Относится ли протезирование зубов к дорогостоящему лечению в 2020 году

Самая важная информация по теме: "Относится ли протезирование зубов к дорогостоящему лечению в 2020 году" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
(утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Получение социального вычета по отдельным видам лечения:

Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

код 1 — лечение не является дорогостоящим;

  • код 2 — дорогостоящее лечение.
  • Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета
    (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    (по состоянию на 1 января 2019 года)

    Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

    Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

    Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

    Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

    Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

    Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

    Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

    Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

    Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

    Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

    Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

    Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

    Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

    Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

    Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

    Комбинированное лечение остеомиелита.

    Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

    Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

    Комбинированное лечение наследственных болезней.

    Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

    Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

    Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

    Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

    Утвержден
    Постановлением Правительства
    Российской Федерации
    от 19 марта 2001 г. № 201

    Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета

    (по состоянию на 15 декабря 2014 года)

    Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.

    Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.

    Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.

    Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

    Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

    Размер социального налогового вычета по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)

    Достаточно часто нам задают вопрос:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на лечении бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО)?

    В своем Письме от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388 Минфина РФ разъяснил, что:

    налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

    налогоплательщик также вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение и приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде;

    сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%;

    перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

    Размер налогового вычета по затратам на операции по протезированию и имплантации зубных протезов

    Другой вопрос, который нам также достаточно часто задают:

    В каком размере можно получить социальный налоговый вычет по затратам на операции по протезированию зубов и по имплантации зубных протезов?

    На этот вопрос разные гос органы дают противоположные ответы:

    Читайте так же:  Разрешенное использование для размещения промышленных объектов в 2020 году

    Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

    ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

    Перечень является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит;

    зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено,

    поэтому налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.

    В такой ситуации некоторые консультанты апеллируют к следующим аргументам:

    в справке об оплате медицинских услуг (форма утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2;

    отнесение конкретного вида лечения к предусмотренным в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения — в настоящее время прерогатива Минздрава России, а до него решалось Минздравсоцразвития России,

    поэтому приходят к выводу о том, что налогоплательщик вправе претендовать на вычет в размере фактически понесенных расходов.

    По нашему мнению, необходимо исходить из позиции ФНС, которая уполномочена давать разъяснения в области налогов и сборов. Также, до настоящего времени нам неизвестно ни об одном случае предоставления социального вычета по имплантации и протезированию зубов в размере понесенных расходов (если у кого-то есть такая практика — прошу сообщить об этом).

    Информация размещена в 2008 году. Дополнена — 15.12.2014, 29.01.2019.

    Вычет за лечение зубов: обычное или дорогостоящее лечение

    Вопрос: Добрый день, если я израсходовала на лечение зубов 140000 рублей, планирую получить налоговый вычет. Как понять к какому виду относилось лечение: к обычному или дорогостоящему? И какие документы необходимы для того, чтобы получить вычет за лечение зубов?

    Здравствуйте! Перечень дорогостоящих видов лечения указан в Постановлении Правительства РФ. Но определять к какой категории относятся оказанные вам услуги – это прерогатива медицинских работников.

    Именно они в справке об оплате медицинских услуг укажут специальный код:
    1 – для недорогостоящего лечения
    2 – для дорогостоящего.

    Кроме справки об оплате медицинских услуг, для получения вычета за лечение зубов, потребуются следующие документы:

    • договор с медицинским учреждением на оказание услуг. Получая этот документ, обязательно посмотрите указаны ли в нем реквизиты лицензии медицинского учреждения, иначе вам откажут в получении вычета;
    • квитанции об оплате;

    Вышеуказанные документы вы сможете получить в том лечебном учреждении, где вам были оказаны услуги по лечению зубов. Также в бухгалтерии предприятия, где вы трудоустроены, возьмите справку 2-НДФЛ. Она тоже понадобится для получения вычета за лечение зубов.

    Кроме того, самостоятельно вам предстоит заполнить заявление на получение вычета и декларацию 3-НДФЛ. Последним документом, являются реквизиты того банковского счета, на который вы хотите получить возмещение.

    Можно ли получить НДФЛ-вычет за стоматологические услуги

    Все больше россиян обращаются в частные стоматологические клиники. И как правило, цены на оказываемые ими медицинские услуги низкими не назовешь. Но немного компенсировать свои расходы на лечение зубов пациент может, воспользовавшись вычетом на лечение. Конечно, при условии, что он получает доходы, с которых удерживается НДФЛ.

    Сколько можно вернуть из бюджета и за какие услуги

    Как вы уже поняли, стоматология относится к медицинским услугам, со стоимости которых можно получить вычет, если медицинская организация, их оказавшая, находится в РФ и имеет лицензию на ведение соответствующей деятельности (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина от 08.04.2014 N 03-04-РЗ/15804).

    Сумма вычета определяется как сумма, потраченная на лечение, но не более 120 тыс. руб. А сумма возвращаемого налога считается как 13% от суммы вычета. То есть если, к примеру, стоматолог поменял вам несколько пломб с анестезией и стоило это 10 тыс. руб., то вернуть налог вы сможете в сумме 1300 руб. (10 тыс. руб. х 13%). А если ваши расходы на стоматологические услуги составили 150 тыс. руб., то вернут вам только 15600 руб. (120 000 руб. х 13%, т.к. 150 000 > 120 000 руб.).

    Вместе с тем, некоторые виды лечения относятся к дорогостоящим. К ним не применяется ограничение по стоимости. Перечень таких видов лечения утвержден Правительством. Относятся ли те или иные медицинские услуги к дорогостоящим, решает врач. Если да, то в справке, выдаваемой пациенту в клинике для целей получения вычета, будет стоять код «2», если нет, то код «1».

    Так, к дорогостоящим видам лечения относятся операции по имплантации зубных протезов (п.9 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 N 26949/МЗ-14). А вот иное зубопротезирование (ортопедическую стоматологию) некоторые налоговики на местах однозначно квалифицируют как обычное лечение, а не дорогостоящее.

    Оплата дорогостоящих расходных материалов

    Если пациенту в ходе лечения пришлось отдельно покупать дорогостоящие расходные материалы, то с их стоимости он также может получить вычет. Но это возможно, если:

    • указанные материалы приобретались для оказания дорогостоящего лечения в соответствии с Перечнем;
    • покупка этих материалов предусматривалась договором на лечение;
    • медучреждение выдало справку об оплате медицинских услуг с кодом «2».

    Если же расходные материалы были приобретены в рамках обычного лечения, а не дорогостоящего, то их стоимость также учитывается при исчислении вычета, но тогда применяется и ограничение по сумме – 120 тыс. руб. Так обстоит дело, к примеру, с расходами на брекет-системы, используемые в ортодонтии. Цены на них колеблются значительно в зависимости от материала, из которого они сделаны, производителя и других показателей. И могут составлять более 100 тыс. руб. Но по мнению контролирующих органов, пациенты приобретают такие расходные материалы не при проведении дорогостоящего лечения (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/[email protected]). Поэтому с таких затрат физлицо может получить вычет только в пределах 120 тыс. руб.

    Читайте так же:  Ограничение ответственности поручителя

    Относятся ли зубопротезирование и имплантология к дорогостоящим видам лечения?

    В целях получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц важно знать, что не любое зубопротезирование относится к дорогостоящим видам лечения.
    Отвечаем на вопросы, возникающие у граждан и медицинских учреждений: относится ли стоматология ортопедическая (зубопротезирование) и стоматология хирургическая (имплантология) к дорогостоящим видам лечения?

    В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).

    При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).

    Минфин России в письме от 27.10.2011 № 03-04-05/7-818 сообщает, что по вопросу отнесения стоматологии ортопедической и стоматологии хирургической к какому-либо дорогостоящему виду лечения, предусмотренному Перечнем, следует обращаться в Минздравсоцразвития России.

    Минздравсоцразвития России в письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъясняет и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 подтверждает, что операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции. Учитывая, что в указанных письмах Минздравсоцразвития России относит к дорогостоящим видам лечения конкретно только операции по имплантации зубных протезов, иное зубопротезирование (стоматология ортопедическая) следует относить к лечению с кодом услуги 1, по которому максимальный размер социального налогового вычета составляет 120 000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами в налоговом периоде.

    Обоснование отнесения имплантации зубов к дорогостоящему лечению по коду 2 для ФНС

    Порядок отнесения лечения пациента с помощью дентальных имплантатов к дорогостоящим видам лечения, для которых применяется налоговый вычет с полной суммы затрат по коду 2

    Статья 219. Социальные налоговые вычеты

    По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

    То есть если вид лечение отнесен Постановлением Правительства к дорогостоящим, то возмещению подлежит вся сумма затрат, но только в пределах календарного года. На следующий налоговый период вычет не переходит.

    Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03. 2001 г.
    Данный перечень закрыт, является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.

    Согласно пункту 9 Перечня, звучащему дословно как : «9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. » операция по установке дентальных имплантатов несомненно относится к пункту 9 и отнесена Минздравом к дорогостоящим видам лечения, для которых применяется код 2 и налоговый вычет осуществляется со всей потраченной на данное лечение суммы.

    Не следует сюда приписывать ПРОТЕЗИРОВАНИЕ на имплантатах, оно в перечень не входит.

    Определяет код услуги лечащий врач. В справке об оплате мед. услуг для налоговой он проставит код услуги, где:

    • код услуги «1» — это не дорогостоящее лечение,
    • код услуги «2» — дорогостоящее лечение.

    А если в ФНС кто не согласен, то отправляем их в сад следующим документом:

    МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
    РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    Видео (кликните для воспроизведения).

    7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14

    Департамент развития медицинской помощи и курортного дела, рассмотрев обращение по вопросу выдачи медицинским учреждением налогоплательщику справки об оплате медицинских услуг, сообщает.
    Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

    Заместитель директора
    Департамента
    К.А.ВИНОГРАДОВ

    Что бы там не думала ФНС, а вопросы, что же именно относится к дорогостоящему лечению, решает именно Минздрав, а не ФНС.

    Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

    Последнее обновление 2019-01-28 в 17:16

    Платные стоматологические услуги — существенная статья семейных расходов. В материале расскажем, по каким правилам производится возврат налога за лечение зубов в 2019 году.

    Также может быть интересно по теме:

    За какие стоматологические услуги можно получить налоговый вычет

    Список услуг, относящихся к положениям ст. 219 НК, приведен в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Налоговый вычет по стоматологии оформляется как за лечебные манипуляции (чистку каналов, пломбирование и пр.), так и за диагностические и профилактические процедуры (снимки, осмотр, отбеливание, чистку полости рта и пр.).

    Читайте так же:  Сертификат пожарной безопасности на кабельную продукцию в 2020 году

    Пример 1

    Важно! Требования к учреждению, осуществляющему лечение:

    — статус — организация или ИП;

    — наличие лицензии РФ на ведение мед. деятельности.

    Пример 2

    Как получить налоговый вычет, если лечил зубы за границей, рассказал ФНС по г. Москве в сообщении от 13.09.2012 № 20-14/[email protected] Это возможно, когда учреждение, расположенное в иностранном государстве, — российское.

    Кому предоставляется налоговый возврат за лечение зубов

    Социальный вычет на лечение зубов — это та часть заработанного, на которую не начисляется подоходный налог. А значит, получить его вправе только плательщики НДФЛ (в подтверждение см. информацию Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

    Чтобы получить вычет за зубы, надо:

    • иметь доход и перечислять 13% НДФЛ;
    • оплатить услуги из собственных средств себе, родителю, супругу, несовершеннолетнему ребенку.

    Налоговый вычет при лечении зубов работающим или имеющим иной доход гражданам оформляется, если оба вышеперечисленных условия выполнены в одном календарном году.

    Пример 3

    Как рассчитать налоговый вычет на лечение зубов

    Возмещаются не все понесенные расходы, а 13% от них. То есть государство возвращает НДФЛ, рассчитанный с таких затрат.

    Важно! Применяемые ограничения:

    1. Возврат НДФЛ за платное лечение зубов сделают с расходов не более 120 000 руб. Причем в эту сумму включены также затраты на прочие вычеты, упомянутые в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК.
    2. Все заявляемые по одной декларации вычеты (стандартный, имущественный, вычет на лечение зубов и др.) в совокупности не превышают годовой доход гражданина. Другими словами, невозможно вернуть НДФЛ больше, чем уплачено.

    Пример 4

    Как вернуть налоговый вычет за лечение зубов

    Оформить налоговый вычет за лечение зубов разрешается как в налоговой, так и через работодателя. Человек сам выбирает способ, который ему кажется проще. Но сначала потребуется взять в стоматологии:

    • договор;
    • копию лицензии — если она не прописана в договоре;
    • справку об оплате;
    • чеки и платежки.

    Возврат денег за лечение зубов через налоговую удобен тем, что декларацию разрешается подавать сразу за 3 года и возвращать весь положенный НДФЛ за один раз. Последовательность действий:

    1. Дождаться окончания года, в котором вы заплатили деньги.
    2. Подать в ФНС декларацию, справку о доходах и документы из клиники.
    3. Через 3 месяца, когда окончится камеральная проверка, написать заявление.
    4. Через 2-4 недели получить деньги.

    Условия возврата налогов на лечение зубов на работе несколько отличаются. Что нужно сделать:

    1. Сразу пойти в ФНС с документами из стоматологии и написать заявление.
    2. Через 30 дней получить оттуда уведомление, в какой сумме вам одобрен вычет.
    3. Отдать это уведомление в бухгалтерию. Одновременно написать заявление на имя работодателя о том, что вы хотите возвращать налог через него.
    4. Получать НДФЛ до тех пор, пока работодатель не выплатит всю причитающуюся сумму, или до конца года.

    Пример 5

    Сколько раз можно получить налоговый вычет за лечение зубов

    Получать соцвычет на лечение зубов разрешается хоть ежегодно. Ст. 219 НК не содержит ограничений по этому поводу. Единственное правило — в каждом отчетном году возврат налога делают по новым расходам. Остаток, не использованный в прошлом периоде, в новый не переносится (см. сообщение Минфина от 22.03.2017 г. № 03-04-05/16332).

    Пример 6

    Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов

    Дорогостоящее лечение — отдельная статья расходов. Его главные отличия от обычных медицинских услуг при оформлении вычета:

    • зачитываются все понесенные расходы, причем сверх лимита;
    • учитывается стоимость расходных материалов, даже приобретенных отдельно (см. письмо ФНС от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected]).

    Из стоматологических услуг к дорогостоящим отнесена только одна — операция по имплантации зубных протезов. Такой вывод делает ФНС на основе писем Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14.

    В справке стоматология промаркирует такое лечение кодом «2». Чтобы получить налоговый вычет за импланты зубов, купленные отдельно и не учтенные в справке, дополнительно потребуется взять выписку о том, что материалы были использованы в ходе лечения.

    Пример 7

    Имплантация обошлась Екатерине Семеновне в 325 400 руб. Сопутствующие расходы (прием врача, снимки, слепки и т. д.) составили еще 41 000 руб. Итого клиника выдала пациентке 2 справки с разными кодами. Екатерина Семеновна вправе:

    • оформить налоговый вычет за имплантацию зубовпо коду «2» и вернуть 42 302 руб. (13% от 325 400 руб.);
    • получить за сопутствующие процедуры 5 330 руб. по коду «1».

    Возврат подоходного налога за лечение зубов родителей

    Получение налогового вычета за лечение зубов стандартное. Небольшие особенности есть только в документах:

    • дополнительно предоставляется свидетельство о рождении заявителя;
    • во всех документах клиника указывает плательщиком не родителя, а того, кто претендует на возврат.

    Важно!

    Вернуть налог разрешается только с расходов на родных родителей (не свекрови или тестя). Об этом напомнил Минфин в письме от 11.10.2016 № 03-04-05/59228.

    Пример 8

    Возврат налога за лечение зубов ребенка

    В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что вычет полагается на несовершеннолетнего ребенка. Нюансы оформления:

    • понадобится свидетельство о рождении ребенка, в котором одним из родителей указан получатель вычета;
    • плательщиком по документам из клиники также выступает один из родителей.

    Важно!

    Как следует из текста ст. 219 НК, другим лицам ФНС не вправе сделать налоговый вычет за лечение зубов ребенка.

    Пример 9

    Налоговый вычет за ортодонтическое лечение

    Такое лечение входит в общий перечень из упомянутого выше Постановления № 201. Исправление прикуса (в т. ч. изготовление слепков, установка и снятие брекетов, консультации) относится к стандартному лечению (см. письмо ФНС по г. Москве от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/[email protected]).

    Читайте так же:  Взять кредит с долгом у приставов

    Это значит:

    • налоговый вычет на медицинские услуги стоматологии ортодонтической считается исходя из лимита;
    • стоимость оборудования (самих брекетов) в расчет не берется и не возмещается.

    Пример 10

    1. Возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов в 2019 году осуществляется по правилам стандартного лечения. Предельная сумма к получению – 15 600 руб.
    2. К дорогостоящему лечению относится только имплантация. По ней возместят 13% от всех расходов.
    3. Сумма по налоговому вычету по стоматологии возвращается и рассчитывается исходя из сведений, указанных в справке из больницы.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (174 оценок, средняя: 4,64)

    3-НДФЛ: что относится к дорогостоящему лечению

    В нашей статье мы приводим самый полный и актуальный на 2017 год перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ. Также анализируем его значение при оплате медицинских услуг и получении налогового вычета.

    Особый вычет

    При заполнении 3-НДФЛ, что относится к дорогостоящему лечению, имеет огромное значение. Дело в том, что на основании одного из абзацев подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ сумма вычета по таким медицинским услугам законом не ограничена.

    Таким образом, пациент имеет право заявить такую сумму дорогостоящего лечения в 3-НДФЛ, которую потратил на соответствующие медицинские манипуляции.

    Важный момент: заявить в 3-НДФЛ вычет на дорогостоящее лечение можно при прохождении его не только в профильных организациях, но и у предпринимателей, которые официально ведут медицинскую практику.

    Декларация

    Начинать заполнение 3-НДФЛ за дорогостоящее лечение имеет смысл только при наличии специальной справки из медицинского учреждения со специальной пометкой (утв. приказом Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001):

    Обратите внимание в этой справке на поле код услуги. Дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ есть основание заявлять только, когда стоит значение «2». Если «1», значит, право на вычет за лечение ограничено стандартной суммой в 120 000 рублей.

    От того, какой код стоит в данной справке, вы будете понимать обычное лечение или дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ можно заявить. То есть реальная сумма, которую вы заплатили, значения не имеет.

    Указывать дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ довольно просто. Для этой цели предназначена строка 110 Листа Е1 (см. рисунок ниже). Особых правил ее заполнения не существует. Поэтому оформить образец 3-НДФЛ на дорогостоящее лечение обычно не вызывает затруднений.

    На 2017 год, что относится к дорогостоящему лечению в 3-НДФЛ, перечислено в постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Вот полный перечень:

    Заметим, что данный перечень за последние более чем 10 лет не претерпел серьезных изменений. Поэтому рассчитывать на появление в нём новых позиций особо не приходится.

    А как же стоматология?

    Один из самых популярных вопросов – входит ли в перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ стоматология? Оказывается – да. А именно – ТОЛЬКО операция по имплантации зубных протезов.

    Иное зубопротезирование (т. н. стоматология ортопедическая) имеет код услуги «1». То есть верхний предел вычета составляет 120 000 рублей вместе с иными социальными вычетами в налоговом периоде.

    Эти выводы подтверждают письма Минздравсоцразвития России от 07 ноября 2006 года № 26949/МЗ-14 и от 08 ноября 2011 № 26-3/378332-2065.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

    perechen_lecheniya.jpg

    Похожие публикации

    Перечень услуг дорогостоящего лечения регламентирован законодательно. Он используется для определения максимального размера возмещения подоходного налога заявителю социального вычета. Особенностью дорогостоящих видов медицинских услуг является то, что по ним вычет по налогу осуществляется в сумме фактически затраченных средств. Лимиты, зафиксированные налоговым законодательством, на эти затраты не распространяются.

    Когда надо подтвердить дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ не является единственным документальным обоснованием. Заявитель предъявляет декларацию о доходах с полным комплектом документов, отражающих понесенные издержки и официальные заработки. Дополнительно прикладывается выданная врачом справка об оплате медуслуг. Бланк ее оформляется по образцу из приказа Минздрава России № 289 и МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. В документе должен быть обозначен код услуги (цифрой 2).

    Дорогостоящее лечение: перечень (стоматология)

    При определении статуса операций по протезированию зубов руководствоваться надо письмом Минздравсоцразвития от 08.11.2011 г. № 26-3/378332-2065. В разъяснениях содержится информация о том, что процедура имплантации зубных протезов попадает под спектр действия норм о дорогостоящем лечении. Ортопедическое направление протезирования в стоматологии считается стандартной услугой, не являющейся дорогой. За эти процедуры возмещение предоставляется налогоплательщикам в пределах установленного налоговым правом лимита по социальному вычету.

    Перечень для дорогостоящего лечения для налогового вычета

    Полный список услуг медицинского характера, относящихся к группе дорогих, приведен в правительственном постановлении от 19.03.2001 г. № 201. Документ указывает наименования ряда хирургических операций, комплексов терапевтического лечения и комбинированных услуг. В категории хирургического вмешательства дорогостоящее лечение перечень раскрывает такими пунктами:

    • Лечение врожденных пороков развития.
    • Лечение и восстановление системы кровообращения при тяжелых формах заболеваний. К этому типу услуг причисляются операции, в процессе которых было задействовано оборудование по искусственному кровообращению, применялись технологии лазерного лечения или коронарной ангиографии.
    • Проведение лечения хирургическим путем сложных форм заболеваний, связанных с функционированием органов дыхания.
    • Устранение сложных патологий органов зрения.
    • Борьба с проявлениями тяжелых форм заболеваний нервной системы. В перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета включаются и услуги, в процессе оказания которых были применены методики микронейрохирургического воздействия и эндовазального вмешательства.
    • Хирургическое излечение органов пищеварительной системы при имеющихся осложнениях.
    • Протезирование и восстановительные операции, проводимые в области суставов.
    • Операции в области трансплантологии, услуги имплантации (например, кардиостимуляторов).
    • Пластические операции реконструктивного типа.

    Нормы признания медуслуг дорогостоящими распространяются на терапевтические методы устранения проявлений и причин хромосомных нарушений, наследственных патологий, злокачественного типа новообразований. Норма актуальна для воспалительной полиневропатии в острой форме, для процедур, направленных на борьбу с системными поражениями соединительных тканей. На полное возмещение затрат могут рассчитывать родители, чьи дети получили медуслуги терапевтического типа по лечению тяжелых форм заболеваний разных систем – дыхательной, пищеварительной и кровеносной.

    Читайте так же:  Дебетовая зарплатная карта мир втб

    По комбинированному дорогостоящему лечению перечень для 3-НДФЛ ограничен:

    • процедурой восстановления функции поджелудочной железы;
    • ликвидацией злокачественных опухолей;
    • борьбой с наследственными патологиями кроветворения;
    • процедурой лечения остеомиелита;
    • мероприятиями, направленными на устранение причин и тяжелых состояний при сахарном диабете.

    Дорогостоящим может быть признано медобслуживание беременных пациенток, у которых выявлены осложнения в период беременности, родов и после родоразрешения. В перечне значится и лечение ожогов с большой площадью поражения (от 30%), проведение гемодиализа. Средства, потраченные на выхаживание новорожденных с весом до 1,5 кг, возмещаются в полном объеме. К дорогим операциям относится и процедура ЭКО.

    Налоговый вычет за имплантацию зубов

    Автор: Бродский Сергей Евгеньевич
    Заместитель главного врача, кандидат медицинских
    наук по специальностям: стоматология и медицинская микробиология

    Имплантация – это самый надежный, и в то же время наиболее дорогостоящий метод, позволяющих восстановить отсутствующие зубы. Однако, далеко не каждый способен отдать большую сумму за восстановление одного зуба. Стоматологические клиники, оказывающие данную услугу, понимают это, и стремятся сделать лечение более доступным, для чего часто предлагают различные акции. Но акционной помощи не хватает, поэтому в России правительством установлен налоговый вычет при имплантации и протезировании зубов. Он позволяет существенно уменьшить затраты на восстановление зубов с помощью имплантов.

    Что такое налоговый вычет за имплантацию зубов?

    Этим термином, как гласит ст. 219 НК РФ, обозначается возможность возвращения части средств, вложенных в здоровье. Порядок оформления налогового вычета, а также права на его получение, упорядочены в двух документах:

    1. Ст. 219 п. 1 пп. 3 НК РФ. В ней говорится, что любой налогоплательщик может ежегодно получать налоговый вычет, составляющий 13% от той суммы, которую он потратил в медицинских учреждениях. Данная социальная выплата представляется как самому человеку, прошедшему лечение, так и любому из членов его семьи: родителям, супругу, несовершеннолетним детям.
    2. Постановление Правительства РФ No 201 от 19. 03. 2001 г. содержит список услуг, которые подлежат вычету, а также в нем регламентирован порядок предоставления этой социальной выплаты. В перечне услуг, приведенном в данном документе, присутствует протезирование и имплантация зубов.

    Как правильно рассчитать и оформить налоговый вычет за имплантацию зубов?

    Вопрос о том, считается ли имплантация зубов дорогостоящим лечением для налогового вычета, можно считать выясненным. Теперь следует узнать, как правильно рассчитать причитающуюся сумму, и какие документы подготовить для оформления. Налоговый вычет на имплантацию зубов в 2019 году рассчитывается следующим образом:

    НВ = стоимость затрат на лечение х 13%

    Пример: Если сумма лечебных процедур составила 200 000 руб., то налоговый вычет будет 26 000 руб.

    Пациенты стоматологических клиник часто интересуются тем, какие документы необходимы для налогового вычета за имплантацию зубов. В ИФНС требуется представить следующие бумаги:

    1. Заявление о возврате налога, уплаченного излишне, в котором указываются реквизиты для перевода денег.
    2. Самостоятельно заполненная налоговая декларация по форме 3 НДФЛ.
    3. Справка и чеки об оплате лечения. Их необходимо взять в клинике.
    4. Копия договора с мед. учреждением об оказании услуг.
    5. Справка о доходах (2 НДФЛ). Ее берут по месту работы.
    6. Копия лицензии медицинского учреждения.

    Могут потребоваться копии паспорта, СНИЛС и ИНН налогоплательщика. Не стоит забывать, что все копии должны быть подтверждены оригиналами. Если импланты устанавливались кому-то из членов семьи, потребуются свидетельства о браке или рождении, подтверждающие родство. Но в этом случае следует запомнить про один нюанс – в справке об оказании услуг, получаемой в клинике, должен быть указан налогоплательщик, а не тот человек, который проходил лечение.

    Можно ли вернуть вычет, сделав имплантацию в клинике Партнер-Мед?

    По всем лечебным мероприятиям, которые относятся к категории дорогостоящих, в российских учреждениях здравоохранения налоговый вычет реализуется в размере суммы, фактически затраченной пациентом на лечение. Единственное условие – она должна быть подтверждена документально. Поэтому ответ на вопрос о том, можно ли вернуть полный налоговый вычет за имплантацию зубов, в стоматологии Партнер-Мед всегда будет положительным (у нас прозрачная ценовая политика на все предоставляемые услуги и полное оформление документов).

    У стоматологической клиники «Партнер-Мед» имеются лицензии, необходимые для реализации медицинской деятельности, поэтому мы всегда помогаем нашим пациентам подготовить зависящие от нас документы для подачи в налоговую. Это позволяет без проволочек получить налоговый вычет за имплантацию зубов из всей суммы, которую человек вложил в оплату стоматологических услуг. Есть две вариации расчетов:

    1. Имплантация зубов. Это единственная стоматологическая операция, относящаяся к дорогостоящей разновидности лечения. В этом случае суммой, из которой рассчитывается налоговый вычет, являются все деньги, потраченные пациентом на стоматологические манипуляции. Однако, по закону, он не должен превышать НДФЛ, уплаченного человеком за год.
    2. Любые другие виды стоматологических услуг. Налоговый вычет составляет 13% от вложенных в здоровье средств, но не больше 120 тыс. руб., и, также, он не должен превышать НДФЛ.

    При оформлении вычета за имплантацию учитываются оба варианта, т.к. прежде, чем установить импланты, проводилось подготовительное лечение, не относящееся к категории дорогостоящих.

    Бродский Сергей Евгеньевич

    Заместитель главного врача, кандидат медицинских наук по специальностям: стоматология и медицинская микробиология

    Стаж работы: с 1999г.

    Салацкий Дмитрий Николаевич

    Главный врач, стоматолог-ортопед, гнатолог, челюстно-лицевой протезист

    Стаж работы: с 1988г.

    Ширинян Саркис Кимович

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Врач-стоматолог, хирург-имплантолог, ортопед, терапевт

    Относится ли протезирование зубов к дорогостоящему лечению в 2020 году
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here