Ккт при удержании из заработной платы

Самая важная информация по теме: "Ккт при удержании из заработной платы" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Ккт при удержании из заработной платы

Дата публикации 09.09.2019

Если работодатель продает сотруднику товары (выполняет работы, оказывает услуги), а их стоимость удерживает из зарплаты, возникает расчет в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель должен применять онлайн-ККТ (см. статью-рекомендацию).

Оформлять чеки на онлайн-ККТ следует при передаче товаров (работ, услуг) и при удержании их стоимости из зарплаты. Порядок оформления чека зависит от того, когда происходит удержание – до передачи товаров (работ, услуг) или после. Далее приводятся основные реквизиты чеков для каждой ситуации.

Сначала передается товар (работы выполняются или оказываются услуги), а позже из зарплаты удерживается стоимость. В этом случае оформляется два чека: первый – при передаче (чек на отгрузку), второй – при удержании из зарплаты (чек на постоплату).

Реквизиты чека на отгрузку, если удержание из зарплаты происходит позже

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «6» или «Передача в кредит»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «»ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1216 «Сумма по чеку постоплатой (кредит)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка была раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «7» или «ОПЛАТА КРЕДИТА»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – значение «10» или «ПЛАТЕЖ», «П» или «ВЫПЛАТА», «В»;

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «6» («НДС не облагается») 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается удерживаемая сумма 2

Сначала из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ или услуг), а уже после этого они отгружаются (передаются, оказываются). В этом случае оформляются 2 чека: первый – при удержании из зарплаты (чек на предоплату), второй – при передаче (чек на отгрузку).

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка происходит позже

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «1» или «ПРЕДОПЛАТА 100%»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «3» («НДС 20/120») или значение «4» («НДС 10/110») 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1106 (1107) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека на отгрузку (зачет предоплаты), если удержание из зарплаты было раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1215 – указывается сумма ранее внесенной предоплаты, которая зачитывается в счет оплаты стоимости при отгрузке.

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

1 Наименование товаров (работ, услуг) и их количество предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

2 Таблицы 19, 20, 24 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected], письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/[email protected]

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF%F0_2.2_011_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E5%EA%E2%E8%E7%E8%F2%FB.htm

Ккт при удержании из заработной платы

Дата публикации 04.09.2019

Ситуации, когда работодатель продает сотруднику собственные (приобретенные) товары (выполняет работы, оказывает услуги), оплату за которые он удерживает из зарплаты, контролирующие органы квалифицируют как расчет (письма Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected], от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В указанных случаях расчет производится в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель с 01.07.2019 должен применять онлайн-кассу и пробивать чек. В остальных случаях онлайн-касса не нужна. Таким образом, пробивать кассовый чек необходимо при удержании стоимости:

  • реализованных товаров собственного производства;
  • товаров, купленных у других лиц и проданных сотруднику;
  • услуг, оказанных работодателем;
  • реализованной сотруднику форменной одежды (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)
Читайте так же:  Работа в мвд канцелярия

Полагаем, что моментом расчета можно считать выплату (перечисление на счет) заработной платы за минусом удержанной суммы.

В то же время бывают ситуации, когда применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты не нужно, так как это не является расчетом для целей закона № 54-ФЗ. Причины могут быть разными:

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF_3.1_001_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E0%E1%EE%F2%ED%E8%EA%E0.htm

Ккт при удержании из заработной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация приобретает путевки в детский оздоровительный лагерь для детей своих сотрудников. Часть стоимости путевки (10%) оплачивают родители путем удержания из заработной платы либо наличными через кассу организации.
Обязана ли организация применять контрольно-кассовую технику при получении от родителей денежных средств за путевку?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация вправе не применять контрольно-кассовую технику в случае получения наличных денежных средств от работников, а также в случае удержания денежных средств у работников при выплате зарплаты в счет частичной компенсации стоимости путевок, приобретенных для их детей.
При этом, учитывая отсутствие официальных разъяснений, не исключаем возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Следует ли применять ККТ в случаях, когда: организация удерживает из заработной платы сотрудников стоимость трудовых книжек; организация удерживает у сотрудников стоимость ДМС, оплаченного в рамках имеющейся программы со страховой организацией; организация удерживает у сотрудников превышение расходов на мобильную связь сверх нормативов, установленных в ЛНА; организация удерживает у сотрудников стоимость за детские подарки, приобретаемые к Новому году по заказу сотрудников; организация получает по безналичному переводу денежные средства от физических лиц. Какие электронные платежные сервисы следует применять в данной ситуации? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2019 г.)
— Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ (под редакцией А.В. Брызгалина). — «Налоги и финансовое право», 2018 г.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1275822/

Энциклопедия решений. ККТ при удержании оплаты за товары (работы, услуги) из зарплаты работников

ККТ при удержании оплаты за товары (работы, услуги) из зарплаты работников

На практике довольно часто встречаются ситуации, когда товары (работы, услуги) передаются (оказываются) своим работникам с отложенной оплатой путем удержания ее из заработной платы. Например, такой вариант возможен при предоставлении сотрудникам обедов в столовой, продуктов питания, места для стоянки автомобиля, комнаты в общежитии, форменной одежды и пр.

Возникает вопрос, надо ли пробивать чеки в момент передачи товаров (работ, услуг)?

Внимание

По мнению Минфина России (см. письма от 25.01.2019 N 03-01-15/4355, от 04.12.2018 N 03-01-15/87763) возмещение работниками расходов организации на приобретение бланка трудовой книжки, расходов на мобильную связь и даже расходов по предоставлению парковочных мест для автомобилей работников не относится к расчетам для целей Закона N 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники.

В письмах не приведена подробная аргументация, однако, вероятно, позиция Минфина России объясняется тем, что возмещение понесенных работодателем расходов не является оплатой товаров, работ, услуг, поскольку в этом случе организация сама ничего не продает сотрудникам. Следовательно, не возникает расчетов в понимании ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ.

Кроме того, под определение расчетов не подпадают случаи передачи товара (работы, услуги) без его оплаты. Однако в письме ФНС России от 19.10.2018 N ЕД-4-20/[email protected] высказано мнение, что изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно: передача денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара , а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям, следует рассматривать как предоставление займа .

Таким образом, в случае предоставления организацией (ИП) займов, связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками требуется применение ККТ.

Внимание

В случае предоставления организацией (индивидуальным предпринимателем) займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары , работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками, в том числе процентов по ним, применение контрольно-кассовой техники не требуется.

Законом N 54-ФЗ не установлены правила применения ККТ в ситуациях, когда передача товара (работы, услуги) не совпадает по времени с отражением такой передачи в бухгалтерском учете продавца. Формально ККТ применяется в момент расчета, то есть в момент перехода права собственности на товар, что не всегда подтверждается документом в письменной форме.

Например, в случае, когда в течение периода (месяца) сотрудники получают товар у материально ответственного лица (например, кладовщика), а информация о переданных товарах поступает в бухгалтерию от этого лица в конце месяца, возникает вопрос, обязана ли организация оформлять кассовый чек в момент каждой выдачи товара или достаточно оформить один кассовый чек в конце месяца при оформлении накладной, в которой отражается передача товаров сотрудникам? По нашему мнению, расчетом будет являться оформление накладной, однако не исключено, что у налоговых органов будет другое мнение.

На дату передачи товаров (оформления накладной на отпуск товаров) сотрудникам должны быть оформлены кассовые чеки на передачу товара в кредит с реквизитами (см. таблицу 19 приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected] (далее по тексту указываются только номера соответствующих таблиц; рассмотрены те реквизиты, которые имеют значение для рассматриваемых расчетов):

Признак расчета (1054) — приход (см. таблицу 25);

Предмет расчета (1059):

— признак способа расчета (1214) — передача в кредит (6) («передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», таблица 28);

Читайте так же:  Проверка юридической чистоты квартиры перед покупкой стоимость в 2020 году

— признак предмета расчета (1212) — товар (1 — «о реализуемом товаре, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар», таблица 29);

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО), (1020) — указывается сумма расчета. Расчетом является «передача товара в кредит». То есть в данном реквизите указывается стоимость всего товара, переданного покупателю.

Сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) (1216) — указывается размер задолженности покупателя (в данном случае равен стоимости переданного товара).

Примечание

Примеры применения ККТ при оплате в рассрочку приведены в письмах ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected], от 20.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected]

Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из их заработной платы суммы платежей по обязательству, по мнению контролирующих органов, образует природу термина «расчет» в понимании Закона N 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ (письма Минфина России от 12.12.2018 N 03-01-15/90372, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).

И хотя контролирующие органы в своих разъяснениях такой вид расчетов именуют как «удержание из зарплаты», по нашему мнению, для целей Закона N 54-ФЗ такие расчеты должны квалифицироваться, как распоряжение сотрудником своей заработной платой путем поручения направить часть заработной платы в погашение задолженности.

То есть правильнее говорить не об удержании стоимости переданных товаров (оказанных услуг) покупателю, который одновременно является работником организации, из его зарплаты в понимании ст. 137 ТК РФ, а о волеизъявлении работника распорядиться своей заработной платой (в виде подачи соответствующего заявления), направив ее часть на оплату его обязательств (см. письмо Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).

Внимание

Распорядиться своей заработной платой сотрудник может только в день ее получения, в связи с чем расчет осуществляется не на дату начисления зарплаты, а на дату ее выплаты в соответствии с условиями трудового договора.

На дату «удержания» средств сотрудника по его заявлению (то есть в день выплаты зарплаты) в счет оплаты его задолженности за ранее полученные товары, работы, услуги формируется кассовый чек для оформления расчета «погашение займа» встречным предоставлением.

Видео (кликните для воспроизведения).

В таком чеке указывается:

— признак расчета (1054) — приход;

— признак способа расчета (1214) — оплата кредита (7);

— признак предмета расчета (1212) — платеж (10);

— сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением (1217) — на сумму удержания из зарплаты.

Примечание

Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Закона N 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению ККТ отсутствует (см. письмо ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).

Источник: http://base.garant.ru/58073534/

ФНС указала, в каких случаях нужна ККТ при удержаниях из зарплат работников

Такой случай только один. Кроме того, служба рассказала о применении кассы при расчетах между фирмами и/или ИП.

ФНС ответила на два вопроса о применении ККТ. Первый касается расчетов между фирмами и/или ИП. В таких расчетах касса нужна, только если задействованы наличные или электронные средства платежа. При этом ФНС считает, что ни такие средства, ни нал не подразумеваются, и ККТ для расчетов между фирмами и/или ИП не требуется при:

  • расчетах иным встречным предоставлением;
  • зачете предоплаты и (или) авансов;
  • предоставлении займов для оплаты товаров (работ, услуг).

При удержании ККТ не нужна:

Второй вопрос – об оформлении через кассу удержаний из зарплат работников. Если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание за товар (услуги), производимый работодателем, то расчета в смысле закона 54-ФЗ не возникает и, соответственно, ККТ не нужна, полагает ФНС.

Кроме того, удержание в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и прочее), также не образует природы термина «расчеты» в понимании закона 54-ФЗ.

Возможны также и ситуации, при которых деньги из зарплаты удерживаются за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами (например, оплата питания или за телефонную связь и прочее). В таких случаях работодатель ничего не продает, а лишь компенсирует свои затраты, расчета в понимании закона 54-ФЗ нет, и ККТ не требуется.

ККТ понадобится:

В случае же не предусмотренной трудовым договором реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП, онлайн-касса необходима независимо от способа расчета (в том числе посредством удержания из зарплаты). При этом момент расчета определяется в соответствии с договором о реализации (письмо от 21 августа 2019 г. N АС-4-20/[email protected]).

Источник: http://www.audit-it.ru/news/account/995015.html

Нужно ли применять ККТ при удержаниях из заработной платы стоимости спецодежды, трудовых книжек, товаров

Вопрос:

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ должна ли организация пробивать кассовый чек при удержании у работников из выплачиваемой зарплаты (зарплата перечисляется на карты) стоимости спецодежды, трудовых книжек, оплаты приобретенной в рассрочку квартиры?

Ответ:

Применять ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости выданной ему трудовой книжки не нужно. Это не является расчетами в смысле Закона № ФЗ-54, а носит характер возмещения затрат работодателя, обусловленных требованием нормативных документов. Другие виды удержаний, не предусмотренные законодательством и связанные с оплатой товаров или услуг, будут относиться к понятию расчетов и потребуют выдачи чека. Это справедливо для товаров и услуг, реализуемых непосредственно работодателем, в том числе при выкупе спецодежды.

При удержании сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанности применять ККТ у работодателя не возникает.

Поскольку причины удержаний из заработной платы могут быть как обусловленными законодательством, так и носить добровольный характер, необходимо рассмотреть каждый случай в отдельности.

Начнем с трудовых книжек. Минфин РФ в письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 дал разъяснения, что операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Этот подход в официальных разъяснениях встречался и ранее (письма Минфина РФ от 16.08.2013 № 03-03-05/33508, от 06.08.2009 № 03-07-11/199, от 27.11.2008 № 03-07-11/367, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67, ФНС РФ от 23.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Согласно другой позиции плата, взимаемая с работника при выдаче ему трудовой книжки или вкладыша в нее, лишь покрывает расходы работодателя на их приобретение, и в целях применения ККТ это нельзя считать реализацией. Об этом фактически говорит и п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225. Такой подход был отражен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 по делу № А56-44214/2006.

Вторая позиция, на наш взгляд, в большей мере отражает суть такого удержания и согласуется с устоявшейся практикой. В противном случае это вело бы к необходимости применения ККТ всеми организациями вне зависимости от размера и вида деятельности. Таким образом, применять ККТ при удержаниях за выдачу трудовой книжки не нужно.

Читайте так же:  Перевод генерального директора с основного на совместительство в 2020 году

Спецодежда. Согласно п. 64 Приказа Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении, при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.

Выкуп работником спецодежды будет означать ее реализацию, при этом право собственности на спецодежду переходит от организации к работнику (п. 2 ст. 209, п. 2 ст. 218 ГК РФ). Если оплата спецодежды производится путем удержания из заработной платы, такой взаиморасчет не может рассматриваться в качестве удержания в смысле ст. 137 ТК РФ, а является волеизъявлением работника распорядиться начисленной заработной платой. Что вполне соответствует термину «расчеты» в целях применения Федерального закона № 54-ФЗ.

Так, в письме Минфина РФ от 04.09.2018 № 03-01-15/63151 был рассмотрен вопрос о применении ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме, когда организация реализует основные средства и ТМЦ своим сотрудникам. В данном случае Минфин РФ указал на необходимость использовать ККТ.

Свои разъяснения по аналогичному вопросу дала и налоговая служба в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Они оказались более содержательными, поэтому есть смысл их процитировать: «Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (ст. 136 кодекса).

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники».

Таким образом, использовать ККТ не нужно, если речь идет о выплате заработной платы в натуральной форме либо компенсации затрат компании-работодателя, как например, при выдаче трудовой книжки. В остальных случаях удержание из заработной платы в счет оплаты товаров или услуг потребует выдачи чека. Это в полной мере справедливо и для удержаний в случае выкупа спецодежды: выдать чек в данном случае придется, как и при реализации товара любому физлицу.

Удержания, обусловленные исполнением обязательств за работника, оплата товаров, кредитов. В случае с оплатой работодателем кредитов или иных обязательств за работника с последующим удержанием сумм из заработной платы, правомерность таких взаиморасчетов вызывает немало споров. Тем не менее и в судебной практике, и в письмах официальных органов встречаются свидетельства о допустимости таковых. Добровольное перечисление части зарплаты третьим лицам трактуется как волеизъявление работника распорядиться начисленной заработной платой по своему усмотрению и, как правило, особых проблем не вызывает (письма Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1). Статьей 313 ГК РФ определено, что кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если его исполнение возложено на указанное третье лицо. Подобные отношения чаще всего оформляются отдельными соглашениями или договорами займа и производятся на основе письменного заявления работника. То есть можно говорить об исполнении обязательств в рамках гражданско-правовых договоров, трудовые отношения здесь существенного значения не имеют.

Официальные разъяснения по вопросу применения ККТ, когда организация действует как агент, исполняя поручение физлица по перечислению оплаты третьим лицам, в настоящее время отсутствуют. Однако есть разъяснения применительно к расчетам по договору займа между организацией и физическим лицом. По этому вопросу Минфин РФ достаточно четко высказался: законодательством не установлена обязанность применять ККТ при предоставлении и возврате займов, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) (письмо Минфина РФ от 26.12.2017 № 03-01-15/87058).

Полагаем, что и в ситуации с удержанием сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанность применять ККТ также не возникает. Организация-работодатель в этом случае не выступает стороной сделки по приобретению товаров или услуг, а рассматриваемые взаиморасчеты не относятся к понятию «расчеты», заложенному в Законе № 54-ФЗ. Если же такое посредничество носит возмездный характер, то можно считать, что организация оказывает услугу, требующую выдачи чека в части ее оплаты.

Источник: http://www.v2b.ru/quest/nuzhno-li-primenyat-kkt-pri-uderzhaniyah-iz-zarabotnoy-platy/

Онлайн-ККТ: разъяснения ФНС

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Совсем недавно ФНС выпустила Письмо о применении ККТ при удержаниях из зарплат сотруднико в Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] (п. 2) . Юлия Александровна, не могли бы вы пояснить нам некоторые моменты?
Так, в Письме говорится, что ККТ не понадобится при удержании денег из зарплаты сотрудников за товары (работы, услуги), реализованные самим работодателем, если это предусмотрено коллективным или трудовым договором.
В то же время, по мнению Минфина, удерживая из зарплаты работника стоимость форменной одежды, переданной ему в собственность, компания-работодатель должна пробить кассовый чек Письмо Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372 .
А надо ли применять ККТ в случае, если униформа выдается работнику на основании трудового и/или коллективного договора?

— Если форменная одежда выдается на основании трудового и/или коллективного договора, то применения ККТ не требуется — ни при безвозмездной передаче униформы в собственность сотрудникам, ни при удержании ее стоимости из зарплаты. Ведь в таком случае расчета в понимании Закона № 54-ФЗ не происходит. Указанная позиция налоговой службы согласована с Минфином и изложена в Письме ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected]

— Еще в обсуждаемом Письме сказано, что удержание денег из зарплаты сотрудника в счет компенсации «трудовых» затрат, таких как, например, утрата или порча работником имущества компании, не является расчетом в понимании Закона № 54-ФЗ. А как для целей применения ККТ расценить удержания за спецодежду, которую работник не вернул при увольнении?
Ведь спецодежда — собственность работодателя, она подлежит возврату. И если работник ее не возвращает, то фактически это является причинением работодателю ущерба, который придется возместит ь ст. 238, ч. 1 ст. 243 ТК РФ . В таком случае это не «кассовый» расчет? Или надо считать эту операцию обычной реализацией и пробивать чек?

Читайте так же:  Алименты по соглашению сторон

— Удержание за спецодежду, которую работник не вернул при увольнении, признается компенсацией затрат вследствие причинения ущерба. В связи с этим применения ККТ не требуется.

«Отгрузочный» чек на услуги (кроме услуг из п. 2.1 ст. 1.2 Закона о ККТ) пробейте в последний день месяца, а если он выходной, то на следующий рабочий день, но уже чек коррекции.

— Также в Письме затронут вопрос о применении ККТ при неденежных расчетах между организациями и/или ИП Письмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] (п. 1) . Правильно ли мы понимаем, что касса применяется, только если оплата за товары (работы, услуги) производится наличными либо очно по безналу (картой или телефоном через POS-терминал)? То есть при зачете предоплаты (аванса) чек не нужен, даже если:
предоплата (аванс) была внесена наличными или картой (есть разъяснения Минфина о том, что организация может не применять ККТ при зачете авансов, ранее полученных от организации или ИП только в безналичном порядк е Письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-01-15/32095 );
предоплата (аванс) получена от физлица, которое платило за компанию-покупателя (при этом компания-продавец пробила чек на предоплату от физлица)?

— Да, все правильно. Обязанности применения ККТ в описанных случаях не возникает. Вместе с тем, если предоплата (аванс) внесена физическим лицом за организацию или ИП, а чека на зачет этого аванса не будет, у налоговых органов могут возникнуть вопросы по поводу обязанности применения ККТ и продавцу потребуется доказывать обоснованность неприменения кассы. Поэтому рекомендую во втором случае все-таки применить ККТ и пробить чек на зачет. В этом чеке продавцу нужно будет указать ИНН и наименование покупателя-юрлица (ИП).

— А верно ли, что при отгрузке другой организации/ ИП на условиях постоплаты продавцу не надо применять ККТ вне зависимости от условий последующей оплаты (наличными, безналичными с предъявлением карты и без ее предъявления)?

— Да, это так. Однако напомню, что при последующем получении оплаты наличными и/или в безналичной форме с предъявлением электронного средства платежа продавец обязан применить ККТ.

— Юлия Александровна, пользователи ККТ уже уяснили, что при неденежных расчетах (зачет аванса и предоставление отсрочки/ рассрочки платежа) с физлицами придется пробить кассовый чек. Но зачастую трудности возникают с моментом формирования «неденежного» чека при оказании услуг (выполнении работ). Правильно ли мы понимаем, что датой «кассового» расчета в таком случае будет дата подписания акта о выполнении оплаченного объема услуг (работ) по договору?

— Контрольно-кассовая техника применяется при расчетах. В понимании Закона № 54-ФЗ к расчетам относят, в частности, зачет аванса и предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг. Датой таких расчетов является дата оказания услуги (выполнения работы). Обычно это последний день оказания услуги либо дата подписания акта о выполнении работ (акта оказания услуг). Но бывают исключения из этого правила.

Хорошо ИП, реализующим товары собственного производства, у которых нет работников! Им вплоть до июля 2021 г. можно не применять кассовую технику, а значит, не нужно пока вникать в ККТ-нюансы

— Вы имеете в виду длящиеся услуги, при которых стороны не подписывают ежемесячные акты, такие как, например, оказание физлицам услуг по аренде?

— Да, верно. По таким услугам «отгрузочный» чек на зачет предоплаты или на предоставление отсрочки платежа (в зависимости от условий договора о сроках оплаты) необходимо сформировать в последний день расчетного периода. То есть в тот день, когда продавец признает в бухгалтерском учете выручку от оказания этой услуги.

Приведу еще один пример — продажа годового абонемента на фитнес. Услуга физлицу будет полностью оказана по окончании абонемента. Но организация признает выручку ежемесячно в течение года и, соответственно, чек надо формировать тоже ежемесячно.

— А как быть, если последний день расчетного периода выпадает на выходной и организация не может пробить чек в момент расчета? Можно ли это сделать на следующий рабочий день? Или, чтобы избежать штрафа, понадобится уже чек коррекции, оформляемый в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ?

— Если этот день попадает на выходной и у компании (ИП) нет возможности применить ККТ, то на следующий рабочий день надо сформировать кассовый чек коррекции.

— А вот такая ситуация. Компания занимается перепродажей электроэнергии физлицам на условиях постоплаты (до 20-го числа месяца, следующего за отчетным после отгрузки). Получается, что на дату отгрузки (на последнее число расчетного месяца) она должна пробить чек с признаком способа расчета «Передача в кредит». Однако в этот день компания еще не знает сумму, которую надо выставить покупателям, поскольку документы от ресурсоснабжающей организации приходят 10-го числа следующего месяца. В какой момент надо пробить чек на отгрузку?

— Если компания признает в бухгалтерских документах отгрузку электроэнергии 10-го числа, когда известен объем потребляемой энергии, то и кассовый чек она должна формировать в этот же день.

— Юлия Александровна, подскажите, как правильно при применении ККТ с ФФД 1.05 исправить в чеке такую ошибку. Кассир перепутал форму оплаты: вместо «наличными» пробил «безналичными». Обнаружил это после того, как покупатель ушел с неправильным чеком. В методических указаниях по исправлению ошибо к Письмо ФНС от 06.08.2018 № ЕД-4-20/[email protected] указано, что при корректировке в чеках нужно заполнять еще один реквизит — «Сумма по чеку встречным предоставлением» (тег 1217), поскольку нет фактической передачи денег, при этом значения в реквизитах «Сумма по чеку наличными» или «Сумма по чеку безналичными» будут нулевыми. Но ошибку в форме расчета таким способом не исправить.

— В случае если используется версия ФФД 1.05, ошибку в кассовом чеке в форме расчета надо исправлять так. Сначала нужно сформировать кассовый чек с признаком расчета «Возврат прихода» и другими реквизитами, идентичными первоначальному, ошибочному чеку (в том числе с неверной формой расчета «безналичными»). А затем формируется правильный кассовый чек с признаком расчета «Приход» и формой расчета «наличными». Реквизит «Сумма по чеку встречным предоставлением» в такой ситуации заполнять не надо.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2019/20/4389-onlajn_kkt_razjjasnenija_fns.html

ККТ при удержании из заработной платы

С 1 июля 2019 г. ККТ требуется применять при любых расчетах с физлицами: и наличных, и безналичных, и неденежных расчетах (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ). А требуется ли применение ККТ при удержании из заработной платы каких-либо сумм с работника?

Удержание из заработной платы без ККТ

Летом 2019 года налоговая служба выпустила разъяснения, касающиеся применения ККТ при удержаниях из заработной платы (Письмо ФНС от 21.08.2019 N АС-4-20/[email protected] ). Так, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денег из зарплаты работника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные работнику работодателем, то расчета в смысле Закона о ККТ не возникает. То есть удержание из зарплаты производится без применения ККТ.

Читайте так же:  Судебная дебиторская задолженность

Также не требует применения ККТ удержание денежных средств из зарплаты сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с ведением трудовой деятельности. Речь идет о приобретении бланка трудовой книжки, о расчетах при утрате или порче имущества работодателя и т.д. Кстати, и Минфин ранее говорил, что возмещение работником расходов организации-работодателя на приобретение бланка трудовой книжки не требует применения онлайн-ККТ (Письмо Минфина от 12.12.2018 N 03-01-15/90372 ).

Еще одна ситуация, когда удержание из зарплаты не требует использования ККТ, следующая. Организация (предприниматель) удерживает деньги за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами. Речь идет, к примеру, об удержании из заработной платы за питание, организуемое третьими лицами, за оплату услуг телефонной связи. Или удержание квартплаты из заработной платы — применение ККТ в этом случае необязательно. Ведь в этих случаях сам работодатель ничего не реализует работнику, то есть расчета в смысле Закона о ККТ не происходит.

Удержание из заработной платы с ККТ

В случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или предпринимателю, в ситуации, когда такая реализация не предусмотрена трудовым договором между работодателем и работником, применение ККТ обязательно. Это касается и ситуации, когда деньги за товары (работы, услуги) удерживаются из зарплаты. ККТ в этом случае применяется в момент расчета, который, в свою очередь, определяется договором по реализации указанных товаров (работ, услуг).

К примеру, ранее Минфин разъяснял, что при передаче организацией работнику форменной одежды и удержании оплаты за этот товар из зарплаты работника, организация обязана выбить чек ККТ (Письмо Минфина от 12.12.2018 N 03-01-15/90372 ).

Чек ККТ при удержании из заработной платы

Чеки ККТ в рассмотренной выше ситуации выбиваются:

  • первый чек – при передаче работнику товара, подписании акта приемки работ (услуг);
  • второй чек – в день выплаты зарплаты, из которой удерживается сумма долга работника за товары, работы, услуги. Если же зарплата выплачивается на банковскую карту сотрудника, то в день отправки зарплатной платежки в банк.

Если же передача товара (работ, услуг) происходит в день выдачи зарплаты, то нужно пробить один чек ККТ.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s509615

ККТ при удержании из заработной платы сотрудника стоимости спецодежды

Автор: Позняк В. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Надо ли организации применять ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости спецодежды при его увольнении?

На территории РФ ККТ применяется в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ).

Под расчетами понимается среди прочего:

прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги;

прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы, услуги;

зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов товары, работы, услуги;

предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг;

предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

В ситуации удержания из заработной платы сумм задолженности ККТ необходимо применять, если задолженность возникла в связи с реализацией сотрудникам товаров, работ, услуг (Письмо Минфина РФ от 05.08.2019 № 03-01-15/58812). ФНС уточняет, что применение ККТ при реализации работникам товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП, обязательно, если такая реализация не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем. В этом случае ККТ используется независимо от способа расчета, в том числе если он производится посредством удержания денежных средств из заработной платы. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором о реализации товаров (работ, услуг) (Письмо от 30.08.2019 № АС-4-20/[email protected]).

ФНС считает, что применение ККТ не требуется при удержании денежных средств из заработной платы сотрудника организации или ИП:

за услуги (работы, товары), оказанные (выполненные, предоставленные) самим работодателем, если такое удержание преду­смотрено коллективным или трудовым договором;

в счет компенсации затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.);

за услуги (работы, товары), оказанные (выполненные, предоставленные) третьими лицами (например, оплата питания, предоставляемого третьими лицами, телефонной связи). В этом случае работодатель не реализует товары (услуги, работы), поэтому расчета в понимании Федерального закона № 54-ФЗ не возникает. Удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг).

Точно такие же разъяснения представлены в Письме ФНС РФ от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] Именно оно, как указал Минфин в Письме от 18.10.2019 № 03-01-15/80372, отвечает на вопрос о том, надо ли организации применять ККТ при удержании из зарплаты работника стоимости спецодежды при его увольнении.

Прямого указания на необходимость применения (неприменения) ККТ при удержании из зарплаты стоимости спецодежды в письме ФНС не содержится. Однако считаем, что оплата работником стоимости невозвращенной спецодежды при увольнении – не что иное, как возмещение причиненного работодателю ущерба.

На основании ст. 238 ТК РФ работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.

Согласно п. 64 Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н, специальная одежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату в следующих случаях:

при увольнении работника;

при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, специальная обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами;

по окончании сроков ее носки взамен получаемой новой.

Поэтому удержание стоимости не возвращенной при увольнении работника спецодежды квалифицируется как компенсация затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности. Соответственно, при таких обстоятельствах ККТ применять не нужно.

Подытожим: организации не нужно применять ККТ при удержании из заработной платы сотрудника стоимости спецодежды при его увольнении.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/1001045.html

Ккт при удержании из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here