Оквэд не соответствует виду деятельности ответственность в 2020 году

Самая важная информация по теме: "Оквэд не соответствует виду деятельности ответственность в 2020 году" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Оквэд не соответствует виду деятельности ответственность в 2020 году

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В уставе ООО указано, что общество вправе осуществлять и иные (не поименованные в уставе) виды деятельности, не запрещенные законом.
Может ли организация оказывать услуги, хотя занимается оптовой торговлей?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Независимо от того, указан ли конкретный вид деятельности в уставе общества и внесен ли он в ЕГРЮЛ, общество вправе осуществлять этот вид деятельности, если это не противоречит закону либо уставу общества.
В течение трех рабочих дней с момента начала осуществления нового вида деятельности организация обязана сообщить об этом в регистрирующий орган с целью внесения сведений в ЕГРЮЛ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Габбасов Руслан

Ответ прошел контроль качества

30 августа 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Разумеется, речь идет лишь о случаях, когда такое решение принято уполномоченным органом юридического лица и оформлено документально, например, протоколом общего собрания участников.

Организация может вести и иную деятельность, не совпадающую присвоенному ей коду по ОКВЭД

racorn / Depositphotos.com

ФНС России опубликовала письмо, разъясняющее возможность организациям заниматься иной деятельностью кроме той, которая соответствует присвоенному коду по ОКВЭД (письмо ФНС России от 22 августа 2019 г. № СА-17-2/[email protected]).

В соответствии с законодательством, видам экономической деятельности хозяйствующих субъектов присваиваются коды в соответствии с ОКВЭД, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ (под. «п» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Коды определяются юридическим лицом самостоятельно. При этом в компетенцию регистрирующего органа не входит проверка обоснованности указания в представленных для госрегистрации документах тех или иных кодов по ОКВЭД, в том числе соответствия сведений о кодах организационно-правовой форме юрлица (письмо ФНС России от 3 сентября 2018 г. № ЕД-19-2/[email protected], письмо ФНС России от 24 июня 2019 г. № ГД-3-14/[email protected]). Указанные юридическим лицом коды по ОКВЭД вносятся регистрирующим органом в ЕГРЮЛ.

Как указано во введении к ОК029-2014 Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст), присвоение кодов по ОКВЭД имеет своей целью лишь классификацию и кодирование видов экономической деятельности и информации о них. Указание в ЕГРЮЛ кодов ОКВЭД не может расцениваться как ограничение права коммерческой организации (ее обособленных подразделений) заниматься иными видами деятельности. Также не имеет значения, указан ли код в качестве основного или дополнительного вида деятельности.

Следовательно, как поясняет налоговая служба, присвоение организации какого-либо кода по ОКВЭД не лишает ее права на осуществление иных видов деятельности и не свидетельствует о получении ею необоснованной налоговой выгоды.

Зачем бухгалтеру коды ОКВЭД?

Планировалось, что с 2015 года вступит в силу новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). В бухгалтерской среде это событие было отодвинуто на второй план значительными изменениями, внесенными в Налоговый кодекс. К тому же большинство бухгалтеров считает, что коды нужны исключительно для определения тарифа взносов в ФСС, а там у большинства видов деятельности класс одинаковый. Однако коды применяются не только для этого. От них в некоторых случаях напрямую зависит налогообложение.

Вводная информация

В начале прошлого года приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.14 № 14-ст был утвержден новый классификатор ОКВЭД. При этом устанавливалось, что документ полностью вступит в силу через год, с 1 января 2015 года. Однако приказом Росстандарта от 30.09.14 № 1261-ст этот срок продлен до 1 января 2016 года. Такой длительный переходный период может сыграть злую шутку с бухгалтерами: за два года законодатели примут столько изменений, связанных с налогами, что про коды никто и не вспомнит. Давайте исправим это упущение и посмотрим, на что еще (кроме взносов в ФСС) влияют коды ОКВЭД.

При регистрации каждая организация и предприниматель указывают эти коды в заявлении, откуда затем эти сведения перекочевывают в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Некорректные сведения в реестре чреваты штрафом (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Означает ли это, что те компании и ИП, которые после вступления в действия нового ОКВЭД не поменяют коды на новые будут оштрафованы?

К счастью, это не так. Еще летом налоговики пообещали решить проблему замены кодов без участия организаций (см. «Налоговики планируют самостоятельно поменять в ЕГРЮЛ старые коды ОКВЭД на новые»). Так, 18 августа ФНС России выпустила письмо, где указала, что до конца 2014 года организации при регистрации должны указывать «старые» коды (в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2001), поскольку именно такое требование зафиксировано в приказе ФНС России от 25.01.12 № ММВ-7-6/25. При этом ФНС планирует разработать переходные ключи между новым и старым ОКВЭД и обеспечить внесение в ЕГРЮЛ сведений о видах экономической деятельности в соответствии с новым ОКВЭД без участия юридических лиц (письмо ФНС России от 18.08.14 № СА-4-14/16465). Из этого можно сделать логический вывод: раз при регистрации новые организации и ИП должны указывать «старые» коды, то и у уже зарегистрированных предпринимателей обязанности подать заявление об изменении кодов на новые в 2014 году не возникло.

Так что обращаться в инспекцию с заявлением об изменении старых кодов на новые не потребуется. Соответственно, и штрафов за старые коды быть не должно.

Но ЕГРЮЛ — не единственное «место предложения» кодов ОКВЭД в налоговой сфере. Есть и куда более важные ситуации, когда важно знать и правильно применять эти коды. Например, случай, когда организация рассчитывает на налоговые льготы. Ведь многие льготы по НДС, предусмотренные в ст. 149 НК РФ, напрямую привязаны к тому или иному виду деятельности. Это значит, бухгалтеру организации, которая их заявляет, нужно позаботиться, чтобы данные виды деятельности были указаны в ЕГРЮЛ (письмо УФНС России по г. Москве от 28.09.09 № 16-15/100505).

Читайте так же:  С какого возраста человек становится налогоплательщиком в 2020 году

В противном случае организацию ждет суд. Заметим, что в большинстве случаев суды принимают решение в пользу налогоплательщиков, разрешая применять льготы и по «незаявленным» видам деятельности (см. определение ВАС РФ от 12.04.07 № 3562/07, постановление ФАС Уральского округа от 02.03.09 № А07-14217/2008-А-РМФ). Однако вряд ли мы ошибемся, если скажем, что большинство бухгалтеров предпочтут избежать трудозатрат, связанных с судебным разбирательством.

Для «упрощенки»

Еще одна ситуация, в которой коды играют важную роль. Это применение УСН. Здесь несоответствие кодов может привести к тому, что инспекторы пересчитают налоги по тем видам деятельности, которые не указаны в ЕГРЮЛ, исходя из общего режима налогообложения. Ведь Минфин России занял весьма жесткую позицию, согласно которой под УСН попадают только те доходы, которые получены налогоплательщиком от осуществления предпринимательской деятельности, заявленной при регистрации. Поэтому в отношении доходов, которые поступили от осуществления иных видов деятельности (по кодам, не указанным в ЕГРЮЛ), должна применяться общая система налогообложения (см. письма Минфина России от 19.05.11 № 03-11-11/131 и от 06.03.12 № 03-04-05/3-260; см. «Доходы предпринимателя-«упрощенщика» от деятельности, не указанной при регистрации, облагаются НДФЛ» и «Минфин разъяснил порядок налогообложения доходов от продажи автомобиля, который использовался предпринимателем в деятельности, переведенной на ЕНВД»).

Отметим, что подход Минфина не нашел поддержки у судов. Рассмотрение подобных споров чаще всего заканчивается в пользу налогоплательщиков (см., например, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.12 № А53-4545/2011). Но, чтобы не доводить дело до доначислений и споров стоит периодически проводить ревизию осуществляемых видов деятельности, сверять их с теми, что указаны в ЕГРЮЛ и, при необходимости, корректировать эти данные. Ведь внесение изменений в ЕГРЮЛ обойдется куда дешевле судебных споров.

Для расходов

Закончим наш перечень ситуацией, когда бухгалтеру надо следить не за «своими» кодами, а за кодами контрагента. Чем чревато несовпадение кодов в этом случае?

Предположим, что ваш контрагент при госрегистрации указал коды деятельности, соответствующие торговле. А у вас с ним заключен договор транспортной экспедиции. В этой ситуации вполне возможны претензии со стороны проверяющих по поводу отнесения затрат по такому договору на расходы при расчете налога на прибыль. Ведь налоговики, увидев такое несоответствие между заявленными кодами и действительностью, могут сделать вывод о получении необоснованной налоговой выгоды. Следствием такого вывода станет исключение затрат из состава расходов, доначисление налога, пеней и штрафа.

Важно отметить, что, в отличие от предыдущих ситуаций, при проблеме с кодами у контрагента налогоплательщикам далеко не всегда удается доказать свою правоту в суде. Арбитражная практика последних лет изобилует решениями, содержащими примерно такую формулировку: «тот факт, что предмет сделок между организацией и контрагентом не соответствует видам деятельности, заявленным ими при госрегистрации свидетельствует о нереальности хозяйственной операции и получении необоснованной налоговой выгоды (см., например, определение ВАС РФ от 13.12.10 № ВАС-4608/10, постановления ФАС Поволжского от 13.03.13 № А12-13593/2012, ФАС Северо-Кавказского от 17.05.13 № А32-5772/2012 и ФАС Волго-Вятского округа от 22.08.12 № А29-7981/2011 округов).

Конечно, нельзя сказать, что в подобной ситуации расходы отстоять невозможно в принципе. Положительные решения судов тоже имеются. Но их анализ показывает, что компаниям приходится предпринимать значительные усилия для подтверждения реальности операции: представлять дополнительные доказательства, готовить документы и т п. (см., например, постановления ФАС Поволжского от 29.09.10 № А55-30696/2009 и от 14.09.10 № А55-271/2010, Северо-Кавказского от 30.04.13 № А32-29944/2010, а также Московского от 11.03.2013 № А40-70444/12-20-391 округов).

Так что лучше взять за правило при заключении договоров заказывать выписку из ЕГРЮЛ по контрагенту (например, через сервис «Контур.Фокус») и проверять соответствуют ли указанные в ней коды той деятельности, по которой планируется заключить договор. А при выявлении расхождений (и невозможности сменить контрагента или договориться с ним об оперативном внесении изменений в ЕГРЮЛ) готовиться к возможному спору заранее, как можно более тщательно оформляя всю документацию по сделке.

Также стоит провести проверку кодов по наиболее крупным из уже заключенных контрактов (если, конечно, подобна проверка не проводилась при их заключении). Как говорится, хочешь мира — готовься к войне.

ОКВЭД для ИП: как правильно выбрать коды для своего бизнеса

Приняв решение о регистрации в качестве ИП (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»), предприниматель должен решить еще одну важную задачу. Это выбор кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). Выбранные коды ИП обязан сообщить налоговикам при регистрации. Они помогают государству определить, чем будет заниматься предприниматель. В сегодняшней статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» расскажут, как правильно выбрать коды ОКВЭД.

Как найти нужный код в ОКВЭД

Классификатор ОКВЭД — это, по сути, обычный справочник, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой уникальный код. Это огромный по объему документ, ориентироваться в котором новичку довольно сложно.

Тем, кто решится работать со справочником самостоятельно, нужно действовать так. Для начала в классификаторе нужно найти раздел, которому соответствует ваша сфера деятельности, например, «Строительство», «Торговля оптовая и розничная», «Транспортировка и хранение» и т.п. Затем внутри раздела необходимо шаг за шагом дойти до нужной группы и кода конкретного вида деятельности.

Сколько знаков должен содержать код

Коды ОКВЭД необходимо выбирать с детализацией не менее 4 первых знаков. Например, код 47.11 — «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах». Если подходит вся группа вида деятельности, то входящие в неё коды указывать не нужно. Если же нужно более детально охарактеризовать вашу деятельность, то следует выбрать код классом ниже, в 5 или 6 знаков. Например, код 47.11.3 — «Деятельность по розничной торговле большим товарным ассортиментом с преобладанием продовольственных товаров в неспециализированных магазинах».

Вот небольшой список возможных кодов ОКВЭД для распространенных среди ИП видов деятельности:

Розничная торговля продуктами:

  • 47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах;
  • 47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах.
  • 47.91 — Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет;
  • 47.91.1 — Торговля розничная по почте;
  • 47.91.2 — Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет;
  • 47.91.3 — Торговля розничная через Интернет-аукционы.
  • 49.41 — Деятельность автомобильного грузового транспорта;
  • 52.29 — Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;
  • 53.20.3 — Деятельность курьерская;
  • 52.21.2 — Деятельность вспомогательная, связанная с автомобильным транспортом.

Рестораны и кафе:

  • 56.10 — Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
  • 56.30 — Подача напитков;
  • 56.29 — Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания.

Парикмахерские и салоны красоты:

  • 96.02 — Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • 96.04 — Деятельность физкультурно-оздоровительная;
  • 96.09 — Предоставление прочих персональных услуг, не включённых в другие группировки.

Обратите внимание: код ОКЭВД можно бесплатно подобрать в специальном сервисе, который создан разработчиками «Контур.Эльбы» В сервисе достаточно ввести название планируемого вида деятельности и получить перечень подходящих ОКВЭДов.

Сколько кодов выбрать

Коды ОКВЭД следует выбирать для тех видов деятельности, которые ИП планирует осуществлять в ближайшее время. Если выбрать несколько подходящих кодов, то один из них при госрегистрации ИП следует указать как основной, а остальные, как дополнительные (о том, зачем это нужно, мы расскажем ниже). Налоговики не ограничивают максимальное количество кодов у одного ИП, но не стоит указывать слишком много кодов. Лучше всего выбрать не больше 20. После регистрации в качестве ИП можно будет добавить или убрать лишние.

Читайте так же:  Письменное согласие близких родственников на усыновление ребенка в 2020 году

Пошаговый план действий для смены кодов ОКВЭД у ИП

  1. Заполнить в заявлении по форме Р24001 титульный лист и листы «Е» и «Ж». На первой странице листа «Е» следует указать коды, которые добавляются, а на второй — те, которые удаляются.
  2. Пронумеровать и распечатать только заполненные листы заявления.
  3. На листе «Ж» от руки вписать фамилию, имя и отчество ИП. Заявление пока не подписывать — подпись проставляется в момент подачи заявления.
  4. Отнести заявление в налоговую и предъявить паспорт. Заявление можно отправить по почте или предоставить через представителя по доверенности. Но тогда заявление придется заверить у нотариуса.

Вот образец правильно заполненного заявления по форме Р24001.

На что влияет основной код ОКВЭД

Система налогообложения, сумма налогов и количество сдаваемой отчетности от выбранных кодов ОКВЭД не зависят. Однако тем ИП, которые планируют нанимать работников, нужно обратить внимание на основной код ОКВЭД.

Дело в том, что с зарплаты сотрудников отчисляются страховые взносы «на травматизм» в Фонд социального страхования. А ФСС назначает ставку таких взносов, исходя из основной деятельности ИП. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов. Подробнее об этом см. «Обновлена классификация видов деятельности по классам профессионального риска».

Что будет если код ОКВЭД расходится с реальной деятельностью

Индивидуальному предпринимателю не обязательно вести деятельность по всем кодам ОКВЭД, указанным при госрегистрации. Ведь список кодов ОКВЭД, внесенный в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), — это список видов деятельности, которыми предприниматель, вероятно, занимается в настоящее время или станет заниматься в будущем.

Если у ИП есть бизнес, по которому код ОКВЭД не внесен в ЕГРИП — ничего страшного, специальной ответственности за это не предусмотрено. Однако КоАП РФ предусмотрена ответственность за непредставление сведений юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в виде штрафа от 5 000 до 10 000 рублей (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Поэтому, чтобы проверяющие не попытались взыскать эту сумму, лучше дополнить список актуальными кодами ОКВЭД.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

ФНС перечислила коды видов деятельности IT-компаний с правом на пониженные страховые взносы

ФНС РФ в своем письме от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected] привела коды видов деятельности IT-компаний по ОКВЭД 2 для целей применения пониженных тарифов страховых взносов.

Ведомство напоминает, что по нормам подпункта 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций на УСН, основным видом деятельности (по ОКВЭД) которых является деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий.

С 1 января 2017 года введен в действие новый классификатор видов экономической деятельности ОКВЭД ОК 029-2014 (ОКВЭД 2), который заменил прежний ОКВЭД ОК 029-2001 (ОКВЭД).

При этом в ОКВЭД 2, как и в ОКВЭД, использован иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования.

Так, в ОКВЭД класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» включал в себя шесть групп с кодами 72.10, 72.20, 72.30, 72.40, 72.50 и 72.60.

Указанным кодам ОКВЭД возможно установить следующее соответствие с кодами ОКВЭД 2:

  • коду 72.10 «Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники» — код ОКВЭД 2 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
  • коду 72.20 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области» — коды ОКВЭД 2 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» и 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
  • коду 72.30 «Обработка данных» — код 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
  • коду 72.40 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» — код 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
  • коду 72.50 «Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники» — код 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования»;
  • коду 72.60 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий» — код ОКВЭД 2 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

Таким образом, деятельность, включенная в ОКВЭД в класс 72 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий», относится к нескольким видам ОКВЭД 2. При этом она не идентифицируется только кодом 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».

В связи с этим, пониженные тарифы страховых взносов распространяются на плательщиков, основными видами экономической деятельности которых в соответствии ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам 62.01, 62.02, 62.09, 63.11, 63.11.1 и 95.11.

В решениях «1С:Предприятие 8» изменения, связанные с применением новых кодов ОКВЭД (ОКВЭД 2, КДЕС РЕД. 2) реализованы.

Деятельность по ОКВЭД, не указанному при регистрации: последствия

Если вы будете вести деятельность, ОКВЭД которой не был внесен вами в ЕГРЮЛ или ЕГРИП при регистрации, директора или ИП могут оштрафовать на 5 000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП). Сообщать в регистрирующий орган о новых ОКВЭД в течение трех рабочих дней вас обязывает п. 5 ст. 5 закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

А вот налоговых последствий здесь быть не может.

Виды деятельности и коды ОКВЭД для внесения в реестр вы выбираете самостоятельно. Налоговики даже не проверяют их обоснованность при регистрации. На ваши налоговые обязательства коды ОКВЭД в общем случае не влияют. Кроме того, присвоение вам того или иного кода не лишает вас права заниматься другой деятельностью и не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

И вообще, коды ОКВЭД нужны больше для статистических, нежели для налоговых целей.

На это обращала внимание ФНС в письме от 03.09.2018 № ЕД-19-2/[email protected]

Подобрать ОКВЭД вам помогут материалы нашего сайта:

Оквэд не соответствует виду деятельности ответственность в 2020 году

Читайте так же:  Положена ли инвалидность после эндопротезирования тазобедренного сустава в 2020 году
Видео (кликните для воспроизведения).

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.


Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Сейчас организация делает подтверждение основного вида деятельности на 2017 год. В балансе указывается старый ОКВЭД, и деятельность в 2016 году велась по ОКВЭД 1. Если поставить в справке ОКВЭД 2, то тарифы, ранее заявленные на 2016 год, могут измениться, а если ОКВЭД 1, то при сдаче баланса за 2017 год ОКВЭД тоже будет не совпадать.
С 01.01.2017 ОКВЭД 2 в обязательном порядке необходимо применять всем организациям и предпринимателям.
Порядок заполнения заявления и справки-подтверждения законодательно не установлен, а в самих формах отсутствует указание на конкретный классификатор, из которого необходимо выбрать код вида деятельности.
Отметим, что у ФСС РФ и его территориальных отделений нет единой позиции по данному вопросу.
ФСС РФ утверждает, что при заполнении документов нужно использовать «старые» коды (то есть коды из ОКВЭД, утвержденные приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст). В ведомстве объясняют это тем, что организации приводят в заявлении и справке-подтверждении показатели деятельности за предыдущий 2016 год, поэтому руководствоваться нужно прежним классификатором.
Органы фонда на местах утверждают иное. По их мнению, поскольку организация подтверждает основной вид деятельности уже в 2017 году, когда действует только ОКВЭД 2, утвержденный приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, в заявлении и справке-подтверждении необходимо указать код деятельности, руководствуясь новым классификатором.
Какими кодами ОКВЭД следует руководствоваться организациям при заполнении документов, представляемых в территориальный орган ФСС РФ для подтверждения основного вида экономической деятельности?

По заданному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При заполнении документов, представляемых в территориальный орган ФСС РФ для подтверждения основного вида экономической деятельности, возможно руководствоваться кодами по ОКВЭД 2.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Федорова Лилия

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН

В ЕГРЮЛ и ЕГРИП наряду с информацией о наименовании организации и ФИО ИП, месте нахождения (жительства), имеющихся лицензиях и другими данными, содержатся сведения о заявленных организациями и предпринимателями видах деятельности и кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (п. 1, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ ). В случае изменения кодов необходимо представлять в инспекцию в течение трех рабочих дней соответствующие изменения (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ ). Как коды ОКВЭД (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст ) влияют на возможность организации применять УСН, расскажем в нашей статье.

Коды ОКВЭД и УСН

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН? В гл. 26.2 НК РФ нет информации о том, что указанные организацией или ИП в ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды ОКВЭД влияют на их право применять УСН. В то же время в ст. 346.12 НК РФ приведены типы организаций, которые не могут применять УСН именно в силу их вида деятельности. Изучив этот перечень видов деятельности, можно понять, какой бизнес грозит организации потерей права применять УСН.

При этом важно учитывать не просто указание этих кодов при регистрации организации или ИП или последующем изменении этих кодов, а фактическое ведение деятельности в соответствии с ними. То есть важны не заявления о намерениях, а фактическая «запрещенная» деятельность.

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

Организация-ломбард, к примеру, не может применять УСН. По ОКВЭД ломбардам соответствует код 64.92 – «Предоставление займов и прочих видов кредита». Или казино, которые также не могут быть на упрощенке: коды по ОКВЭД 92.11 «Деятельность казино» и 92.12 «Деятельность залов игровых автоматов».

Важно учитывать, что один и тот же код ОКВЭД может соответствовать деятельности, которая разрешена при УСН, и деятельности, занимаясь которой вы лишаетесь права применять этот спецрежим. К примеру, производству мотоциклов по ОКВЭД соответствует код 30.91. Однако УСН не имеют права применять только производители таких мотоциклов, у которых мощность двигателя превышает 150 л.с. Ведь такие мотоциклы относятся к подакцизным товарам (пп. 8 п. 3 ст. 346.12, пп. 6.1 п. 1 ст. 181 НК РФ).

Полный перечень организаций, которые в силу специфики своей деятельности не могут применять УСН, можно посмотреть в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Коды ОКВЭД для целей применения пониженных тарифов взносов

Упрощенцы, ведущие льготируемые виды деятельности, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Для этого нужно, чтобы такой вид деятельности приносил им не менее 70% всех полученных доходов (пп.5 п.1, пп.3 п.2, п.6 ст.427 НК РФ).

Конкретный перечень льготируемых видов деятельности поименован в НК РФ, но без указания соответствующих им кодов ОКВЭД (пп.5 п.1 ст.427 НК РФ). Причем с 2017 года начали действовать новые коды ОКВЭД 2 («ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности», утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст ).

Таблица перевода кодов видов деятельности, которые ранее относились к льготируемым по ОКВЭД, в коды ОКВЭД 2 приведена ниже. Однако из-за переноса многих видов деятельности в другие группы далеко не все плательщики взносов на УСН, применявшие пониженные тарифы до 2017 года, смогут начислять по ним взносы и теперь.

Можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД

mozhno_li_osushchestvlyat_deyatelnost_bez_okved.jpg

Похожие публикации

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности, вне зависимости от его организационно-правовой формы, обязательно указываются виды деятельности по ОКВЭД, которые планируется осуществлять в дальнейшем. На практике нередки ситуации, когда предприятие в процессе работы приходит к необходимости начать новый вид деятельности, и в этой связи возникает вопрос: можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД? Этот вопрос характерен и при разовой операции, и при полном переходе на новое направление работы.

Обязателен ли ОКВЭД

Однозначный ответ на данный вопрос дает п. 5 ст. 5 федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в котором указана обязанность юрлица и ИП в трехдневный срок уведомить налоговые органы об изменении видов деятельности. Отметим, что закон не конкретизирует, изменяется ли при этом основной вид, или появляется дополнительный, поэтому любое изменение в кодах ОКВЭД должно быть зарегистрировано в установленном порядке и внесено в ЕГРЮЛ. Следовательно, ответ на вопрос, можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД, однозначный – осуществление деятельности, код которой не включен в сведения об организации или предпринимателе в госреестр, не допускается действующим законодательством.

В то же время не запрещается указывать при регистрации несколько видов деятельности и фактически не осуществлять их. Но следует учитывать, что некоторые ОКВЭД предусматривают применение только общей системы налогообложения или требуют для их осуществления получение лицензий.

Читайте так же:  Прогноз кредиторской задолженности

Ответственность за осуществление деятельности без ОКВЭД

При выявлении налоговыми органами факта осуществления деятельности, не включенной в ЕГРЮЛ, возможно привлечение к административной ответственности по ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

по ч. 3 – при нарушении сроков уведомления, т.е. когда оно подано позже, чем через три дня. За данное нарушение предусмотрено предупреждение либо штраф для должностного лица или ИП в размере 5000 рублей;

по ч. 4 – если уведомление о новом ОКВЭД не было подано вовсе. Штраф за такое нарушение составляет от 5000 до 10 000 рублей.

Практика привлечения к административной ответственности за осуществление не указанного в ЕГРЮЛ вида деятельности показывает, что при выявлении нескольких незарегистрированных видов протокол по каждому из них составляется отдельно, т.е. штраф назначается за каждый не указанный вид деятельности. Но наказание возможно только в том случае, если такая деятельность велась более двух месяцев и налоговики смогли доказать этот факт (ст. 4.5 КоАП РФ).

Кроме того, налоговая служба может отказать в возмещении НДС по неучтенному виду бизнеса, а также обязать предоставить отчетность, которая соответствует данной деятельности. В данном случае суды занимают сторону налогоплательщика, поскольку присвоение организации конкретного кода ОКВЭД не лишает ее права на осуществление других видов деятельности, а налоговая выгода, полученная при их ведении, соответствует критерию обоснованной (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 26.04.2012 по делу № А49-1563/2011).

Помимо ФНС, претензии по незарегистрированному ОКВЭД могут возникнуть у Фонда социального страхования, т.к. от вида основной деятельности зависит тариф взносов на «травматизм». Поэтому его изменение не может пройти без соответствующего оповещения соцстраха. Штраф за такое нарушение не предусмотрен, но расчет страховых взносов ФСС будет вестись в повышенном размере, если по зарегистрированному в госреестре коду ОКВЭД предусмотрен более высокий тариф по взносам, чем по реально осуществляемому, но не включенному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП виду деятельности.

Иные последствия

Негативные последствия могут возникнуть и в отношениях с контрагентами. Большинство крупных компаний не будет заключать договор, если не обнаружит соответствующий ОКВЭД в выписке из госреестра потенциального партнера по бизнесу. Актуально это и для участников государственных закупок, где заказчик в ряде случаев может отклонить заявку участника без необходимого вида деятельности.

Политика многих банков также предусматривает анализ сведений в ЕГРЮЛ клиентов и фактически осуществляемой ими деятельности. Нередко поступление средств за товары и услуги, не предусмотренные ОКВЭД компании или предпринимателя, могут привести к требованиям предоставить пояснения по сделке, либо к блокировке операций.

Таким образом, ответ на вопрос: можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД – будет отрицательным. Исключение — разовая операция, прибыль от которой значительно не отличается от обычных оборотов по счету. Во всех остальных случаях до начала нового направления работы необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ.

Коды ОКВЭД: выбор, добавление и штраф за неизменение

Когда фирма или ИП регистрируется, она заявляет коды по ОКВЭД тех видов деятельности, которыми собирается заниматься. Проходит время, компания или ИП расширяет свой бизнес или вовсе меняет сферу своей деятельности. Ранее заявленная «кодировка» уже не соответствует действительности. И далеко не все в этом случае торопятся вносить изменения в соответствующий госреестр. А некоторые фирмы или ИП заранее заявляют больше кодов – так, на всякий случай, а по факту занимаются не всеми заявленными видами. Рассказываем, чем чреваты такие действия.

ФНС в письме от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263 успокоила плательщиков, отметив, что в компетенцию регистрирующего ведомства не входит проверка обоснованности указания в представленных для госрегистрации документах тех или иных кодов по ОКВЭД.

Ведомство заверило, что присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права вести другие виды деятельности, а также не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды. И, самое главное, что заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД в общем случае не влияют на определение налоговых обязательств. Правда, в конце письма налоговая служба добавила многозначительное «за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах».

Казалось бы, можно успокоиться, но вот эта приписка наводит на смутные подозрения, что не так-то все просто. Давайте разберемся, на какие «исключительные» случаи намекает налоговое ведомство.

Тарифы страховых взносов

Первый такой «исключительный» случай касается ряда организаций и ИП-работодателей, которые применяют УСН и ведут виды деятельности, дающие право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Такие виды деятельности приведены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. К ним относятся, в частности, деятельность по производству одежды, по выполнению специализированных строительных работ, деятельность спортивных клубов.

Из формулировки данного подпункта следует, что приведенные в нем виды деятельности должны классифицироваться на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Это значит, что в ЕГРЮЛ должен быть внесен код того вида деятельности, в отношении которого страхователь применяет пониженный тариф к выплатам для своих сотрудников. При этом вовсе не обязательно, чтобы этот код был заявлен в качестве основного. Если соответствующий код отсутствует в ЕГРЮЛ, но, несмотря на это, работодатель использует в расчете страховых взносов пониженный тариф, то при ближайшей же проверке ему будут доначислены страховые взносы исходя из другого тарифа.

Оспорить позицию налоговиков будет невозможно, так как основана она на букве закона.

Класс профессионального риска

Следующая ситуация также касается работодателей, но уже в контексте взносов на травматизм. Как известно, тариф данных взносов на текущий календарный год устанавливается в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится основной вид деятельности страхователя.

Так вот, если страхователем является организация, то она обязана каждый год подтверждать свой основной вид деятельности. Если компания этого не делает, взносы на травматизм ей придется платить по тарифу для самого опасного из видов, указанных в ЕГРЮЛ (даже если она его никогда не вела). Это прямо следует из п. 13 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713.

Получается, что если при регистрации фирма заявила много кодов «про запас», то в случае, если она забыла вовремя подтвердить свой основной вид деятельности, это может обернуться для нее увеличением страховой нагрузки.

Индивидуальные предприниматели – работодатели, в отличие от организаций, подтверждать основной вид деятельности не обязаны. ФСС сам определяет тариф взносов на травматизм по тому виду деятельности, который указан в ЕГРИП как основной. Поэтому, если в реестре в качестве основного вида деятельности значится деятельность с более высоким классом риска, чем та, которую ИП ведет на самом деле, то платить за работников взносы однозначно придется по более высоким тарифам. Так что заявленные в реестре коды важны не только для организаций, но и для ИП-работодателей.

Читайте так же:  Расторжение договора безвозмездного пользования земельным участком в 2020 году

Лишние коды ОКВЭД – дополнительные декларации

Заявление лишних кодов может сыграть злую шутку и с теми, кто перевел всю свою деятельность на уплату ЕНВД. Налоговики могут посчитать, что в отношении тех заявленных видов деятельности, по которым «вмененный» режим не применяется и по которым деятельность не ведется, плательщик должен подавать «нулевые» декларации по НДС и налогу на прибыль (НДФЛ, если это предприниматель).

Если компания или ИП не исполнила данную обязанность, то за неподачу таких отчетов инспекция накажет по статье 119 НК РФ: 1000 рублей за неподачу каждой «нулевой» декларации. Для компании эта сумма, может, и незначительная, но если учесть, что за год плательщику нужно подавать несколько деклараций (например, по НДС — четыре декларации), то сумма санкций становится ощутимее. Особенно, если налоговики решат оштрафовать сразу за три года.

Кроме того, не нужно забывать, что непредставление декларации является поводом для блокировки счета налоговой инспекцией (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). А такая приостановка работы может оказаться весьма некстати, и на какое-то время стать существенным препятствием для ведения бизнеса.

Нужно сказать, что позиция налоговиков относительно наличия у «вмененщика» обязанности по подаче «нулевых» деклараций возникла не на пустом месте. Дело в том, что на этот счет и ФНС России, и столичное УФНС уже выпускали соответствующие разъяснения, в которых говорилось о возникновении такой обязанности (письма ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753, УФНС России по г. Москве от 03.03.2010 № 20-14/022426).

Примечательно, что у Минфина на данный счет прямо противоположное мнение, которое можно увидеть в письмах от 17.07.2012 № 03-11-11/208, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9. Они-то как раз считают, что если фирма (ИП) ведет только те виды деятельности, по которым она уплачивает ЕНВД, основания для признания ее плательщиком других налогов отсутствуют. Поэтому такие «вмененщики», по мнению Минфина, не обязаны представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС и налогу на прибыль (НДФЛ).

Таким образом, при возникновении претензий со стороны налоговой инспекции можно попробовать сослаться на эти письма Минфина. Но лучше все же подавать «нулевки»: так вы гарантированно убережете себя от возможных проблем. Либо направить соответствующий вопрос в свою налоговую инспекцию и действовать, исходя из полученного от инспекции ответа.

Нет кодов ОКВЭД – плати НДФЛ

Следующая ситуация касается предпринимателей, желающих перейти на патентную систему налогообложения. Отсутствие в ЕГРИП кода вида деятельности, в отношении которого они хотят получить патент, может помешать получить этой самый патент.

Дело в том, что, по мнению чиновников, предприниматель вправе перевести свою деятельность на ПСН только по тому виду деятельности, который у него указан в ЕГРИП (письмо Минфина России от 16.05.2013 № 03-11-12/17092). При отсутствии соответствующего кода в ЕГРИП, его туда нужно внести, если ИП все же намерен переводить свою деятельность на ПСН.

Другая ситуация также актуальна для граждан, зарегистрированных в качестве ИП, но касается только тех из них, кто применяет упрощенную систему налогообложения. Довольно часто возникают вопросы относительно того, какой налог им следует уплачивать с тех или иных доходов: «предпринимательский» (налог при УСН по ставке, например, 6% при объекте «доходы») или «личный» налог (НДФЛ по ставке 13%)?

Такой вопрос возникает по поводу так называемых «специфических» доходов, то есть доходов от операций, которые не связаны прямо с тем видом деятельности, который ИП ведет. Например, бизнесмен ведет деятельность в сфере торговли. И тут он решает продать свою недвижимость или дает кому-то деньги под проценты. И в том, и другом случае возникает доход (доход от продажи своей недвижимости, доход от полученных процентов, соответственно). Возникает вопрос: какой налог нужно уплатить с таких сумм?

В большинстве случаев будет иметь значение, какие коды были заявлены ИП при регистрации. Так, если в ЕГРИП для этого предпринимателя упомянута деятельность по предоставлению займов, то полученные им проценты должны учитываться в составе доходов при упрощенке. Если в реестре для этого предпринимателя не указана деятельность по предоставлению займов, то доходы в виде процентов под УСН уже не подпадают. Соответственно, с таких доходов потребуется уплатить НДФЛ. И конкретно в этом случае платить налог обязан тот, кто выплачивает доход (налоговый агент). Такой вывод следует из писем Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25994, от 22.11.2017 № 03-04-06/77155, от 13.08. 2013 № 03-11-11/32808. В них сказано, что доходы от видов деятельности, указанных предпринимателем в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

С доходами от продажи недвижимости дело обстоит несколько иначе. Наличие в ЕГРИП соответствующего кода хотя и может приниматься во внимание, но на окончательное решение влияет факт участия продаваемой недвижимости в предпринимательских целях. Например, если это здание магазина, в котором ИП торговал, или нежилое здание, помещения в котором ранее сдавались предпринимателем в аренду, то доход от его продажи считается доходом от предпринимательской деятельности. А значит, облагаться налогом он должен в рамках соответствующего режима – в данном случае в рамках УСН. Такой вывод подтверждается и судебной практикой (см., например, определение Верховного суда РФ от 16.06.2017 № 304-КГ17-7241).

Штраф за неизменение кодов ОКВЭД

Грозит ли руководителю организации или ИП, не выполнившим действия по изменению кодов в ЕГРЮЛ, штраф?

Обязанность по внесению изменений в ЕГРЮЛ установлена п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Там сказано, что в течение трех рабочих дней с момента изменения определенных сведений, к которым относятся и коды ОКВЭД, организация и ИП обязаны сообщить об этом в регистрирующее ведомство.

Далее смотрим КоАП РФ. Там есть статья 14.25, которая предусматривает, в частности, ответственность за несвоевременное представление сведений о юридическом лице или об ИП в регистрирующее ведомство (ч. 3) и ответственность за непредставление таких сведений (ч. 4). Если, конечно, такое представление предусмотрено законом. А законом, как мы уже сказали, как раз предусмотрено представление сведений о кодах ОКВЭД. Ответственность за несвоевременное представление сведений установлена в виде предупреждения или наложения административного штрафа в размере 5 000 рублей. А ответственность за непредставление сведений – в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обратите внимание: это касается только тех, кто начал вести те виды деятельности, коды по которым не заявлены в госреестре. Соответственно, если в реестре содержатся лишние коды, то есть коды по видам деятельности, которые по факту не ведутся, то административная ответственность в этом случае не грозит.

Оквэд не соответствует виду деятельности ответственность в 2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here