Порядок формирования кредиторской задолженности

Самая важная информация по теме: "Порядок формирования кредиторской задолженности" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Приложение 2. Порядок формирования Реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности

Порядок
формирования Реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности
(далее — Порядок)
(утв. постановлением Правительства Вологодской области от 26 августа 2008 г. N 1631)

1. Общие положения

Формирование и ведение Реестра долговых обязательств и кредиторской задолженности (далее — Реестр) осуществляются департаментом финансов области на бумажных и электронных носителях по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Реестр включает в себя:

— государственные долговые обязательства области;

— долговые обязательства государственных унитарных предприятий области;

— долговые обязательства организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала;

— просроченную урегулированную кредиторскую задолженность области, в том числе задолженность государственных учреждений области.

Государственные долговые обязательства области учитываются в разрезе форм обязательств с выделением просроченных обязательств.

2. Сроки внесения информации в Реестр

Реестр формируется департаментом финансов области ежеквартально по состоянию на 1 число месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку. На бумажный носитель Реестр должен быть оформлен не позднее двадцатого числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Учет информации осуществляется в рублевом эквиваленте. Обязательства, номинированные в иностранной валюте (в момент внесения в Реестр), пе-ресчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на последний день отчетного квартала.

Информация вносится в Реестр на основании документов, в соответствии с которыми возникает обязательство или проводится операция с ним.

Вся необходимая для внесения в Реестр информация готовится:

— по долговым обязательствам, составляющим государственный долг области, — департаментом финансов области;

— по обязательствам государственных унитарных предприятий области и организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала — департаментом имущественных отношений области по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

— по просроченной урегулированной кредиторской задолженности области — департаментом финансов области на основе сведений органов исполнительной государственной власти области, включающих сведения по подведомственным государственным учреждениям области.

По государственным долговым обязательствам области (за исключением просроченной урегулированной кредиторской задолженности) информация об обязательствах и операциях с ними вносится в Реестр ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По просроченной урегулированной кредиторской задолженности области информация вносится в Реестр ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом и по итогам отчетного финансового года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

3. Раскрытие информации

Сведения об объеме долговых обязательств и кредиторской задолженности области подлежат опубликованию в средствах массовой информации ежеквартально.

  • Приложение 1 к Порядку. Реестр долговых обязательств и кредиторской задолженности
  • Приложение 2 к Порядку. Информация о долговых обязательствах государственных унитарных предприятий области, а также организаций, в уставных капиталах которых доля Вологодской области превышает 50 процентов уставного капитала
>
к Порядку. Реестр долговых обязательств и кредиторской задолженности
Содержание
Постановление Правительства Вологодской области от 26 августа 2008 г. N 1631 «О государственном долге области» (с.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник: http://base.garant.ru/20353395/f7ee959fd36b5699076b35abf4f52c5c/

Приложение 1. Порядок формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»

Приложение 1
к распоряжению ОАО «РЖД»
от 19 августа 2008 г. N 1742р

Порядок
формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»

ГАРАНТ:

См. Положение о балансах движения денежных средств в системе платежных балансов ОАО «РЖД», утвержденное распоряжением ОАО «РЖД» от 17 ноября 2008 г. N 2409р

1. Цели и задачи Порядка

1.1. Порядок формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» (далее — Порядок) вводится в развитие Регламента организации системы платежных балансов ОАО «РЖД» в части регламентации процессов формирования платежного баланса по кредиторской задолженности.

1.2. Настоящий Порядок разработан в целях определения принципов и оснований выделения в платежных балансах ОАО «РЖД» денежных средств на расчеты с контрагентами по кредиторской задолженности прошлых лет.

1.3. Настоящий Порядок предназначен для повышения эффективности и прозрачности системы расчетов с внешними контрагентами, управления погашения кредиторской задолженности прошлых лет и предотвращения финансовых рисков, связанных с невыполнением договорных обязательств.

1.4. Настоящий Порядок основывается на Положении о платежных балансах ОАО «РЖД», Регламенте организации системы платежных балансов ОАО «РЖД», Методике расчета «Права» для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД», распоряжении ОАО «РЖД» «Об утверждении порядка формирования плановых платежных балансов ОАО «РЖД» на основе Альбома унифицированных форм», других внутренних нормативных документах ОАО «РЖД» и действующем законодательстве Российской Федерации.

2. Термины и понятия

Настоящий Порядок определяет понятие кредиторской задолженности прошлых лет:

Кредиторская задолженность прошлых лет — существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед сторонними контрагентами за поставленные материально-технические ресурсы и иное имущество, выполненные работы и оказанные услуги, возникшие до 1 января планируемого года в силу действия договора или правовой нормы.

Читайте так же:  Какую справку нужно дать работнику при увольнении

Настоящий Порядок определяет виды кредиторской задолженности прошлых лет в рамках платежного баланса по кредиторской задолженности.

2.1. Кредиторская задолженность — существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед сторонними поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-технические ресурсы и иное имущество, выполненные работы и оказанные услуги, возникшие в году, предшествующем планируемому, в силу действия договора, заключенного в рамках исполнения сводного бюджета затрат отчетного года, или правовой нормы.

2.2. Долгосрочная кредиторская задолженность — существующие обязательства филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед сторонними поставщиками и подрядчиками за поставленные материально-технические ресурсы и иное имущество, выполненные работы и оказанные услуги, возникшие в годах, предшествующих отчетному, в силу действия договора, заключенного в рамках исполнения сводного бюджета затрат соответствующего периода, или правовой нормы.

2.3. Кредиторская задолженность перед персоналом — задолженность филиалов и подразделений ОАО «РЖД» перед работниками по выплатам, начисленным в отчетном году в рамках исполнения требований трудового законодательства и иных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, коллективных и трудовых договоров, законодательства об исполнительном производстве, а также локальных нормативных актов.

2.4. Кредиторская задолженность перед бюджетами и социальными фондами — задолженность филиалов и подразделений ОАО «РЖД» за отчетный год по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды, а также по штрафам, пеням и иным финансовым санкциям, начисленным за нарушения законодательства о налогах и сборах.

2.5. Прочая кредиторская задолженность — кредиторская задолженность филиалов и подразделений ОАО «РЖД», возникшая в рамках исполнения сводного бюджета затрат отчетного года и не предусмотренная предыдущими пунктами данного раздела.

3. Основные положения

3.1. В рамках системы платежных балансов ОАО «РЖД» Департаментом корпоративных финансов формируются следующие виды платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на планируемый период (месяц):

3.1.1. Платежные балансы по кредиторской задолженности филиалов ОАО «РЖД».

3.1.2. Центральный платежный баланс по кредиторской задолженности ОАО «РЖД».

3.1.3. Консолидированный платежный баланс по кредиторской задолженности ОАО «РЖД».

3.2. Форма платежного баланса по кредиторской задолженности утверждается старшим вице-президентом ОАО «РЖД» до 1 января планируемого года и соответствует форме расходных статей и видов деятельности платежного баланса отчетного года, за исключением разделов, отражающих расчеты по финансированию затрат на оплату труда и отчислениям в государственные социальные фонды, а также расчеты с федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами.

3.3. Платежный баланс по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» является составной частью платежного баланса ОАО «РЖД», детализирующей статью 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет».

3.4. Расчеты по кредиторской задолженности перед персоналом, бюджетами и социальными фондами предусматриваются по текущим статьям и видам деятельности платежного баланса ОАО «РЖД» и в платежном балансе по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» не учитываются.

4. Порядок и сроки предоставления данных для формирования платежного баланса по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»

4.1. Филиалы и подразделения ОАО «РЖД» в срок до 26 числа месяца, предшествующего планируемому, предоставляют в Департамент корпоративных финансов предложения в платежный баланс по кредиторской задолженности на планируемый период (месяц) по видам деятельности:

4.1.1. Предложения по выделению денежных средств в границах показателей «Права» с учетом ранее выделенных в текущем году средств по форме платежного баланса по кредиторской задолженности.

4.1.2. Предложения по выделению денежных средств на погашение кредиторской задолженности, не обеспеченной «Правом», — по формам Альбома унифицированных форм сбора данных для формирования платежных балансов ОАО «РЖД» (утв. распоряжением ОАО «РЖД» от 29.12.2008 N 2497р) с приложением подтверждающих и санкционирующих документов.

4.2. Данные, указанные в пункте 4.1 настоящего Порядка, направляются в электронном виде и на бумажном носителе за подписью руководителя подразделения ОАО «РЖД» или руководителя структурного подразделения филиала ОАО «РЖД», ответственного за финансово-экономическую деятельность.

4.3. В срок до 26 числа месяца, предшествующего планируемому, Департамент корпоративных финансов выполняет анализ подлежащей погашению долгосрочной кредиторской задолженности на планируемый период.

4.4. Департамент «Казначейство» в срок до 02 числа планируемого месяца предоставляет установленным в Департамент корпоративных финансов оперативные отчеты по исполнению утвержденных платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» за отчетный период (месяц, квартал) и нарастающим итогом с начала года, в разрезе статей и видов деятельности.

5. Порядок формирования платежного баланса по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»

5.1. Основанием для составления платежного баланса по кредиторской задолженности являются предложения филиалов и подразделений ОАО «РЖД» в части погашения кредиторской задолженности на планируемый период в пределах:

5.1.1. «Права» на погашение кредиторской задолженности (далее — «Права»), определяемого в соответствии с Методикой расчета «Права» для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»:

— прогнозного «Права» — на период с января планируемого года до момента утверждения годового «Права»;

— годового «Права» — в течение планируемого года, за исключением периодов применения прогнозного «Права».

5.1.2. Данных долгосрочной кредиторской задолженности.

5.1.3. Данных прочей кредиторской задолженности, с учетом объективности ее возникновения, по:

— возврату полученных и неотработанных авансов;

— расчетам по претензиям, исполнительному производству и решениям Арбитражного суда;

5.2. Департамент корпоративных финансов обобщает данные, представленные для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности на планируемый период, и проводит анализ:

5.2.1. Отчетов по исполнению утвержденных платежных балансов по кредиторской задолженности за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.

Читайте так же:  Порядок заключения контракта по результатам электронного аукциона в 2020 году

5.2.2. Предложений филиалов и подразделений ОАО «РЖД» на предмет:

— соответствия заявленных к погашению объемов кредиторской задолженности показателям «Права» с учетом ранее выделенных в текущем году средств, определяемых на основании анализа отчетов по исполнению платежных балансов по кредиторской задолженности;

— объективности причин возникновения и размеров погашения кредиторской задолженности, не обеспеченной «Правом».

5.2.3. Дополнительных и иных сведений и документов.

5.3. Департамент корпоративных финансов в срок до 04 числа планируемого месяца на основании данных анализа, проведенного согласно пункту 5.2 настоящего Порядка, осуществляет формирование показателей проектов платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на планируемый месяц, предусматривающих расчеты по следующим видам кредиторской задолженности, определенным настоящим Порядком:

Видео (кликните для воспроизведения).

5.3.1. Кредиторская задолженность — по соответствующим статьям и видам деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности (кроме статьи 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет»).

5.3.2. Прочая кредиторская задолженность — по соответствующим статьям и видам деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности (кроме статьи 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет»).

5.3.3. Долгосрочная кредиторская задолженность — по статье 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет» по соответствующему виду деятельности платежного баланса по кредиторской задолженности.

5.4. Департамент корпоративных финансов рассчитывает суммарные итоги показателей по видам деятельности сформированных проектов платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на планируемый период (месяц) и отражает их по статье 2100 «Погашение кредиторской задолженности прошлых лет» проектов платежных балансов ОАО «РЖД» на планируемый период (месяц) по соответствующим видам деятельности.

5.5. Процедуры согласования и утверждения платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» осуществляются в порядке и в сроки, установленные в рамках организации системы платежных балансов ОАО «РЖД».

5.6. Платежный баланс по кредиторской задолженности на квартал составляется путем суммирования показателей платежных балансов по кредиторской задолженности месяцев, входящих в состав планируемого квартала.

5.7. Платежные балансы по кредиторской задолженности ОАО «РЖД» на квартал согласовываются в установленном порядке и утверждаются в последний месяц планируемого квартала.

>
Методика расчета «Права» для формирования платежных балансов по кредиторской задолженности ОАО «РЖД»
Содержание
Распоряжение ОАО «РЖД» от 19 августа 2008 г. N 1742р «Об утверждении порядка формирования платежных балансов.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник: http://base.garant.ru/6397553/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/

Понятие и основные виды кредиторской задолженности

В процессе экономической деятельности роль исполнителя или заказчика может примерять на себя любое объединение. На его счетах во время расчетов формируется дебиторская и кредиторская задолженности. В статье разбираются понятие и виды кредиторской задолженности, а также аспекты каждой из категорий.

Особенности дебиторской задолженности

Сегодня под определением дебиторской задолженности подразумевают суммарную задолженность объединений, граждан и сотрудников конкретной структуры. Проще говоря, это долги покупателей за приобретенный продукт, услуги или работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные средства. Дебиторами именуются физические лица и предприятия, задолжавшие определенную количество денежных средств конкретной организации.

Классификация дебиторской задолженности

Стоит отметить, что понятий и видов дебиторской и кредиторской задолженности довольно много. Выделяют несколько разновидность категории согласно содержанию обязательств:

  • Задолженности, связанные с реализацией товаров, услуг, работы или продукции.
  • Задолженности, не связанные с реализацией товаров, услуг, продукции или работы.

По критерию продолжительности дебиторская задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. По фактору своевременности оплаты выделяют следующие категории задолженности: нормальная и просроченная (сомнительная и безнадежная).

Понятие и виды кредиторской задолженности

Под кредиторской задолженностью, как одной из категорий правового значения, понимают отношения обязательственного характера между предприятием и его кредиторами. Экономический аспект представлен денежными средствами организации (чаще всего) и товарно-материальными ценностями. Несмотря на то что структура использует все известные на настоящий день виды кредиторской задолженности, она обязана вернуть либо выплатить кредиторам причитающуюся часть имущественного комплекса. Кредиторы, в свою очередь, имеют полное право на востребование исполнения обязательства.

Двойственность определения

Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженностей во многом определены двойственностью юридической природы. Категория является собственностью организации как одна из частей общего имущества согласно праву собственности в отношении денежных средств или вещей, полученных заимообразным способом. Рассматриваемая экономическая категория, являясь объектом обязательственных правоотношений, являет собой долги компании перед кредиторами. Кредиторами являются лица, имеющие права на истребование либо взыскание части имущественного комплекса от указанного объединения.

Особенности кредиторской задолженности

Согласно упрощенному представлению, кредиторская задолженность — вид обязательства перед кредиторами, то, что организация должна выплатить юридическому либо физическому лицу. Полное определение подразумевает совокупность всех перечисленных признаков. К примеру, кредиторская задолженность — часть общего имущества организации, выступающая в виде долговых обязательств, возникших вследствие различных правовых оснований, перед кредиторами, то есть правомочными лицами.

Обязательные аспекты кредиторской задолженности

Стоит помнить, что все виды кредиторской задолженности предприятия подлежат бухгалтерскому учету и должны отражаться в бухгалтерском балансе.

Дебитор может взыскать долги в принудительном порядке тогда, когда кредитор не принимает никаких действий, направленных на добровольный возврат задолженностей. Порядок взыскания, в зависимости от вида кредиторской задолженности, может быть как судебным, так и внесудебным.

Читайте так же:  Положение о коммерческой тайне

Различные виды долговых обязательств

Под кредиторской задолженностью в настоящее время подразумевают долги кредитора, имеющие различное происхождение. Поскольку все известные по учебникам виды кредиторской задолженности являются яркими примерами источников материальных средств, находящихся в распоряжении организации и отображаемых в пассиве бухгалтерского баланса. Учет категорий, описываемых в статье, ведется отдельно для каждого кредита. В обобщающих показателях указывается суммарная кредиторская задолженность. Она выдается только при разделении суммы на несколько групп.

Краткосрочное улучшение финансового состояния

Сущность и виды кредиторской задолженности предполагают, что привлечение в денежный оборот организации заемных средств позволяет временно улучшить общее финансовое состояние структуры. Главной особенностью является то, что в обороте заемные средства не задерживаются на длительное время, возвращаясь согласно срокам, указанным в официальном договоре.

В противном случае возникает просроченный вид дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это предполагает выплату суммы штрафа и ухудшение финансовой жизни компании. По этой причине обязательно изучается состав и давность, причины и частота ее возникновения задолженности.

Бесплатный кредит

Согласно своему определению, все разновидности кредиторской задолженности являются бесплатным кредитом и причисляются к категории денежных и материальных средств, привлеченных в оборот структуры. Кредиторская задолженность, в отличие от устойчивых пассивов, — не планируемый источник формирования оборотных средств и является для предприятия краткосрочным обязательством.

Рассматриваемая часть организации определена закономерностями, поскольку возникает по причине особенностей расчетов. Несмотря на это, к возникновению кредиторской задолженности ведет нарушение расчетно-платежной дисциплины. По сути, она является следствием несоблюдения сроков подачи документации и оплаты товаров и услуг.

Краткосрочный вид займа

Вид кредиторской и дебиторской задолженности с расчетом краткосрочного типа, используемый организацией. Для формирования таких денежных средств используют внутренние источники. Организация начисляет их ежедневно согласно различным видам счетов. Сроки погашения обязательств по данной кредиторской задолженности не превышают месячного периода. Средства, входящие в состав кредиторской задолженности, после зачисления на счет перестают быть собственностью организации, поскольку применяются только на протяжении срока, указанного для погашения актуальных обязательств. Соответственно экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Классификация кредиторской задолженности по видам

Согласно действующей классификации кредиторская задолженность делится на несколько видов по определенным критериям:

  • Поставщикам и подрядчикам.
  • Перечислению взносов по страховому имуществу компании.
  • Перечислению взносов по личному страхованию сотрудников.
  • Векселям к оплате.
  • Учредителям согласно с выплатой доходов и прочим.

В зависимости от юридического режима и правовой основы задолженности делятся на три группы:

  • Перед сотрудниками организации — к примеру, долги по выплате заработной платы.
  • Перед бюджетом и социальными фондами.
  • Перед партнерами и контрагентами.

Задолженности классифицируются на две категории по факту наступления платежа:

  • Просроченной — наступили сроки погашения.
  • Непросроченной — задолженности, сроки погашения которых еще не наступили.

Структура кредиторской задолженности включает задолженность организации:

  • Перед поставщиками и подрядчиками.
  • Перед государственным бюджетом.
  • Перед организациями и сотрудниками.
  • Перед государственными внебюджетными фондами.
  • Перед сторонними кредиторами.
  • Согласно оформленным займам и кредитам.

Отличительные черты

Кредиторская задолженность, рассматриваемая в статье, как форма заемного капитала определяется ключевыми характеристиками:

  • Выступает в роли бесплатного источника заемных средств. Кредиторская задолженность как источник формирования капитала позволяет понизить его заемную долю и полную стоимость.
  • Длительность финансового цикла напрямую зависит от величины задолженности. Она влияет на объем денежных средств, необходимых для финансирования оборотных активов. Чем больше сумма долга, тем меньше денежных средств должна привлечь структура для финансирования собственной экономической деятельности.
  • Объем экономической деятельности организации, в том числе объем выпускаемой и реализуемой продукции, влияет на полную сумму задолженности. Расходы компании возрастают по мере увеличения объема выпускаемой продукции, соответственно, это приводит к повышению суммы кредиторской задолженности.

Объем всех покупок, совершаемых структурой, влияет на величину кредиторской задолженности. Не меньшее влияние оказывают факторы, указанные в договоре с контрагентами, условия расчета с поставщиками и подрядчиками, принятая организацией политика, касающаяся погашения кредиторской задолженности, насыщенность рынка конкретным товаром, принятая в структуре система расчетов, качество и последовательность использования результатов проведенного анализа.

Качество и оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается пропорционально возрастанию безналичных расчетов. Платежеспособность и устойчивость организации повышается при уменьшении задолженности. Прекращение задолженности осуществляется со стороны исполнителя.

Краткосрочная задолженность

Классическая краткосрочная задолженность может возникнуть как перед физическими, так и перед юридическими лицами. Срок погашения таких задолженностей не превышает 12 календарных месяцев.

Ситуаций, в которых возникает краткосрочная задолженность, может быть несколько:

  • При неоплате реализованных товаров, проведенных работ или оказанных услуг перед исполнителями и продавцами.
  • Перед покупателями согласно авансам, полученным в счет поставок в будущем.
  • Перед поставщиками по поставкам, не сопровождающимся счет-фактурами.
  • Перед работниками, связанными с выплатами заработных плат.
  • По банковским кредитам и краткосрочным займам.
  • Перед бюджетным и внебюджетными фондами по различным пеням, взносам, штрафам, налогам и сборам.

Долгосрочный тип задолженности

Допустимой кредиторская задолженность считается тогда, когда еще не наступили ее сроки погашения. Задолженности, срок погашения которых больше одного года, считаются долгосрочными.

К такому виду задолженности относят:

  • Долгосрочные обязательства по выданным банковскими организациями займам и кредитам, взятых у других структур.
  • Векселя и облигации со сроком погашения более одного года.
  • Отложенные обязательства по налогам.
  • Долгосрочные арендные обязательства.

Взыскание просроченной долгосрочной задолженности осуществляется в судебном порядке после подачи искового заявления, поданного кредитором. Такие задолженности причисляются к категории проблемных и взыскиваются по решению суда.

Читайте так же:  Образец заявление уголовная ответственность по алиментам

Источник: http://kredit.temaretik.com/1518199517004433541/ponyatie-i-osnovnye-vidy-kreditorskoj-zadolzhennosti/

Увеличение кредиторской задолженности

uvelichenie_kreditorskoy_zadolzhennosti.jpg

Похожие публикации

Кредиторской задолженностью именуют долги компании, которые она обязана вернуть к определенному времени. Собственно, наличие подобной задолженности не является показателем нестабильности предприятия, это лишь свидетельствует об имеющихся у него отложенных обязательствах. К примеру, фирма может расплачиваться по поставкам спустя некоторое время, на протяжении которого она будет учитывать свою задолженность кредитору-поставщику.

По составу задолженность может быть внешней (долги по налогам, поставкам, а также авансы, выплаченные за приобретение товаров в будущем) или внутренней (зарплата персонала, подотчетные выплаты и т.п.). Она может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от различных обстоятельств. Поговорим о таком явлении, как увеличение задолженности.

Что обозначает рост кредиторской задолженности

Несмотря на то, что кредиторская задолженность является одной из составляющих бюджет предприятия частей, ее рост необходимо контролировать и анализировать. Увеличиться может как внешняя задолженность, так и внутренняя.

Как правило, львиную долю в структуре кредиторской задолженности занимают долги перед поставщиками и банками. Если компании предоставлен заем, то увеличение кредиторской задолженности говорит о повышении активов фирмы за счет возникновения новых обязательств и ее зависимости от заемных средств. Привлечение средств сторонних организаций (отсрочки платежей или займы) зачастую имеет весьма выраженный положительный эффект:

за счет поставленного в кредит сырья предприятие увеличивает объем (номенклатуру) выпускаемых продуктов, и, как следствие, получает дополнительную прибыль;

заемный капитал дает возможность расширить занимаемую долю рынка, реализовать планы развития производства.

Тем не менее, планируя использование привлеченных средств, следует принимать во внимание величину займа: она все же не должна негативно сказаться на рентабельности компании. Необходимо уметь эффективно управлять заемным капиталом в целях увеличения прибыльности, минимизации издержек, повышения конкурентоспособности фирмы и периодически анализировать состояние финансов предприятия, рассчитывая ряд необходимых индексов:

коэффициента оборачиваемости, характеризующего быстроту отдачи долгов кредиторам и отражающего число оборотов капитала за отчетный период (определяется отношением выручки к суммированному значению кредиторской задолженности на начало и конец периода);

коэффициента зависимости от заемного капитала, указывающего на степень влияния заемных средств при формировании активов (рассчитывается отношением суммы обязательств к сумме активов);

коэффициента финансовой независимости, показывающего в какой мере фирма самостоятельно может вернуть долги (рассчитывается он как отношение собственного капитала к привлеченному. Значение, равное 1, свидетельствует о стабильности предприятия в финансовом плане и нормальном состоянии даже при увеличении кредиторской задолженности рассматриваемом периоде, а значение менее 1 указывает на превышение заемных средств и возникшую несостоятельность компании).

Кроме того, аналитики ориентируются и на размер дебиторской задолженности. Необходимо сравнивать величину кредиторской задолженности с размером долгов дебиторов. Нормой считается, когда кредиторская задолженность не превышает дебиторскую задолженность, поскольку обычно кредитные обязательства влияют на изменения «дебиторки». Например, если рост долгов за поставленные материалы сопровождается повышением задолженности покупателей, а сроки выплат тех и других примерно одинаковы, то волноваться по поводу роста «кредиторки» не стоит.

А вот увеличение налоговых платежей может означать рост финансовой активности компании (например, рост продаж), за исключением ситуаций погашения предъявленных штрафов. Наивысшую опасность для стабильности фирмы представляет увеличение ее задолженности перед персоналом. Просроченные выплаты зарплаты, а, значит и общее увеличение кредиторской задолженности, свидетельствует о невыполнении администрацией обязательств перед сотрудниками. Это непосредственно влияет на трудовую дисциплину, производительность, текучесть кадров и негативно отражается на репутации компании.

Увеличение кредиторской задолженности: пример

Проанализируем величину задолженности по данным, сгруппированным в таблице:

Источник: http://spmag.ru/articles/uvelichenie-kreditorskoy-zadolzhennosti

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе управления предприятием необходимо поддерживать баланс между размерами различных видов задолженности, так как несоблюдение оптимальных размеров соотношения может свидетельствовать о неэффективном использовании имеющихся средств предприятия. И поэтому так важно контролировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Как рассчитать соотношение

В процессе ведения бизнеса у предприятия возникают различные виды задолженности, когда предприятие оказывается должно поставщикам, персоналу и прочим кредиторам, но и различные контрагенты имеют задолженность перед предприятием (подотчетные лица, покупатели).

Коэффициент, показывающий, каково соотношение между суммами задолженности дебиторов и обязательств перед кредиторами рассчитывается как частное от деления, где в числителе отражается сумма всей имеющейся у данного хозяйствующего субъекта дебиторской задолженности, а в знаменателе – сумма всех имеющихся обязательств перед кредиторами. Формулу для расчета коэффициента, по которому производится расчет соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, можно представить в виде формулы 1.

К = сумма дебиторской задолженности / сумма кредиторской задолженности (1)

Что показывает и каков оптимальный показатель соотношения

Показатель, рассчитанный на основании формулы 1, показывает, какая сумма дебиторской задолженности приходится на один рубль обязательств перед кредиторами.

Оптимальным считается показатель, равный единице, что означает равенство между задолженностью дебиторов хозяйствующему субъекту и обязательствами перед кредиторами.

В качестве оптимального допускается значение показателя равным 0,9, что означает, что обязательства перед кредиторами могут быть не более 10% дебиторской задолженности.

Если соотношение отклоняется от оптимального. Что это значит?

Получение коэффициента менее единицы означает превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Если коэффициент, учитывающий соотношение данных видов задолженности, получается более единицы, то это свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над обязательствами перед кредиторами.

Отклонения в ту или иную сторону от оптимального показателя соотношения могут создавать угрозу для финансового положения предприятия:

  • в случае получения коэффициента более единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма дебиторской задолженности больше, чем сумма кредиторской задолженности, означает то, что происходит отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Это влечет за собой риск необходимости привлечения кредитов и займов при нехватке средств для обеспечения деятельности хозяйствующего субъекта. Кредиты банков или займы могут быть дорогостоящими, что отрицательно может повлиять на финансовое состояние предприятия;
  • в случае получения коэффициента менее единицы, свидетельствующего о том, что на предприятии на конкретную дату сумма кредиторской задолженности больше, чем сумма дебиторской задолженности, создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.
Читайте так же:  План благоустройства придомовой территории многоквартирного дома в 2020 году

Пример расчета соотношения

Приведем пример расчета соотношения между различными видами задолженности на основе ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Данные для расчета представлены в таблице 1.

Таблица 1. Расчет соотношения различных видов задолженности ООО «Микрон» за 2014 – 2016 гг.

Показатель 2014 г. 2015 г. 2016 г. Изменения
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
Задолженность дебиторов, тыс. р. 17890 20167 16432 +2277 —3735 Обязательства перед кредиторами, тыс. р. 19567 18348 37564 —1219 +19216 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, р. 0,91 1,09 0,43 +0,18 —0,66

Как видно из представленных данных в таблице 1, задолженность дебиторов в ООО «Микрон» в 2014 году составляла 17890 тыс. р., а обязательства перед кредиторами – 19567 тыс. р. Коэффициент, отражающий соотношение между этими видами задолженности в 2013 году, составляет: 17890 / 19567 = 0,91. Полученный результат означает, что на 1 рубль задолженности кредиторов приходится 0,91 рубля дебиторской задолженности и данный показатель находится в рамках оптимального соотношения.

В 2015 году задолженность дебиторов составляет 20167 тыс. р., обязательства перед кредиторами – 18348 тыс. р., соотношение между ними составляет: 20167 / 18348 = 1,09. Полученный результат свидетельствует о том, что в 2015 году задолженность дебиторов превышает обязательства перед кредиторами и на один рубль кредиторской задолженности приходится 1,09 рубля дебиторской.

В следующем, 2016 году соотношение между задолженностью дебиторов и обязательствами перед кредиторами составляет 16432 / 37564 = 0,43, что намного ниже приемлемого значения, которое находится в диапазоне от 0,9 до 1. В 2016 году на один рубль обязательств перед кредиторами приходится всего 0,43 р. дебиторской задолженности, что создает угрозу финансовому положению предприятия за счет вероятности невозможности погашения своих обязательств ввиду отсутствия средств.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504863

Расшифровка кредиторской задолженности: образец

rasshifrovka.jpg

Похожие публикации

В любой хозяйственной деятельности неизбежно возникают расчеты с контрагентами – дебиторами и кредиторами. Наличие задолженностей на отчетную дату – ситуация нормальная, но требует анализа, позволяющего понять, как охарактеризовать работу компании за определенный период. В связи с этим разработана форма расшифровки дебиторской (ДЗ) и кредиторской задолженности (КЗ), образец которой будет представлен в нашей публикации. Она включается в пакет бухгалтерской отчетности фирмы (в пояснениях к балансу), а ее грамотное заполнение обеспечивает возможность отслеживания показателей задолженности – периода возникновения, качества, изменений, возможности погашения.

Как формируется расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности

Так как этот документ является расшифровкой, то его прямое предназначение – объяснение наличия сумм задолженностей с разграничением их по видам, срокам возникновения и контрагентам. Обобщенные сведения о наличии долгов соответствуют суммам, внесенным в баланс компании на отчетную дату:

  • ДЗ – по строке 1230 2-го раздела актива;
  • КЗ – информации по строкам 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 4-го и 5-го разделов пассива баланса.

Конкретизация значений ДЗ и КЗ сгруппирована в пятом разделе пояснений к балансу, утвержденных приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010, и состоит из четырех пронумерованных таблиц – 5.1, 5.2, 5.3, 5.4. первые две посвящены ДЗ (текущей и просроченной), вторые – обязательствам перед кредиторами.

Особенности составления расшифровки дебиторской задолженности: образец

Структура и движение ДЗ просматриваются в табл. 5.1 и 5.2. В таблицу 5.1 заносятся сведения о наличии ДЗ по видам на начало и конец периода, прослеживаются ее изменения, отмечается переход ДЗ в иной статус (например, в разряд долгосрочной). Если в фирме сформирован резерв по сомнительным долгам (РСД), то учитывать его при подсчете итогов не надо, однако следует указать его наличие. Остаток РСД на начало – это сальдо по кредиту сч. 63, на котором впоследствии фиксируются все изменения (списание, пополнение) резерва, произошедшие в периоде.

В таблице 5.1 применяется построчная запись значений ДЗ, зашифрованная по видам и составу: строке 5501 соответствует показатель долгосрочной задолженности, 5510 – краткосрочной. Перевод ДЗ в другой статус осуществляется на основании учетных данных, для наглядности фиксируют сумму в скобках. Сведения за отчетный год сравниваются с прошлогодними данными. Движение ДЗ (возникновение и выбытие) фиксируется в соответствующих графах, затем исчисляется остаток ДЗ на конец периода.

В таблице 5.2 аккумулируется информация о просроченных долгах, возникших как в отчетном, так и предшествующих ему годах. Предлагаем заполненный образец расшифровки ДЗ:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://spmag.ru/articles/rasshifrovka-kreditorskoy-zadolzhennosti-obrazec

Порядок формирования кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here