Оборачиваемость средств в дебиторской задолженности

Самая важная информация по теме: "Оборачиваемость средств в дебиторской задолженности" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

7 способов ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности

Ключевым фактором при управлении дебиторской задолженностью является определение периода кредита, который дается покупателю. Этого можно достичь разными методами. Чтобы эффективно взаимодействовать с клиентами, рекомендуется разработать кредитную политику предприятия. Ознакомьтесь, какие методы ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности приносят максимальную прибыль.

Что поможет ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия

Дебиторская задолженность есть у всех компаний. Более того, зачастую, чем успешнее бизнес, тем больше кредитов он выдает и привлекает. В наличии существенной величины дебиторской задолженности нет ничего страшного, главное – понять, как правильно управлять ее структурой и оборачиваемостью. Условия взаиморасчетов прописываются сторонами сделки в договорах. Такие контракты заключить легко, если соглашения приносят обоюдную выгоду.

К примеру, короткий срок оплаты можно компенсировать покупателю предоставлением скидок. Интервальные поставки покупатель может оплачивать частями. Для погашения неисполненных вовремя обязательств существуют факторинг и цессия, то есть переуступка долга, и т.д.

Ускорение оборачиваемость активов определяется через расчетные коэффициенты. При этом вычисляется ускорение оборачиваемости в днях или разах.

Практические методы ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности:

    Предоставление скидок за быструю оплату – традиционно торговые скидки предоставляются покупателям за быструю оплату. При установлении размера скидки нужно сравнить выгоду от получения поставщиком дополнительной прибыли и возникающими затратами. Сравнение лучше проводить со средним банковским процентом. В ходе расчетов применяется формула вычисления цены отказа:

ЦО = ПС / (100 – ПС) х 360 / (ДО – ДС) х 100 %; где:

ЦО – цена отказа;

ДО – период (максимальный) отсрочки оплаты долга покупателем (в днях);

ДС – период предоставления торговой скидки (в днях).

Если ЦО окажется меньше средней банковской ставки, поставщику невыгодно предоставлять клиенту скидки и наоборот. К примеру, клиенту дается скидка в 20 % на 10 дней при максимальном периоде оплате счета в 30 дн. Средняя банковская ставка = 8 %. По расчетам ЦО = 4,5 %. Это значение показывает, что поставщику нужно понизить размер скидки для торговли в прибыль.

Увеличение отсрочки платежа только по достижении определенного объема продаж – этот метод наиболее популярен среди менеджеров по продажам. Но прежде чем давать клиентам отсрочку, нужно просчитать, насколько это приемлемо для организации. Формула расчета денежной экономии от отсрочки:

Экономия = (КДО / 365 дн.) х (БП / 100 %) х СД, где:

КДО – число дней по отсрочке;

БП – средний банковский %;

СД – сумма договора (в руб.).

По этой формуле можно рассчитать, сколько денег теряет поставщик при предоставлении клиенту отсрочки на заданный срок. Полученный результат можно сравнить с выгодой от размещения средств под банковский депозит. А значит, в такие договорные условия нужно «заложить» дополнительный % к основной стоимости предмета сделки.

Факторинг – хороший результат ускорения оборачиваемости оборотных средств достигается при применении факторинга. Это переуступка права на исполнение обязательств банку или факторинговой финансовой компании. При данном методе окончательные расчеты с поставщиком осуществляются после полной оплаты долга фактору. Выгодно или нет подписывать договор факторинга – это решается после оценки общей стоимости услуг: % за пользование средствами и комиссии финансовой компании. Как правило, факторинг – достаточно дорогое удовольствие и подходит только тем фирмам, которым деньги нужны немедленно. Дебиторские обязательства относятся к высоколиквидным активам, поэтому рекомендуется сохранить такие долги как залог для банковского кредита или выбрать менее дорогой вариант для его погашения.

Передача функций сбора задолженности собственной компании-агенту, входящей в группу, – создание службы сбора долгов эффективно при наличии большого числа дебиторов. Такой отдел может заниматься текущими обязательствами, просроченными и проблемными. Централизация подчинения специалистов строится по вертикальному принципу или горизонтальному.

Типовые условия оплаты в договорах для конкретной группы контрагентов – сегментация продаж помогает четко разграничить условия оплаты по определенному фактору. Как именно группировать клиентов (по региону, объему продаж, уровню надежности), решает поставщик согласно маркетинговой политике организации.

Превентивный контроль образования просроченной задолженности – адресное предоставление скидок отдельным клиентам с целью недопущения образования по ним просроченной задолженности. Здесь важен подход к каждому покупателю с учетом его надежности и кредитоспособности.

Переуступка дебиторской задолженности по цессии – включает формирование пула из множества договоров по определенному сегменту рынка и его переуступка целиком. Или можно продавать дебиторскую задолженность по отдельным правам.

Подведя итоги, дебиторская задолженность для компании – способ быстрого сбыта продукции, расширения клиентской базы и роста оборотов. Другое дело, что постоянное увеличение дебиторской задолженности чревато фактическим невозвратом средств. Чтобы этого не произошло, нужно следить за лимитом дебиторских обязательств – как по срокам, так и по объемам. Проводить мониторинг контроля долгов лучше в специальных программах, предпочтительно в Excel, где имеются технические возможности для построения наглядных таблиц и графиков.

Все существующие программы по финансовому анализу рассчитывают различные коэффициенты на основе финансовой отчетности. Среди них есть программы, которые выдают готовое аналитическое заключение. Они используются в основном для проверки надежности внешних контрагентов или для проверки соответствия финансовой устойчивости предприятия нормативам банков.

Современная финансовая отчетность как минимум на 25-30% состоит из показателей, оценка которых зависит от профессионального суждения менеджмента организации. Принятие решений на основе финансовых коэффициентов существенно зависит от качества самой финансовой отчетности и от применяемой учетной политики.

Под управлением оборотным капиталом обычно понимают процесс оптимизации его объема и структуры. Следовательно, основной целью управления оборотным капиталом с точки зрения обеспечения процесса непрерывного развития предприятия является определение оптимальных объёма и структуры оборотных средств, а также источников их финансирования для каждого этапа жизненного цикла организации.

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/oborotnyy-kapital/7-sposobov-uskoreniya-oborachivaemosti-debitorskoy-zadolzhennosti

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности формула

Похожие публикации

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Читайте так же:  Дисциплинарные взыскания муниципальных служащих

Понятие дебиторской задолженности

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

  • КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
  • ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Нормативное значение

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

  • ОД = ДпобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

  • Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Источник: http://spmag.ru/articles/oborachivaemost-debitorskoy-zadolzhennosti-formula

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Значение и экономический смысл коэффициента дз

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.

Читайте так же:  Лицам работающим по совместительству ежегодные оплачиваемые отпуска

Расчет коэффициента дебиторской задолженности

Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

Источник: http://exceltable.com/otchety/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoy-zadolzhennosti

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Для оценки работы предприятия нужно знать показатели его деловой активности. Один из них – оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ). Этот коэффициент показывает скорость преобразования товаров или услуг в деньги. Он помогает определить стратегию увеличения рентабельности фирмы.

Что такое дебиторская задолженность

Предприятие может предоставлять товары или услуги физлицам и другим компаниям в долг. ДЗ – возникшие при этом денежные обязательства контрагентов. Задолженность приводит к потерям доходов компании, т.к. деньги от товаров и услуг нельзя направить в оборот.

ДЗ присутствует в бухгалтерской отчетности. Активы учитывают на счетах № 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Долги суммируют и отражают в строке №1230 Баланса предприятия. Исключение – сумма на счете №63. Туда вносят информацию о сомнительных недоимках.

Состав ДЗ включает долги следующих контрагентов:

  • поставщиков по уплаченным авансам;
  • покупателей за полученные товары;
  • госфондов по возврату излишне уплаченных взносов, налогов;
  • работников, занявших деньги;
  • страховых организаций за оплату возмещения;
  • учредителей по вкладам в уставной капитал.

Классификация ДЗ по срокам погашения:

  • краткосрочная – до 12 месяцев;
  • долгосрочная – 12 и более.

Оптимальный период погашения долгов – 12–15 месяцев. Краткосрочную задолженность относят к высоколиквидным активам. Принудительно ее взыскивают при задержке 30–90 дней. Долгосрочный долг – внеоборотный актив предприятия, который имеет высокий риск списания на убытки.

Виды ДЗ по возможности взыскания

  • Надежная. Клиенты вовремя делают платежи, есть материальное обеспечение.
  • Сомнительная. Неоплаченный долг получает этот статус, когда покупатель не перечислил деньги в срок, установленный договором. Предприятие по соглашению прибегает к повышению размера ежемесячных платежей или налагает на клиента штрафные санкции.
  • Непогашенная вовремя и без обеспечения. Просроченный долг относят к этой категории, если выполнение обязательств не гарантировано какими-либо активами.
  • Безнадежная. К такой группе причисляют нереальные к взиманию долги. ДЗ признают безнадежной при истекшем сроке исковой давности, по решению госоргана о невозможности взыскания денег или из-за смерти дебитора.

Для чего нужен анализ оборачиваемости ДЗ

Экономисты рассчитывают этот показатель, чтобы контролировать денежные обязательства контрагентов. Коэффициент оборачиваемости ДЗ показывает, сколько раз за год, в среднем, долг превращается в деньги. Желательно, чтобы показатель был не меньше двух. Увеличение параметра считают положительной тенденцией.

Снижение оборачиваемости вызывает проблемы:

  • спад спроса на продукцию;
  • уменьшение среднемесячных оборотов;
  • рост величины ДЗ.

Организация может повысить ликвидность дебиторской задолженности следующими мероприятиями:

  • регулярным факторным анализом;
  • особым контролем ДЗ по крупным должникам;
  • требованием непогашенных долгов;
  • изменением правил разрешения отсрочек.

Формула расчета по Балансу

Период оборота дебиторской задолженности при анализе может составлять год, квартал или месяц. Исходные показатели есть на страницах Баланса предприятия, в данных Отчета о прибылях и убытках.

Формула определения КОДЗ (коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности) по Балансу:

КОДЗ = стр. №2110 /(стр. №1230 на начало периода + стр. №1230 его конец) х 0,5.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости

Этот показатель отражает соотношение выручки предприятия и средней величины ДЗ за год. Потребность предприятия в оборотном капитале тем выше, чем меньше коэффициент. Например, показатель 3 означает, что за год компания имеет выручку в три раза больше своих активов.

Формула коэффициента оборачиваемости

Ф = В/Со, где:

  • Со – среднегодовой остаток по долгам;
  • В – выручка по итогам года.

Формула определения среднегодового остатка по долгам

Со = (Д1 + Д2)/2, где:

  • Д1 – недоимка на начало года.
  • Д2 – задолженность на конец периода.

Чтобы узнать долю товаров, услуг, проданных в кредит, коэффициент погашаемости дебиторской задолженности рассчитывается по формуле

СП = Св/ЧВ, где:

  • Св – средняя величина ДЗ за продукцию.
  • ЧВ – выручка от товаров и услуг.

Оборачиваемость ДЗ в днях

При анализе ликвидности компании этот параметр определяет среднее количество суток, которые нужны для возврата долга. Оборачиваемость в днях рассчитывают по формуле

ОДЗ = ДП/Ф, где

  • ДП – длительность периода, зависящая от года или месяцев;
  • Ф – коэффициент оборачиваемости.

Например, длительность периода составляет 180 дней. Полученный при расчетах коэффициент оборачиваемости – 3. Это означает, что долг предприятию выплатят за 60 дней (180/3=60).

Как найти срок погашения ДЗ

Компании оценивают свою финансовую устойчивость каждые 3–4 месяца. Для этого бухгалтерия исчисляет срок погашения ДЗ по формуле

СДЗ = (ДЗ х Д1)/СДК, где:

  • СДЗ – средний период погашения долга, срок ожидания денег за проданную продукцию, дни.
  • ДЗ – продолжительность периода анализа, дни.
  • Д1 – задолженность дебитора, руб.
  • СДК – среднегодовая выручка от продаж, руб.
Читайте так же:  Номер команды в мобилизационном предписании

Этот показатель устанавливает ликвидность предприятия. Чем больше срок, тем ниже экономическая стабильность компании.

Нормативные значения показателя

Для этого параметра нет четких стандартов. Длительность оборота зависит от деятельности всего предприятия. Большой коэффициент указывает на высокую скорость устранения задолженности. Анализировать полученные значения нужно, исходя из особенностей работы организации. Например, при продажах техники в кредит остаток ДЗ высокий, а коэффициент – низкий, при этом работа предприятия успешна.

Резервы ускорения оборачиваемости

Эффективность использования средств компании зависит от умения ею управлять, поэтому для ускорения оборачиваемости необходимо внедрить следующие мероприятия:

  • повысить уровень производства;
  • упростить расчеты с контрагентами;
  • улучшить инкассацию выручки;
  • ограничить деньги в кассах, на расчетном счете банка;
  • выполнить намеченные хозяйственные планы;
  • контролировать оборот средств.

Способы ускорения оборачиваемости, связанные с модернизацией производства:

  • Устранение простоев и перерывов в работе, уменьшение продолжительности технологических процессов.
  • Экономия энергетических, топливных, сырьевых ресурсов.
  • Внедрение прогрессивных технологий.
  • Сокращение интервалов между поставками товаров.
  • Увеличение объемов покупаемого сырья и сбыта продукции.
  • Своевременная доставка отгруженной продукции со склада.
  • Привлечение большего числа менеджеров для быстрой обработки заказов.
  • Развитие логистики, улучшение организации складской деятельности.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Источник: http://sovets.net/21315-oboracivaemost-debitorskoj-zadolzennosti.html

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным.

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз

Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

Источник: http://schetuchet.ru/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Финансовые коэффициенты

Финансовые коэффициенты — это относительные показатели финансовой деятельности предприятия, которые выражают связь между двумя или несколькими параметрами.

Для оценки текущего финансового состояния предприятия применяют набор коэффициентов, которые сравнивают с нормативами или со средними показателями деятельности других предприятий отрасли. Коэффициенты, которые выходят за рамки нормативных значений, сигнализируют о «слабых местах» компании.

Анализ всех финансовых коэффициентов производится в программе ФинЭкАнализ .

Для анализа финансового состояния компании финансовые коэффициенты группируются по следующим категориям:

Коэффициенты рентабельности

Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты рыночной устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты состояния основных средств и их воспроизводства

Формулы финансовых коэффициентов рассчитываются на основе данных бухгалтерской отчетности:

Источник: http://1-fin.ru/?id=311&t=19

Анализ оборачиваемости и основных средств

Анализ оборачиваемости и основных средств: Что это такое?

Анализ оборачиваемости охарактеризует интенсивность использования активов или обязательств организации. Показатели оборачиваемости рассчитываются либо как коэффициент, либо в днях одного оборота.

Наиболее популярными в финансовом анализе являются следующие показатели оборачиваемости:

  • оборачиваемость запасов;
  • оборачиваемость дебиторской задолженности;
  • оборачиваемость активов;
  • оборачиваемость кредиторской задолженности.

При расчете коэффициентов оборачиваемости в числителе всегда стоит финансовый результат в виде выручки, в знаменатели – средняя за период величина актива или обязательства, оборачиваемость которого мы анализируем.

При расчете оборачиваемости в днях, количество дней в году (365) делят на годовой коэффициент оборачиваемости.

Денежный цикл (цикл оборотного капитала)

Денежный цикл, или цикл оборотного капитала (cash conversion cycle, operating cycle) – это период обращение денежных средств с момента приобретения за них ресурсов (сырья, материалов) и до момента продажи готовой продукции и получения за нее денег. Данный период выражается в днях и отражает эффективность управления оборотным капиталом организации.

Коэффициент оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости – это финансовый коэффициент показывающий интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств. Коэффициенты оборачиваемости выступают показателями деловой активности предприятия.

Оборачиваемость активов (Asset turnover)

Оборачиваемость активов (asset turnover) – финансовый показатель интенсивности использования организацией всей совокупности имеющихся активов. Данный показатель используется наряду с другими показателями оборачиваемости, такими как оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности, оборачиваемость запасов, для анализа эффективности управления имуществом и обязательствами фирмы.

Читайте так же:  Юридическое лицо отвечает по долгам

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Оборачиваемость запасов (Inventory turnover)

Оборачиваемость запасов (inventory turnover) показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток запасов. Данный показатель характеризует качество запасов и эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts payable turnover)

Оборачиваемость кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio) – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Оборачиваемость оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств (активов) показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток оборотных средств.

Фондоёмкость

Фондоёмкость – показатель эффективности использования основных средств предприятия, рассчитанный как обратный показателю фондоотдача.

Фондоотдача

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

Источник: http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/turnover/

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Факторный анализ дебиторской задолженности

Исходные данные для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности — пример

Показатели 2014г. 2015г. 2016г.
Выручка, тыс.руб. 186990 184539 171687
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов 77,65 118,9 44,46
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней 4,64 3,03 8,1

Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности компании не стабильна, так при ее увеличении в 2015 году относительно 2014 года на 41,25 оборота, в 2016 году наблюдается ее сокращение на 74,44 оборота.

Влияние на оборачиваемость дебиторской задолженности изменения выручки от продаж

1. Определение влияния на оборачиваемость дебиторской задолженности изменения выручки от продаж:

1.1) 2015 г. к 2014 г.

Коб.дз1= Т0/ДЗ0 = 186990/2408 = 77,6536

Коб.дз2= Т1/ДЗ0 = 184539/2408 = 76,6357

∆ Коб.з(Т) в 2015 г. к 2014 г. = 76,6357-77,6536 = -1,0179

1.2) 2016 г. к 2015 г.

Коб.дз1 = Т0/ДЗ0 = 184539/1552= 118,904

Коб.дз2 = Т1/ДЗ0 = 171687/1552 = 110,623

∆ Коб.з(Т) в 2016 г. к 2015 г. = 110,623-118,904 = -8,281

1.3) 2016 г. к 2014 г.

Коб.дз1 = Т0/ДЗ0 = 186990/2408 = 77,6536

Коб.дз2 = Т1/ДЗ0 = 171687/2408 = 71,2985

∆ Коб.дз(Т) в 2016 г. к 2014 г. = 71,2985-77,6536 = -6,3551

Влияние на оборачиваемость дебиторской задолженности изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности

2. Определение влияния на оборачиваемость дебиторской задолженности изменения среднегодовой величины ДЗ:

2.1) 2015 г. к 2014 г.

Коб.дз3 = Т1/ДЗ0 = 184539/2408 = 76,6358

Коб.дз4 = Т1/ДЗ1 = 184539/1552 = 118,9039

∆ Коб.дз (ДЗ) в 2015 г. к 2014 г. = 118,9039-76,6358 = 42,2681

2.2) 2016 г. к 2015 г.

Коб.дз3 = Т1/ДЗ0 = 171687/1552 = 110,623

Коб.дз4 = Т1/ДЗ1 = 171687/3862 = 44,4554

∆ Коб.дз (ДЗ) в 2016 г. к 2015 г. = 44,4554-110,623 = -66,1676

2.3) 2016 г. к 2014 г.

Коб.дз3 = Т1/ДЗ0 = 171687/2408 = 71,2985

Коб.дз4 = Т1/ДЗ1 = 171687/3862 = 44,4554

∆ Коб.дз (ДЗ) в 2016 г. к 2014 г. = 44,4554-71,2985 = -26,8431

Изменение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет влияния двух факторов

3. Общее изменение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет влияния двух факторов:

2015 г. к 2014 г. ∆ Коб.дз = -1,0117+42,2681 = 41,2564 оборота

2016 г. к 2015 г. ∆ Коб.дз = -8,281-66,1676 = -74,4486 оборота

2016 г. к 2015 г. ∆ Коб.дз = -6,3551-26,8431 = -33,1982 оборота

В таблице 2 представим обобщенные результаты факторного анализа оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «ХХХ» за 2014-2016гг.

Таблица 2 — Обобщенные результаты факторного анализа оборачиваемости дебиторской задолженности

Наименование фактора, повлиявшего на изменение оборачиваемости дебиторской задолженности 2015 г. к 2014 г. 2016 г. к 2015 г. 2016 г. к 2014г.
Выручка -1,0179 -8,281 -6,3551
Среднегодовая величина дебиторской задолженности +42,2681 -66,1676 -26,8431
Итого +41,2564 -74,4486 -33,1982

Вывод по факторному анализу дебиторской задолженности

Основным фактором, повлиявшим на изменение оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО «ХХХ», стало изменение ее среднегодовой величины, так за счет данного фактора, оборачиваемость дебиторской задолженности в 2015 году возросла на 41,2564 оборота, а в 2016 году снизилась на 74,4486 оборота. При этом, на протяжении всего анализируемого периода, на оборачиваемость дебиторской задолженности, отрицательно повлияло снижение выручки от продаж.

Источник: http://schetuchet.ru/faktornyj-analiz-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti/

Оборачиваемость дебиторской задолженности + формулы в днях

Оборачиваемость дебиторской задолженности (ОДЗ) представляет собой характеристику денежных потоков фирмы. Она является показателем количества дней, за которые в организации формируются денежные средства, необходимые для того, чтобы погасить дебиторку.

Чем выше значение коэффициента ОДЗ, тем меньше по времени приходится на период между получением денежных средств и отгрузкой. Если организация имеет высокий показатель данного показателя, то это говорит о ее платежеспособности и ликвидности. Кроме коэффициента организация также производит расчет и периода оборота дебиторки. Данный период говорит от том, сколько фирме потребуется для того, чтобы дебиторку обернуть в денежные средства.

Важно! Период ОДЗ представляет собой отношение длительности периода, за который организация производит анализ к ОДЗ.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Первоначально нужно определиться, что существует различие между коэффициентом оборачиваемости и самой оборачиваемостью дебиторки. Оборачиваемость представляет собой «скорость», с которой произойдет гашение задолженности, а также период времени, за который в компанию поступят деньги от проданного товара или предоставленной услуги. Коэффициент же является показателем того, насколько эффективно в организации происходит сотрудничество с покупателями (Читайте также статью ⇒ Договор купли-продажи дебиторской задолженности 2020).

Важно! Коэффициент ОДЗ является показателем того, сколько на один рубль задолженности приходится выручки.

ОДЗ в днях должно показать срок, за который контрагенты компании погашают задолженность, либо среднее время по сбору дебиторки. Расчет коэффициента ОДЗ производится по следующей формуле:

Кодз = ОДср х 365 дн. / В, где

ОДср – среднее значение остатка по дебиторке, рублей;

В – выручка, либо показатель по продажам в кредит, рублей.

При расчете выручка используется только тогда, когда установить точно суммы продаж по кредитам невозможно.

Читайте так же:  С какого момента исчисляется алименты

Чем данный показатель ниже, тем лучше для компании, так как это говорит о ее финансовом состоянии.

Пример расчета периода ОДЗ

В ООО «Континент» установлен период оплаты с момента выставления счета – 30 дней. За расчетный период ООО «Континент» имеет следующие финансовые показатели:

Дебиторская задолженность на начало периода – 585 000 рублей;

Дебиторская задолженность на конец периода – 560 000 рублей;

Выручка от продаж за два месяца расчетного периода составила – 1 100 000 рублей.

Исходя из этих данный произведем расчет среднего срока гашения дебиторки:

((585 000 + 560 000) / 2) / 1 100 000 х 6 / 365 = 572 500 / 18 082 = 31,7 дней.

Для расчета срока погашения дебиторки выручку от продаж умножаем на 6, так как для расчета нужен по выручке показатели только по двум месяцам, а нам нужен годовой.

Полученный показателем сравниваем с установленным периодом отсрочки платежа и делаем вывод, что компания имеет приемлемый период оборачиваемости дебиторской задолженности в 31,7 дней.

ОДЗ представляет собой соотношение показателей выручки, полученной от реализации продукции к среднему показателю по остаткам дебиторской задолженности, учитываемый за конкретный период времени. Рассчитывается данный показатель по следующей формуле:

ОДЗ = В / ((ДЗн + ДЗк) / 2), где

ДЗн – дебиторская задолженность на начало периода;

ДЗк – дебиторская задолженность на конец периода.

Для того, чтобы проанализировать показатель по ОДЗ, расчет производят на несколько периодов времени. Делается это для того, чтобы можно было определить растет или снижается данный показатель, а соответственно и составить выводы по финансовому состоянию компании на конец года.

Взять данные для этого можно также и из составленного по итогам года баланса компании. Формула для расчета коэффициента ОДЗ по строкам баланса при этом будет следующая:

Кодз = стр. 2110 / ((стр. 1230 на начало + стр. 1230 на конец) / 2)

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель, отражающий за какой срок происходит оборот дебиторки, относится к тем значениям, которые «говорят» о деловой активности организации. Длительность оборота в днях нужно сопоставить со средним показателем периода отсрочки платежа, предоставляемого покупателям.

Если произошло снижение оборачиваемости, то это будет свидетельствовать о том, что увеличилось число неплатежеспособных покупателей, а также указывать о проблемах в сбыте продукции. Например, показатель срока оборота по дебиторке составляет 50 дней, а предоставляемая компанией для покупателей отсрочка по факту равна 30 дням. Несоответствие этих показателей будет свидетельствовать о том, что довольно часто сроки по оплате контрагентами нарушаются. Если такое положение в компании существует, то это является поводом для корректировки кредитной политики, а также для оптимизации процесса взаимодействия с покупателями. Причем сделать это нужно как можно быстрее.

Управление оборачиваемостью дебиторской задолженности

Для того, чтобы компания могла управлять оборачиваемостью дебиторки, необходимо произвести анализ покупателей, которым предоставляется отсрочка платежа. А конкретно речь идет о том, можно ли доверять таким покупателям. Анализ проводить лучше как по новым, так и по «старым», надежным покупателям. Правильный анализ позволит компании избежать просроченной дебиторки. Кроме того, если покупателю предоставляется отсрочка, то оформить ее нужно в соответствующем договоре. Договор должен содержать ответственность каждой из сторон, сроки платежей, а также пени и штрафы по просрочкам платежей (Читайте также статью ⇒ Проведение взаимозачета между двумя организациями в 2020 году).

Важно! Договор с покупателем на отсрочку платежа является основным инструментом по управлению дебиторской задолженностью.

Помимо клиентов, проанализировать также потребуется и саму дебиторку. Для этого удобнее разбить задолженность по группам, например, по таким показателям как:

  • Клиенты, то есть распределить дебиторку по новым, потенциальным, ключевым и имиджевым клиентам;
  • Регион – дебиторка распределяется в зависимости от места нахождения офиса, а также по потенциальным регионам;
  • Менеджер –распределение дебиторки происходит в зависимости от менеджеров привлекающих новых клиентов, ведущих основных или занимающихся продвижением продукта;
  • Допустимый долг – распределение происходит в зависимости от срока.

Выявив при таком анализе «пунктуальных» клиентов, компания может укрепить сложившиеся партнерские отношения, предложив дополнительные скидки или бонусы. Это позволит увеличить в будущем продажи, так как полученная скидка позволит покупателю купить больший объем продукции. Кроме того, такая политика в отношении «пунктуальных» покупателей позволит простимулировать клиентов, которые задерживают оплату. Они смогут сделать вывод, что оплата вовремя – это выгода для их компании.

Недостатки формулы расчета ОДЗ

Формула, применяемая для расчета ОДЗ, не совсем корректная. При ее использовании могут возникать ошибки в расчетах. Например, при расчете в данную формулу берут показатели чистой выручки отчета о прибылях и убытках компании. Этот показатель представляет собой выручку без учета косвенных налогов (то есть без НДС и акциза). Но в составе дебиторки есть косвенные налоги, а значит при расчете возникнет несопоставимость показателей. Расчет с использованием таких показателей покажет худший результат, чем есть в действительности. Особенно это скажется на тех компаниях, которые являются плательщиками акцизов (Читайте также статью ⇒ Учет сомнительных долгов в бухгалтерском учете: проводки).

Однако, искажение действительного результата может произойти даже при использовании верного значения выручки. Это является следствием того, что определение выручки происходит по отгрузке, когда уменьшение ОДЗ происходит при поступлении денежных средств. При отгрузке продукции происходит рост дебиторки и улучшение оборотов только в формуле. Но в реальности сокращение оборачиваемости может не произойти, так как оплата за отгрузку еще не поступила.

Таких неточностей в расчетах избежать можно. Для этого расчет можно делать, используя вместо показателя выручки по отгрузке, сумму поступивших в организацию денежных средств за продукцию поставленную. В этом случае прогноз денежного потока и задолженности будет более точным, даже несмотря на сезонные колебания. Соответственно, организация сможет более точно произвести анализ оборачиваемости дебиторки, а на основании анализа повысить качество планирования.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://online-buhuchet.ru/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti/

Оборачиваемость средств в дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here