотруднику возмещается цена услуг и товаров, а после удерживается из зарплаты. Приведем пример:

  • Покупка организацией вкладыша для трудовой книжки работника с последующей компенсацией сотрудником средств, потраченных на приобретение бланка;
  • Оплата предприятием услуг сотового оператора с дальнейшим удержанием стоимости мобильных услуг из заработной платы сотрудника;
  • Оплата организацией парковочных мест для транспорта сотрудников с последующим удержанием из заработной платы работников соответствующих затрат.

Есть еще ряд ограничений по необходимости оформления кассовых чеков, включая ограничения при выплате финансов под отчет. Неизрасходованные подотчетные деньги сотрудники передают в кассу предприятия, что также не будет считаться расчетом по Указаниям Министерства Финансов РФ от 08 февраля 2019 года и 11 сентября 2018 года.

С точки зрения учета, поправка, указывающая особенности использования контрольно-кассовой техники при удержании из заработной платы, не имеет практического значения.

Процесс предоставления услуг и продажи товара остается неизменным. Использование ККТ позволяет быстрее проводить торговые операции, осуществляемые при выплате заработной платы.

Необходимость регистрировать удержания из заработной платы стоимости услуг и товаров фискальным документом (кассовым чеком) не отражается на необходимости выбивать чек за передачу услуги/товара. Т.е. при условии несовпадения времени удержания стоимости услуг/товаров из зарплаты сотрудника и процесса их непосредственной передачи, следует выбить два чека.

«1С: ЗУП 8»: оформление чека ККТ при удержании из заработной платы

В третьей редакции, согласно законам РФ, в версиях старше 3.1.10.78, можно отмечать удержания, на основе которых следует оформлять чеки ККТ и отправлять данные в «1С: ЗУП 8».

Обратите внимание на РИС. 1 — на вкладку «Бухгалтерский учет». В программе появилась возможность указания «Является основанием оформления кассового чека». Используйте ее для удержаний вида «В счет расчетов по иным операциям», «По иным операциям с работниками» (в отношении зарплаты), «Прочее удержание в пользу третьих лиц».

Если в любом из удержаний необходимо выбивание чека ККТ и в программе выставлены соответствующие настройки (стоит галочка), в документе «Отражение заработной платы в бухгалтерском учете» во вкладке «Удержанная заработная плата» добавятся строки: «Описание удержания для чека» и «Чек». Заполнение строк будет выполнено в автоматическом режиме из регистрирующего удержание из зарплаты работника документа «Удержание по иным операциям».

Вне рамок трудовых взаимоотношений, кафе предлагает работникам обеды и удерживает их цену из заработной платы персонала.

При соответствующих настройках «Является основанием для оформления чека ККТ» в «1С: ЗУП 8», в программе будет вкладка «Удержание за обеды».

На рисунке 2, для работника Семена Сергеевича Г. оформлено «Удержание по прочим операциям», в графе «Удержание» значится «Удержание за обеды». При наличии удержания одного типа, оно будет установлено по умолчанию. Если виды удержаний различные, появится отдельная строка «Удержание».

На рисунке 3 представлен документ «Отражение зарплаты в бухучете», формирующийся после расчета заработной платы. Заполнение граф «Описание удержания для чека» и «Чек» осуществляется в автоматическом режиме.

Передача документа «Отражение зарплаты в бухучете» в программу «1С: Бухгалтерия 8» (третья редакция) осуществляется при ее синхронизации с программой «1С: ЗУП 8».

Особенности синхронизации «1С: Бухгалтерия 8» и «1С: Зарплата и управление персоналом 8»

Настройку синхронизации ПО следует провести заранее, использовать можно и «1С: Бухгалтерия 8», и «1С: ЗУП 8» — этот момент не имеет значения. Процесс настройки:

  1. Перейдите во вкладку «Администрирование».
  2. Найдите «Настройка синхронизации».
  3. Выставите галочку в строке «Синхронизация данных».

В какой бы программе ни была выполнена настройка, аналогичные будут во второй утилите.

Синхронизируется информация документации и справочников (в частях, применяемых в синхронизированной документации: отражение заработной платы в бухгалтерском учете и документах о перечислении и выплате заработной платы).

Инициировать синхронизацию можно:

  • Кликнув по «Синхронизировать»;
  • По графику.

«1С: Бухгалтерии 8»: оформление чека ККТ при удержании из заработной платы

При условии ведения учета кадровой документации и расчетов по зарплате в «1С: ЗУП 8», в формируемом программой «1С: Бухгалтерии 8» документе «Отражение зарплаты» будет присутствовать строка «Чеки» — посмотреть пример можно на 4 рисунке.

Окошко «Очередь чеков ККТ» появляется при нажатии на «Чек». Сформировать «Приход денежных средств» можно, кликнув на строчку «Пробить чеки на ККТ», расположенную в верхнем левом углу.

В приведенном нами примере с обедом, предприятие не удерживает стоимость обедов из зарплаты сотрудников непосредственно при выдаче блюд и напитков. Поэтому в программе формируется документ на «Реализацию услуг» и кассовый чек, как показано на 6 рисунке.

«Операция, введенная вручную», завершает расчеты (как это отражено на рисунке 7) счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Перечислять каждого работника в справочнике «Контрагенты» не требуется. Есть возможность указания «обобщенного» физлица, предположим, «Сотрудники все».

Важно! Не нужно оформлять фискальные документы «на всякий случай», удерживая из заработной платы сотрудников за что-либо. В противном случае фискальные операции будут отражены неверно. При удержании в пользу сторонних лиц, оформление чеков ККТ также не производится.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.1cbit.ru/blog/kassovye-cheki-na-uderzhanie-iz-zarplaty-v-1s/

Ккм при удержании из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here