Повышение эффективности дебиторской задолженности

Самая важная информация по теме: "Повышение эффективности дебиторской задолженности" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Портал педагога

Автор: Нижегородцева Любовь Олеговна
Должность: студентка
Учебное заведение: Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Пермская государственная сельскохозяйственная академия имени академика Д. Н. Прянишникова»
Населённый пункт: г. Пермь
Наименование материала: статья
Тема: Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии
Дата публикации: 13.09.2017
Раздел: высшее образование

Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью

Аннотация: Актуальность темы может объясняться тем, что динамика

изменения дебиторской и кредиторской задолженности компании, их состав,

структура и общее качество, а также интенсивность их роста или снижения

образом, в данной статье будут проанализированы особенности повышения

эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии.

К л ю ч е в ы е

с л о в а : дебиторская

дебиторской задолженностью, эффективность

управления дебиторской задолженностью.

средств из оборота предприятия со всеми вытекающими из этого финансовыми

потерями, например, в виде процентов по овердрафту или кредиту, которые

предприятие вынуждено брать в связи с недостатком ликвидности или потерь

от прибыли при альтернативном использовании изъятых сумм. В условиях

инфляции возвращаемые дебиторами денежные средства обесцениваются, что

также можно считать финансовыми потерями предприятия. С другой стороны,

существенной доли клиентов[4].

объемов продаж. Проблема повышения эффективности управления дебиторской

задолженностью является актуальной для российских предприятий, особенно в

кризисные периоды в экономике[1].

Объектом исследования стало предприятие МПЗ «Богородский» – самый

молодой мясокомбинат в московском регионе. Так, в процессе исследования

отрицательно, ведь чем больше период погашения дебиторской задолженности,

тем выше риск ее не возвращения, однако данный показатель имеет тенденцию

к снижению, в 2015 году он составляет 363,64 дней, что на 246,52 дней меньше,

чем в 2014, а в 2016 он составляет уже 281,25 дней, что на 82,39 дней меньше,

чем в 2015 году. Это связано с уменьшением доли дебиторской задолженности в

общей сумме активов и увеличением выручки от реализации на протяжении

Таблица 1. — Анализ эффективности использования дебиторской задолженности

Источник: http://portalpedagoga.ru/servisy/publik/publ?id=23447

ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

магистрант, Грозненский Государственный Нефтяной Технический Университет имени академика М.Д. Миллионщикова

канд. экон. наук, доцент, Грозненский Государственный Нефтяной Технический Университет имени академика М.Д. Миллионщикова

Основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью, призванные поддержать жизнеспособность общества. Главными задачами политики управления дебиторской задолженностью являются:

  • использование наиболее эффективных форм расчетов для сокращения времени движения денежных средств от покупателя к поставщику и расчетных документов от поставщика к покупателю;
  • снижение периода оборота дебиторской задолженности;
  • увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности;
  • проведение наиболее эффективной кредитной политики.

Создание системы управления дебиторской задолженностью, нужна различная информация о дебиторах и их платежах. Такие сведения можно получить путем доработки системы бухгалтерского учета. Однако, прежде чем приступить к доработке системы, следует определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.

Основной критерий эффективности политики управления дебиторской задолженностью – это рост доходности по основной деятельности предприятия, либо вследствие увеличения объемов продаж (что происходит при либерализации кредитования), либо за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Сро с рассрочкой платежа

Исследовав состав и структуру оборотных активов ООО ПКФ «Идеал», можно утверждать, что состояние дебиторской задолженности оставляет желать лучшего, поскольку известно, что чем меньше дебиторская задолженность предприятия, тем эффективнее оно работает.

В 2018 году уровень дебиторской задолженности составлял 1307,тыс.руб, что на 550,2 тыс.руб. больше, чем в 2016 году. Это говорит о том, что эти 550,2 тыс. руб. лежат мертвым грузом и никакого дохода и выгоды не приносят, хотя этот капитал мог быть запущен в производство и принести прибыль.

Необходимо ООО ПКФ «Идеал» сократить величину дебиторской задолженности как минимум вдвое, что позволит улучшить показатели оборачиваемости оборотного капитала. Расчет показателей оборачиваемости оборотных средств – один из основных критериев оценки эффективности использования оборотных средств, которая обеспечивает непрерывность воспроизводственного процесса. Одним из перспективных направлений по улучшению использования оборотных средств является уменьшение длительности оборота оборотных средств. Рассчитаем возможные изменения объема оборотных средств при уменьшении длительности одного оборота на 10% (на 6,4 дня) по сравнению с показателями 2017 года: К = 365 / 57 = 6,34 оборота Т.е. при сокращении длительности оборота оборотных средств на 6,4 дня в планируется совершить 6,34 оборота оборотных средств, что превышает показатель 2018 года на 0,7 оборота (6,34 – 5,67). Для определения оптимального размера дебиторской задолженности можно использовать метод ранжирования дебиторов в зависимости от суммы задолженности. Анализ дебиторской задолженности ООО ПКФ «Идеал» по клиентам (услугам, рынкам) проведено в таблице 1.

Таблица 1.

Анализ дебиторской задолженности ООО ПКФ «Идеал» по клиентам (услугам, рынкам) (тыс. руб.)

Наименование

Сальдо на начало года

Оборота

по дебету

Оборота

по кредиту

Сальдо на конец года

Дата образования

Количество дней просрочки платежа

Источник: http://sibac.info/studconf/econom/lxxxii/154159

Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 28.01.2019 2019-01-28

Статья просмотрена: 726 раз

Библиографическое описание:

Рошка М. М., Тупицына О. В. Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностями // Молодой ученый. — 2019. — №4. — С. 249-250. — URL https://moluch.ru/archive/242/56029/ (дата обращения: 28.01.2020).

Статья посвящена основным направлениям деятельности, способствующим повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, управление дебиторской задолженностью, управлению кредиторской задолженностью.

Главной целью управления дебиторской и кредиторской задолженностями служит обеспечение наиболее эффективной реализации экономических решений в процессе развития деятельности предприятия.

Для решения поставленной цели следует руководствоваться ниже представленными принципами:

  1. Следует аккумулировать большую величину дебиторской и кредиторской задолженности, чем может позволить собственный капитал;
  2. Следует прогнозировать последствия роста дебиторской и кредиторской задолженности;
  3. Нельзя допустить неоправданный рост дебиторской и кредиторской задолженности.

В целях достижения хорошей эффективности в управлении дебиторской и кредиторской задолженностями, следует в ходе анализа проявления дебиторской и кредиторской задолженностями принимать в рассмотрение не только ту информацию, а, также, и те факторы, которые прямо влияют на результаты анализа, но и ту, которая имеет косвенное влияние на предприятие [1, c. 104].

Общая схема контроля дебиторской и кредиторской задолженностями, как правило, включает в себя несколько этапов:

Рис. 1. Этапы управления дебиторской и кредиторской задолженностями

Читайте так же:  Стандарт оснащения кабинета мануальной терапии для лицензирования в 2020 году

Этап 1. Задается критический уровень дебиторской и кредиторской задолженности; все расчетные документы, относящиеся к задолженности, превышающей критический уровень, подвергаются проверке в обязательном порядке.

Для просроченной задолженности, в соответствии с установленной шкалой штрафных санкций рассчитывается размер штрафа и определяется окончательная сумма задолженности [2, c. 56].

Далее, в зависимости от того, в какую категорию попала задолженность конкретного дебитора, к разработке принимается одна из трех стратегий — стратегия учета, стратегия взыскания или стратегия наблюдения за возможностью взыскания.

Этап 2. Из оставшихся расчетных документов делается контрольная выборка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Этап 3. Проверяется реальность сумм дебиторской задолженности и кредиторской в отобранных документах. В частности, могут направляться письма контрагентам с просьбой подтвердить реальность проставленной в документе или проходящей в учете суммы.

Чтобы эффективно управлять дебиторской и кредиторской задолженностями, компании необходимо выполнять следующие рекомендации:

  1. Нужно разработать и внедрить обоснованную классификацию покупателей организации в зависимости от их платежеспособности, а также от предлагаемых объёмов работ и условий (порядка) их оплаты.

Таким образом, всех покупателей необходимо разбить на три группы:

а) Надежные покупатели — это такие покупатели, чья финансовая история не вызывает сомнения при заключении с ними договоров, это крупные потребители, которые имеют положительную репутацию, выряжающуюся в своевременной оплате, поставляемой им продукцию [2, c. 56].

б) Обычные покупатели. Потребители, которые приобретают товар небольшими партиями, ну при этом, своевременно оплачивают платежи.

в) Группа риска. Это покупатели, в отношении которых есть определенные сомнения в их возможности своевременно оплатить приобретенную ими продукцию, либо новые покупатели, в отношении которых отсутствует какая-либо информация об их финансовом положении.

  1. Систематически совершенствовать имеющиеся и разрабатывать новые модели используемых договоров на оказание услуг с гибкими условиями оплаты. В частности, в них обязательно следует предусмотреть предоставление покупателями скидок при досрочной оплате.
  2. Следить за соответствием кредиторской и дебиторской задолженности. Для работы с дебиторской и кредиторской задолженностями следует создать рабочую группу, которая будет заниматься систематическим контролемсостояния платежей по дебиторской задолженности и выплат по кредиторской задолженности [1, c. 3156].
  3. Проводить регулярный контроль, за оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженностей, а также за состоянием расчётов по просроченным задолженностям.
  4. Следует систематически проводить анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или срокам их погашения.
  5. Оптимальная организация процесса реализации продукции (работ, услуг), включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями — контрагентами [1, c. 3156].

В результате этого возможно своевременное выявление фактов просрочки погашения задолженностей и принятие мер к её надлежащему взысканию

Таким образом, системная реализация всего комплекса приведённых выше предложений должна способствовать совершенствованию организации расчётов и их учёта, снижению дебиторской задолженности и укреплению финансового состояния предприятия и способности выплачивать своевременно кредиты.

  1. Блинов О. А., Лаврищева Ю. А. Актуальные вопросы организации учёта дебиторской и кредиторской задолженности // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2015. — Т. 13. — С. 3156–3160.
  2. Бодур А. И. Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности, значение и методика // Политика, экономика и инновации. 2017. № 4. — С. 10–12
  3. Короткова М. В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности // Вестник ОГУ. — 2012. — № 5. — С. 104–109
  4. Неведрова Р. В., Конорев В. В. Необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью как база финансовой устойчивости корпорации // Политика, экономика и инновации — 2017 — № 6. — С. 6–12
Читайте так же:  Электросварщик на автоматических и полуавтоматических машинах еткс в 2020 году

Источник: http://moluch.ru/archive/242/56029/

Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью на предприятии телекоммуникационной отрасли

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 24.07.2014 2014-07-24

Статья просмотрена: 3181 раз

Библиографическое описание:

Раева И. В., Разумова К. В. Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью на предприятии телекоммуникационной отрасли // Молодой ученый. — 2014. — №12. — С. 175-178. — URL https://moluch.ru/archive/71/12176/ (дата обращения: 28.01.2020).

В современных условиях управление дебиторской задолженностью является одной из важных задач эффективной деятельности компании, в том числе и компаний телекоммуникационной отрасли. Грамотный анализ и управление дебиторской задолженностью позволяют оценить ее реальное состояние, обеспечить своевременную инкассацию, защитить предприятие от инфляционных убытков и сравнительно дешево пополнить оборотный капитал, что может существенно повысить эффективность бизнеса. В то же время, неэффективное управление дебиторской задолженностью может стать причиной получения убытков из-за появления безнадежных долгов, привести к потере ценных клиентов и доли рынка.

Очевидно, что отсутствие на предприятии функции управления дебиторской задолженностью ведет к снижению оборачиваемости оборотных средств, ухудшению платежеспособности предприятия, финансовым потерям в результате не возврата долгов, а в худшем случае — к банкротству. Именно поэтому эффективное управление дебиторской задолженностью является важным аспектом деятельности финансовых менеджеров предприятий и признаком профессионализма финансовой службы компании.

С позиции управления корпоративными финансами компании телекоммуникационной отрасли сущность дебиторской задолженности проявляется в выполняемых ею функциях:

— формирование денежных потоков, отложенных во времени;

— перераспределение денежных средств;

— регулирование денежных потоков.

Формирование денежных потоков отражает специфику дебиторской задолженности, определяемое как неполученная часть выручки от оказания телекоммуникационных услуг. Основное ее назначение состоит в аккумулировании денежных средств, не поступивших от оказания телекоммуникационных услуг.

Перераспределительная функция заключается в перераспределении стоимости во временное пользование, обусловленное возникающими финансовыми обязательствами абонентов перед телекоммуникационной компании в процессе ее хозяйственной деятельности.

Такая функция дебиторской задолженности как «регулирование денежных потоков» предопределяется условиями договоров в части форм, способов и сроков расчетов, а также методов обеспечения исполнения обязательств. Тем самым, дебиторская задолженность, принимая форму отложенного во времени положительного денежного потока, участвует не только в формировании, но и в регулировании денежного оборота, обусловленного движением денежных средств в результате совершения хозяйственных операций.

Дебиторская задолженность, как элемент оборотных активов, оказывает значительное влияние на финансовое состояние экономического субъекта. Большой объем дебиторской задолженности в активах предприятия телекоммуникационной отрасли вызывает дополнительную потребность в финансовых ресурсах для пополнения оборотного капитала, увеличивает затраты по привлечению дополнительных финансовых ресурсов, снижает капитализацию как собственного, так и заемного капитала, доходность функционирования предприятия, рост кредиторской задолженности и возникновение финансовых рисков.

По степени обеспечения следует различать долговые обязательства, обеспеченные или необеспеченные залогом, поручительством, банковской гарантией и другими способами, предусмотренными законом и договором. Данная группировка необходима для анализа дебиторской задолженности с точки зрения риска ее непогашения. Ключевым моментом такого деления для компании телекоммуникационной отрасли является тот факт, что абоненты подвижной связи не имеют залогов и других видов поручительств при использовании коммерческого кредита.

Читайте так же:  Потеряли заявление на увольнение

Условно управление дебиторской задолженностью на предприятии телекоммуникационной отрасли можно разделить на три части:

1) мероприятия, направленные на предотвращение образования дебиторской задолженности;

2) действия, предпринимаемые после принятия решения об оказании услуг в кредит (прежде всего — формирование кредитной политики);

3) меры, принимаемые с целью своевременного погашения образовавшейся задолженности (учет, контроль, анализ и оценка реального состояния дебиторской задолженности, действия по погашению просроченных долгов).

Неизбежным следствием существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями является дебиторская задолженность, при которой всегда имеется временной лаг между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Тем не менее каждая компания, в том числе и компания телекоммуникационной отрасли должна стремиться предотвратить образование дебиторской задолженности, при этом не теряя клиентов и возможность получения дополнительной прибыли. Среди мероприятий, направленных на достижение данной цели, можно выделить:

— внедрение системы мотивации для сотрудников отдела продаж.

Для совершенствования процессов, способствующих предотвращению образования дебиторской задолженности необходимо создать такие условия, в которых менеджеры отдела продаж нацелены не столько на реализацию товаров и услуг, сколько на гарантирование оплаты счетов в результате таких продаж, а именно:

— внедрение систем гарантирования доходов, нацеленных на отслеживание и предотвращение попыток фродовых начислений;

— установление демотивирующих факторов (штрафы) за несвоевременную оплату продукции.

В случае, если телекоммуникационная компания не может предотвратить образование дебиторской задолженности, необходимо создание мер по управлению ею. Рассмотрим этап формирования кредитной политики на предприятии телекоммуникационной отрасли.

Кредитная политика — это инструкция, свод правил, определяющие такие условия предоставления коммерческого кредита для конкретной компании, как критерии отбора покупателей для предоставления им отсрочки платежа, методику определения максимальной величины текущей дебиторской задолженности абонента и максимального срока предоставления покупателю коммерческого кредита.

Кроме того, в кредитной политике определяются права и обязанности сотрудников, непосредственно участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью. Определение компетенций сотрудников является важной частью в формировании кредитной политики, т. к. это оказывает существенное влияние на оперативность взыскания дебиторской задолженности.

Условия коммерческого кредита для телекоммуникационной компании определяются следующими факторами:

— уровнем конкуренции на рынке: очевидно, что целесообразнее всего предлагать абонентам не менее выгодные условия, чем у конкурентов;

— соотношением сроков коммерческого кредита, предоставляемых покупателям услуг телекоммуникационной компании, и сроков погашения задолженности поставщикам (предоставление отсрочки платежа в ситуации, когда предприятие работает с поставщиками по предоплате, может привести к резкому дефициту денежных средств);

— сегментацией клиентов. Сегментация заключается в разделении клиентов на группы по тем или иным признакам. Для каждой группы клиентов устанавливаются свои подходы, условия и нормы предоставления коммерческих кредитов;

— наличием в компании телекоммуникационной отрасли нормативов допустимой дебиторской задолженности;

— выявлением резервов повышения эффективности деятельности предприятия на основе изменения кредитной политики;

— наличием резервов по сомнительным долгам.

Читайте так же:  Алименты в добровольном порядке

В целях совершенствования механизма управления дебиторской задолженностью на предприятии телекоммуникационной отрасли необходимо введение процедуры оценки выгодности клиента, основывающейся на анализе следующих параметров: рентабельности продаж; объема продаж и его динамики. Чем выше эти характеристики, тем выгоднее покупатель, тем больше лимит, который может быть ему предоставлен.

Доля выгодных и надежных покупателей в дебиторской задолженности должна быть больше, а удельный вес невыгодных и ненадежных покупателей — значительно меньше. Новым покупателям лимит, как правило, устанавливается в объеме, не превышающем выручку, полученную организацией от этого покупателя за месяц.

Для принятия решения о максимальной величине дебиторской задолженности конкретного абонента (кредитный лимит) необходимо использовать следующую формулу:

Кредитный лимит = (план оказания услуг на период / количество дней в периоде) * количество дней отсрочки платежа.

В том случае, когда кредитный лимит абонента значительно превышен, компания-поставщик обычно приостанавливает оказание телекоммуникационных услуг в адрес данного дебитора до тех пор, пока он не рассчитается по своим обязательствам. Однако стоит отметить, что наличие кредитного лимита зачастую не означает регулярного возникновения у контрагента просроченной задолженности даже в пределах установленного лимита. Поэтому возникновение таких ситуаций необходимо детально контролировать.

Таким образом, большинство экономистов сходятся во мнении, что к основным элементам кредитной политики относятся:

— срок, на который предоставляется кредит;

— размер предоставляемого кредита;

— стандарты оценки кредитоспособности потребителей;

— совокупность ценовых скидок, предоставляемых покупателям за немедленный расчет;

— механизм взыскания задолженности;

— система штрафных санкций за просрочку платежа.

Важный момент, на который стоит обратить внимание при совершенствовании механизма управления дебиторской задолженности на предприятии телекоммуникационной отрасли — период оборачиваемости дебиторской задолженности. Период оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует средний период времени, в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятий. Чем меньше значение этого показателя, тем в более выгодных условиях находится предприятие телекоммуникационной отрасли.

Следует отметить, что относительно длительный период оборачиваемости не обязательно является негативным моментом. Все зависит от рыночных стратегий реализуемых компанией.

Аналогично, слишком короткий период погашения не всегда следует расценивать как положительный фактор, поскольку это может означать излишне жесткие условия оплаты, ведущие к потере потенциальных клиентов.

Стоит отметить, что единых стандартов и схем по совершенствованию условий кредитной политики в компаниях телекоммуникационной отрасли не существует. Каждая компания должна самостоятельно сформировать условия предоставления коммерческого кредита, которые будут учитывать специфику ее деятельности.

Одним из важных моментов создания более эффективной системы управления дебиторской задолженности в компаниях телекоммуникационной отрасли является оценка ее реального состояния путем группировки сумм дебиторской задолженности в зависимости от срока возникновения и установления для каждой группы коэффициента сомнительности. Пример оценки реального состояния дебиторской задолженности представлен в таблице 1.

«Пример оценки реального состояния дебиторской задолженности»

Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

Удельный вес в общей сумме, %

Вероятность безнадежных долгов, %

Сумма безнадежных долгов, тыс. руб.

Реальная величина задол-женности, тыс. руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://moluch.ru/archive/71/12176/

Повышение эффективности дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here