Начисления удержания и выплаты заработной платы

Самая важная информация по теме: "Начисления удержания и выплаты заработной платы" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Калькулятор расчета зарплаты онлайн в 2019 году

Одной из главных обязанностей, которая возникает у работодателя перед работником в соответствии с трудовым кодексом РФ – это выплата заработной платы. Помимо этого в обязанности работодателя входит начисление и отчисление в бюджет зарплатных налогов. Наш калькулятор расчета заработной платы поможет вам это сделать в онлайн режиме.

Налоги с заработной платы

Если у индивидуального предпринимателя или организации есть наемные работники, то они в качестве работодателей должны исчислять и оплачивать в соответствующие бюджеты налоговые отчисления по соответствующим ставкам.

При этом НДФЛ в размере 13%, взимается с работника и перечисляется в бюджет работодателем, выступающим в качестве налогового агента, а отчисления в фонды осуществляются за счет организации или индивидуального предпринимателя, т.е. последние с заработной платы не вычитаются. Для удобства приведем зарплатные налоги в виде таблицы.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица

Оплачивается работодателем

Налог на доходы (НДФЛ)

Взносы в пенсионный фонд (ПФР)

Взносы в фонд мед. Страхования (ФФОМС)

Фонд социального страхования (ФСС)

ФСС – взносы от несчастных случаев

13% 22% 5,1% 2,9%

Если сумма заработной платы с начала года превышает установленные государством пороги, в таком случае процент отчислений в фонды может быть уменьшен с месяца превышения.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году:

Сумма превышения, тыс. руб.

Ставка по налогу

Коэффициенты на 2019 год

1 150 000 до указанной суммы 22%, свыше 10% ФСС 865 000

до указанного предела 2,9%, свыше 0%

Коэффициенты на 2016 год

Стандартные вычеты на детей в 2019 году:

  • На первого и второго ребенка полагается 1400 рублей.
  • На третьего и остальных детей – полагается 3000 рублей.
  • Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма вычета составляет 3000 рублей.

Таким образом, сотрудник уплачивает 13% НДФЛ, исчисляемый из зарплаты, а работодатель из своих денег оплачивается взносы в фонды, в размере 30,2%. Наш калькулятор зарплаты онлайн поможет вам с расчетом.

Порядок работы с калькулятором зарплаты

Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:

  1. С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».
  2. С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.

Источник: http://ip-on-line.ru/servisy/kalkulyator-zarplaty-onlajn.html

Зарплата к выплате на руки: начисления и удержания

Зарплата, которую сотрудник получает на руки, рассчитывается по следующей формуле:

Сумма к выплате = Начисления — Удержания — Межрасчетные выплаты.

Начисления зарплаты на руки

Начисления — виды выплат, которые устанавливаются нормативными актами организации и трудовым договором с сотрудником. Чаще всего это:

  • оклад;
  • оплата по тарифной ставке или сдельно;
  • премии;
  • доплаты за условия работы (например, за работу в ночное время, выходные дни и т п.);
  • районные коэффициенты и северные надбавки;
  • сохранение среднего заработка в установленных законом случаях (например, во время отпуска или командировки);
  • социальные пособия;
  • другие.

Удержания из зарплаты

Что относится к удержаниям? Как минимум, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Сумма начислений, установленная работнику трудовым договором, уменьшается на сумму НДФЛ и сотрудник при заключении трудового договора должен это понимать.

Есть и другие удержания кроме НДФЛ.

  • Обязательные удержания по решению суда или по исполнительным документам (например, алименты).
  • Удержания по инициативе работодателей. Это закрытый перечень, который установлен в 137 статье ТК. Например, удержание выплаченного, но не отработанного аванса, удержание неиспользованных подотчетных сумм или излишних выплат, сделанных по ошибке. При этом двойное начисление заработной платы не является счетной ошибкой, по мнению многих экспертов, и если произошла такая ситуация, сотрудник может не возвращать эту сумму. Если бухгалтер дважды перечислил одну и ту же сумму сотруднику, он может попросить его добровольно вернуть деньги. Если работник не согласится, то эта сумма будет либо удержана с того бухгалтера, который допустил ошибку, либо списана на затраты предприятия.
  • Удержания по просьбе работника. Здесь сотрудник просто распоряжается частью своей зарплаты, это часто практикуется в организациях. Например, компания предоставляет сотрудникам питание и оплачивает его частично за свой счет, а частично за счет сотрудника. При этом работодатель расплачивается с компанией, обеспечивающей питание, а потом удерживает из зарплаты часть средств, которую должен выплачивать работник. Это удобно для всех.

Межрасчетные выплаты

Межрасчетные выплаты — выплаты в течение месяца, до расчета всех видов начислений и удержаний. Например, выплата аванса, отпускных или материальной помощи. Подробнее об авансе по заработной плате или выплате за первую половину месяца читайте в статье Сроки выплаты зарплаты. Аванс.

Источник: http://www.b-kontur.ru/enquiry/190

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году

Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2020 году

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

  • не реже, чем каждые полмесяца; и
  • не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

Читайте так же:  Кредиторская задолженность физических лиц

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

  • дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.

Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

  • Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
  • Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
  • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
  • Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь:

Итоги

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/sroki_vyplaty_zarabotnoj_platy/

Как правильно осуществить расчет зарплаты?

Поскольку каждый работник предприятия регулярно осуществляет свои рабочие действия и защищен трудовым и иным законодательством страны, он должен так же регулярно получать заработную плату. Поэтому правильный расчет зарплаты очень важен.

Законодательная база

Особенностям начисления и выплаты заработной платы посвящена целая 21 глава Трудового кодекса Российской Федерации, в которой оговариваются все нюансы: от установления минимального размера оплаты труда, до оплаты труда в тяжелых условиях или в ночное время.

Основными статьями, к помощи которых часто прибегают работодатели, являются:

  • статья 135 «Установление заработной платы»;
  • статья 136 «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы».

К содержанию

Разница между зарплатой и окладом

При расчете зарплаты необходимо учитывать, что зарплата и оклад – это разные вещи.

Оклад – это сумма, которая указана в трудовом договоре, а заработная плата – сумма, которую работник получает на руки с учетом всех выплат и надбавок. Поэтому, разумеется, две эти величины никогда не совпадут.

Документы, на основании которых выплачивается заработная плата

Каждый работник, поступая на предприятие, заключает трудовой договор с работодателем (руководителем предприятия). Порядок оплаты труда, с учетом режима работы и режима отдыха, а также размер оклада, порядок премирования и удержания заработной платы, прописываются в этом трудовом договоре.

Читайте так же:  Протокол создания ано с несколькими учредителями образец в 2020 году

На основании трудового договора по предприятию издается приказ о приеме на работу, один из экземпляров которого передается в бухгалтерию для того чтобы производилось формирование зарплаты. В бухгалтерии на основании приказа о приеме на работу, в котором указаны дата начала работы, оклад и условия работы, на работника заводят лицевой счет и оформляют личную карточку.

Начисление заработной платы осуществляется с того дня, когда работник приступил к выполнению своих должностных обязанностей.

Помимо трудового договора и приказа о приеме на работу для того чтобы знать, как рассчитывать зарплату, необходимо учитывать еще такие документы как:

  • штатное расписание;
  • коллективный договор;
  • положения об оплате труда и о премировании;
  • табель учета рабочего времени;
  • документы, подтверждающие выполненный объем работ;
  • приказы о поощрениях или взысканиях;
  • служебные записки о премировании, поощрении, взыскании и тому подобном.

К содержанию

Порядок выплаты заработной платы

Согласно Трудовому кодексу работодатель обязан уведомить работника обо нюансах начисления заработной платы, чтобы он понимал, как считается зарплата. То есть о:

  • сумме удержанного подоходного налога;
  • всех суммах, начисленных в качестве поощрения;
  • всех суммах, удержанных в качестве взыскания;
  • составных частях начисления заработной платы, например, о районном коэффициенте.

Все эти сведения должны быть отражены в расчетном листе (табулеграмме), который выдается на руки работнику вместе с начислением заработной платы и составляется работодателем произвольно с учетом принятых в регионе норм.

Сроки и место выплаты заработной платы

Согласно статье Трудового кодекса заработная плата должна выплачиваться раз в полмесяца, но на некоторых предприятиях производятся выплаты аванса и зарплаты. На самом деле это является нарушением законодательства, но бухгалтерии так проще, поскольку аванс, как правило, является фиксированной суммой, его не нужно рассчитывать – он не облагается налогом, и с него не отчисляются страховые платежи.

Сроки выплаты заработной платы и место ее выплаты определяется трудовым или коллективным договором предприятия. Заработная плата может как выдаваться на руки работнику, так и зачисляться на его счет в банке, при этом расчетный документ всегда выдается на руки работнику предприятия бухгалтерией или расчетным отделом. В случае если день выплаты заработной платы приходится на праздник или выходной, выплата производится в последний рабочий день накануне. Выплата отпускных производится за три дня до начала отпуска.

Виды начисления оплаты

Для того чтобы правильно рассчитать зарплату, необходимо установить на предприятии условия выплат: повременные либо сдельные.

1. Повременная оплата производится на основе табеля учета рабочего времени, в котором отражено:

  • количество фактически отработанных часов;
  • отпускные дни;
  • дни временной нетрудоспособности;
  • работа в ночные часы;
  • работы в выходные и праздничные дни;
  • сверхурочная работа.

Также при расчете повременной оплаты учитываются квалификация работника и установленный ему оклад.

2. Сдельная оплата труда производится с учетом выработки работником установленных норм. Эти нормы фиксируются в специальных документах, разработанных на самом предприятии, например, в маршрутных листах или актах выполненных работ. Как правило, за единицу выработанной продукции или, например, за каждый километр, который проехал водитель, установлена фиксированная сумма, и эти расценки учитываются при расчете заработной платы. При выплате зарплаты также может быть установлена премия, например, за выполнение и перевыполнение установленных норм.

На предприятиях может применяться и смешанная система оплаты труда, в любом случае это должно быть отражено в локальных актах предприятия.

Фонд оплаты труда

Для того чтобы понимать, как рассчитать зарплату за месяц, необходимо понимать, из чего складывается фонд оплаты труда. Фонд оплаты труда – это средства, потраченные предприятием за расчетный период на заработную плату, компенсации и доплаты и тому подобное.

  • суммы оплаты труда и выплаты за неотработанное время, например, отпуск, периоды простоя, обучения и тому подобное;
  • надбавки за выслугу лет и прочие, премии, материальная помощь, вознаграждения, оплата отпуска по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск;
  • выплаты на жилье и питание, различные компенсации.

Как правило, фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для каждой категории работников:

  • для руководителей;
  • для служащих;
  • для специалистов;
  • для рабочих с повременной и сдельной оплатой.

Из суммы таких отдельных фондов складывается общий фонд оплаты труда.

Учет налоговых выплат, удержаний и льгот

Для того чтобы знать, как рассчитать зарплату по окладу, необходимо учитывать все суммы, которые удерживаются из оклада до того, как работник получит на руки деньги.

При расчете зарплаты учитываются следующие удержания:

  • подоходный налог;
  • выплаченный аванс;
  • подотчетные суммы, не возвращенные работником в кассу предприятия вовремя;
  • компенсация предприятию за неотработанные дни отпуска (в случае увольнения сотрудника);
  • возмещение нанесенного материального ущерба;
  • алименты по исполнительным листам;
  • удержания для погашения кредитов, страховых взносов и тому подобного (производятся по письменному заявлению работника);
  • средства, выданные в результате ошибок расчета.

При этом необходимо учитывать, что Трудовой кодекс ограничивает размер удержаний следующим образом:

  • при произведении всех вычетов и удержаний работник должен получить не меньше половины заработной платы;
  • как правило, общий размер всех удержаний не должен превышать двадцать процентов от заработной платы, в особых, предусмотренных законодательством случаях, он может доходить до пятидесяти процентов.

Удержание подоходного налога

Чтобы произвести правильный расчет зарплаты по окладу, необходимо правильно произвести удержание налога на доход физического лица – подоходного налога.

  • процент налоговой ставки;
  • налоговые вычеты (льготы).

Процент налоговой ставки для налогового резидента равен тринадцати, нерезидент выплачивает тридцать процентов. Резидентом считается лицо, которое провело на территории Российской Федерации 183 дня (за последний календарный год), вне зависимости от гражданства или места жительства (регистрации).

Налоговые льготы определяются статьями Налогового кодекса Российской Федерации с 218 по 221 и касаются, как правило:

  • родителей, опекунов и попечителей несовершеннолетних детей;
  • родителей, опекунов и попечителей детей до 24 лет, которые обучаются на дневной форме;
  • военнослужащих, получивших ранения и/или инвалидность в результате боевых действий;
  • ликвидаторов последствий и пострадавших в результате радиационных аварий;
  • лиц, имевших отношение к работам с радиацией, ядерным оружием.

До того как посчитать зарплату лицам, обладающим налоговой льготой, из суммы оклада необходимо вычесть сумму налогового вычета. Если работник попадает в несколько списков налоговых льгот, учитывается одна максимальная сумма.

Как рассчитывается зарплата

До того как рассчитать зарплату необходимо прибавить к окладу все премии, надбавки и выплаты, полагающиеся работнику за расчетный период.

Порядок начисления заработной платы в общем случае такой:

  • начисленная за расчетный период сумма (оклад плюс всевозможные премии, компенсации, надбавки, коэффициенты) делится на количество рабочих дней в расчетном периоде, полученная цифра умножается на количество фактически отработанных дней;
  • из полученной суммы вычитается налоговая льгота (при наличии таковой) и из результата делается расчет подоходного налога;
  • из величины, полученной за расчетный период суммы, разделенной на количество рабочих дней и умноженной на количество отработанных дней, вычитается сумма подоходного налога плюс сумма выплаченного аванса (если он производился), остаток работник получает на руки.
Читайте так же:  Оплачивается ли больничный при работе по совместительству в 2020 году
Видео (кликните для воспроизведения).

Конечно же, это упрощенная схема, поскольку при расчете заработной платы учитываются, например, отпускные, материальная помощь и так далее. Именно поэтому формула расчета зарплаты каждый раз будет разная, с учетом фонда оплаты труда, взысканий и поощрений и прочих нюансов.

Следует также знать, что алименты и прочие удержания с работника не берутся в расчет для начисления подоходного налога. То есть, если работник получает, например, 20 000 за расчетный период и при этом с него удерживают 500 рублей алиментов, для расчета выплаты налога на доход будет применяться сумма 19 500 рублей.

Программа для расчета зарплаты

На сегодняшний день существует множество программ, которые можно использовать для расчета заработной платы. Например:

  • 1С: Зарплата и управление персоналом;
  • Salary;
  • программа «Расчет» от Бухсофт;
  • программа «Зарплата» от Правконс.

Существует даже программа, которая позволяет автоматически рассчитать заработную плату за любой расчетный период с учетом всех налогов и удержаний в программе MS Excel.

Безошибочный расчетчик зарплаты

Существует способ автоматического расчета заработной платы еще более простой, чем покупка и установка специальной программы. Например, на сайте журнала «Главбух» предлагают бухгалтерский помощник: безошибочный расчетчик зарплаты.

Система учитывает даже такие параметры как расчет:

  • детских пособий;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • отпускных;
  • командировочных;
  • оплачиваемых нерабочих периодов;
  • подоходного налога;
  • страховых взносов

и многое другое.

Перерасчет зарплаты

Трудовой кодекс предписывает работодателям проводить индексацию (повышение) заработной платы с учетом экономической ситуации в стране и регионе – то есть с учетом роста цен. Организации, которые финансируются из бюджетных фондов, производят перерасчет зарплаты в установленном порядке, остальные организации и предприятия разрабатывают порядок перерасчета самостоятельно и фиксируют его в локальных актах предприятия.

На практике это означает, что работодатели обычно производят перерасчет один раз в год, например, в марте, когда подсчитываются финансовые итоги года, используя для расчета процент прогнозируемой инфляции.

В случае если прогнозируемый процент оказался выше или ниже планируемого, может быть произведен еще один перерасчет заработной платы.

Источник: http://ipinform.ru/kadry/zarplata-i-vyplaty/kak-pravilno-osushhestvit-raschet-zarplaty.html

Порядок расчета заработной платы

Расчетом заработной платы занимается бухгалтер. Если предприятие достаточно большое, то в штате имеется штатная единица, именуемая бухгалтер по заработной плате, в обязанности которого входит расчет, начисления, выплата, удержания и прочие действия с заработной платой и другими выплатами и начислениями работника.

Расчет заработной платы проводится в начале каждого месяца, необходимо рассчитать и выплатить зарплату работникам до 10 числа текущего месяца. Расчетным при этом является предыдущий месяц (с первое по последнее число месяца). Для начисления и выплаты заработной платы бухгалтер может использовать типовые унифицированные формы ведомостей.

Документы для расчета зарплаты

  • Расчетно-платежная ведомость Т-49 — форма, сочетающая в себе возможность начисления и выплаты зарплаты;
  • Расчетная ведомость Т-51 — применяется только для расчета зарплаты;
  • Платежная ведомость Т-53 — применяется только для выплаты зарплаты;
  • Расчетный листок — документ, который выдается на руки работнику при получении зарплаты, содержит расшифровку начисленной работнику суммы.

Порядок расчета заработной платы

Для расчета и выплаты зарплаты бухгалтер должен выполнить следующие действия:

  1. определить положенный за расчетный месяц размер окладной части зарплаты (тарифной ставки) в соответствии с отработанным временем;
  2. определить, какие работнику положены дополнительные выплаты, помимо оклада (тарифной ставки);
  3. удержать налог на доходы физических лиц;
  4. начислить страховые взносы с заработной платы для уплаты во внебюджетные фонды;
  5. произвести все прочие удержания с зарплаты работника (аванс, по исполнительным листам, алименты, возмещение ущерба);
  6. рассчитать зарплату с учетом всех начислений и удержаний;
  7. выплатить работнику зарплату на руки.

Рассмотрим подробнее каждое из этих действий.

1. Оклад и отработанное время

Если в основе заработной платы работника лежит окладная часть, то ее размер может уменьшаться в случае, если работник отработал месяц не полностью.

Установленный для работника оклад выплачивается в случае, если им был отработан полный рабочий месяц, согласно установленного режима работы. Если в какие-то дни были не отработаны, например, по причине болезни, отпуска, прогулов или иных причин, то оклад будет пропорционально отработанным дням уменьшаться.

Для учета рабочего времени используется табель, например, форма Т-12 или Т-13, в котором в течение месяца фиксируются все явки и неявки работника (или только неявки) с указанием причины. В конце месяца данный табель передается ответственным за заполнением лицом бухгалтеру, который на основании данных табеля проводит расчет положенной зарплаты.

Пример:

Токарев отработал в августе 2015 года 18 дней из 21 рабочих. 3 дня Токарев болел и получил за это компенсацию по больничному листу. Оклад у Токарева за полный рабочий месяц 21000 руб.

За отработанные 18 дней оклад составит (21000 / 21) *18 = 18000 руб.

Таким образом, прежде, чем приступать к расчету зарплаты, нужно определить количество отработанных работником дней и рассчитать соответствующий отработанному времени размер оклада.

2. Дополнительные выплаты.

Помимо оклада, работник может получать дополнительные стимулирующие и компенсационные выплаты, например, премии за выполнение определенного объема работ, доплаты за выслугу лет, за вредные и тяжелые условия труда, районный коэффициент, надбавки за особые заслуги и прочие выплаты, которые предусмотрены Положением по оплате труда для данной должности.

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Следующим шагом будет расчет и удержание из зарплаты НДФЛ (подоходного налога). Как известно, заработная плата — это доход работника, с которого он должен заплатить подоходный налог по ставке 13 процентов. Поэтому от полученной суммы зарплаты необходимо посчитать 13 процентов и уплатить эту сумму в налоговую. Остаток подлежит выплате работнику на руки.

Обязанность по расчету и удержания подоходного налога с заработной платы ложится на налогового агента, которым в данной ситуации является работодатель. Работнику на руки выплачивается сумма уже без налога.

Проводка по удержанию НДФЛ:

Д70 К68.НДФЛ — удержан подоходный налог из зарплаты сотрудника.

4. Страховые взносы

С заработной платы работодатель должен начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС). Страховые взносы считаются от начисленной суммы зарплаты.

В 2015 году установлены следующие ставки страховых взносов:

  • в ПФР — 22% (с суммы свыше 711000 руб. ставка — 10%);
  • в ФСС — 2,9% (до 670000 руб.);
  • в ФФОМС — 5,1% (при любой сумме зарплаты).

Если зарплата работника с начала года суммарно превысила 711 тыс. руб. (в 2015 году), то ставка взноса в ПФР составляет 10% от суммы превышения.

Если зарплата работника с начала года суммарно превысила 670 тыс. руб. (в 2015 году), то взнос в ФСС с суммы превышения не платится.

В отношении взносов в ФФОМС никаких ограничений с 2015 года нет, взнос необходимо рассчитывать и платить по указанной ставке независимо от суммарной зарплаты с начала года.

Страховые взносы не уменьшают зарплату работников (в отличие от НДФЛ), они начисляются с общей суммы зарплаты и платятся из кармана работодателя.

5. Удержания

Помимо положенных выплат, нужно также определить размеры удержаний, которые следует произвести бухгалтеру из зарплаты работника. Удержания могут быть связаны с исполнительными листами о взыскании задолженности с работника (например, алименты, материальный ущерб, штрафы, пени и т.д.).

Читайте так же:  Взыскание компенсации за задержку заработной платы

Производя удержания, следует помнить о том, что их ежемесячный размер ограничен. Работник не может остаться без зарплаты, поэтому российское законодательство ограничивает размер удержаний:

  • не более 20% — в стандартном случае;
  • не более 50% — по нескольким исполнительным листам или если того требуют федеральные законы РФ;
  • не более 70% — при возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, при взыскании алиментов.

Также следует отнять выданный ранее аванс, согласно ТК РФ, зарплата должна выплачиваться работникам не реже, чем раз в 2 недели, поэтому работники получают сначала аванс, после чего остатки зарплаты.

6. Расчет зарплаты с учетом всех выплат и удержаний

С учетом приведенных выше сведений рассчитывается заработная плата, как сумма всех начислений минус сумма всех удержаний.

Заработная плата = оклад + стимулирующие и компенсационные выплаты — удержания.

На полученную сумму зарплаты следует выполнить проводку по начислению.

Проводка по начислению заработной платы:

Д20 (23) К70 — в производственных предприятиях расходы на оплату труда работников производства списываются на себестоимость продукции;

Д44 К70 — расходы на оплату труда включаются в себестоимость товаров и отражаются на счете 44

7. Выплата заработной платы

Выплачивается зарплата, рассчитанная как оклад согласно отработанному времени, к которому прибавляются все начисления и отнимаются все удержания.

От полученной суммы считаются взносы во внебюджетные фонды и перечисляются в эти фонды работодателем.

Из полученное суммы отнимается 13% от суммы, оставшиеся деньги выплачиваются работнику на руки.

Выплата производится на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. При получении денег работник ставит свою подпись и получает расчетный листок, в котором указано, за что именно ему начислена такая зарплата.

Источник: http://kadromir.ru/poryadok-rascheta-zarabotnoj-platy/

Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных

Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с начислением зарплаты, отпускных и больничных. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

Как часто начислять и выплачивать зарплату

В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (статья 136 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.

Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались. Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.

Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40% (можно на 30% или 50%). Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.06 № 1557-6), но не всегда применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам

Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха (речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30.07.14 № 1693-6-1). Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца. Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.

С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес «закрытый» больничный в бухгалтерию.

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:

  • дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
  • система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
  • величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
  • время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
  • дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.

Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда

Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.

Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.

Оклад сотрудника составляет 45 000 руб. Ноябрь отработан не полностью: с 12 по 18 ноября сотрудник уходил в отпуск, с 27 по 30 ноября брал больничный.
Бухгалтер посмотрел, что по табелю учета рабочего времени сотрудник находился на службе 12 рабочих дней. Всего в ноябре 21 рабочий день. Таким образом, зарплата работника за ноябрь, не считая отпускных и пособия по болезни, составляет 25 714 руб.(45 000 руб.: 21дн. х 12 дн.).

Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда

Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.

Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 процентов.

Читайте так же:  Судебная практика вс по алиментам

Для работника установлена тарифная ставка 300 рублей в час. В ноябре сотрудник отработал 7 смен по 24 часа. Итого фактически отработанное время составило 168 часов (7 смен х 24 часа), работа в ночное время — 56 часов.

Бухгалтер рассчитал зарплату за ноябрь. Она равна 53 760 руб.((168 часов х 300 руб.) + (56 часов х 300 руб. х 20%)).

Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».

Как рассчитать отпускные

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

Подробнее о расчете отпускных читайте в статье «Как рассчитать отпускные в 2019 году».

Как рассчитать пособие по больничному листу

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни. Так, если больничный выписан в 2020 году, то средний заработок считаем за 2019 и 2018 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы. В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%. Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому. Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100% вне зависимости от страхового стажа.

Подробнее о начислении больничных можно прочитать в статье «Оплата больничного листа в 2019 году».

Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц

Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.

Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ). К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13 процентов. Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты сотруднику.

В январе сотрудник получил от своего работодателя доход в сумме 35 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты сотрудника равен 4 550 руб. (35 000 руб. х 13 %) (для упрощения мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты). Эту сумму бухгалтер перечислил в бюджет, а работник получил на руки 30 450 руб. (35 000 — 4 550). Таким образом, размер удержанного налога не превысил 50-ти процентный лимит.

Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.

Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 марта заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ. Если доходы получили 11 человек и более, отчитаться необходимо по интернету. Если 10 человек и менее — можно на бумаге (см. «В ФНС разъяснили, кто с 2020 года обязан отчитываться по НДФЛ и взносам через интернет»).

Кроме того, в 2016 году введена ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ .

Какие документы оформить при выдаче зарплаты

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.

Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.

Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость (можно использовать форму № Т-49), либо две другие ведомости: расчетную (можно по форме № Т-51) и платежную (можно по форме № Т-53). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/12/6751

Начисления удержания и выплаты заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here