Прогноз кредиторской задолженности

Самая важная информация по теме: "Прогноз кредиторской задолженности" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Прогноз повышения финансовой устойчивости предприятия путем оп-тимизации дебиторской и кредиторской задолженности

Финансовая устойчивость – одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов [1, с. 12].

Данная статья рассматривает финансовую устойчивость ОАО ”Белмаш“ – управляющая компания холдинга ”Альфа“, которая является коммерческой организацией. Основным видом деятельности Общества является производство электрооборудования для двигателей и транспортных средств. Организация функционирует с 1967 года, а управляющей компанией была назначена в 2011 году Указом Президента Республики Беларусь.

Проведенный анализ ОАО ”Белмаш“ базируется на фактической бухгалтерской отчетности предприятия за 2012 год. Финансовая устойчивость предприятия ОАО ”Белмаш“ в 2012 году подходила к 3 типу, то есть неустойчивое, так как соблюдается условие:

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2014/1098.htm

Методы управления кредиторской задолженностью на основе анализа ее оборачиваемости

Кредиторская задолженность представляет собой разновидность заемных средств бизнеса, имеющих определенные договорами сроки погашения. Понятно, что чем позже компания перечисляет долг поставщику, тем дольше чужие средства находятся в распоряжении плательщика. При этом такие обязательства образуются не только в результате взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками, но и при расчетах с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, покупателями (по полученной предоплате), внутренними подразделениями и персоналом.

Скорость погашения задолженности показывает оборачиваемость кредиторской задолженности. Чем выше показатель, тем быстрее фирма рассчитывается перед поставщиками. Чем ниже, тем медленнее. Как и анализ оборачиваемости запасов, управление кредиторской задолженностью нужно проводить в динамике по сравнению с показателями за заданный период – год, квартал, месяц. В расчетах главное место отводится определению резерва отсрочки оплаты задолженности. То есть, такого периода, в течение которого можно без рисков для собственной репутации и платежеспособности отсрочить исполнение обязательств.

Как управлять кредиторской задолженностью на основе анализа ее оборачиваемости

В процессе анализа используются общепринятые расчетные коэффициенты:

  1. Коэффициент оборачиваемости (КО) = Выручка от продажи / Средняя величина кредиторской задолженности за год за год.
  2. Оборот в днях = 365 / КО.
  3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Выручка от продаж / Средняя величина оборотных активов.

Исследование кредиторской задолженности и анализ коэффициентов оборачиваемости выполняются на основании данных из 1С. Если необходимо проанализировать динамику изменения показателей за несколько периодов, наша программа интегрируется с любыми версиями 1С: Предприятия. Для расчетов можно использовать анализ счета 60, 76, 71 или 73 или оборотно-сальдовые ведомости.

Удобными инструментами для вычислений являются оборотно-сальдовые ведомости и анализ субконто. С помощью критериев отбора можно выбрать нужного контрагента или договор.

Управления скоростью оборота кредиторской задолженностью в Excel

В среде Excel можно использовать наш шаблон финансовой модели «Управление кредиторами и закупками» для решения следующих задач:

  1. Факторный анализ договоров – факторный анализ оборачиваемости проводится по видам заключенных договоров в целом по организации или с разбивкой по поставщикам. В качестве исходных параметров анализируются условия оплаты сделки – период рассрочки или отсрочки, необходимость перечисления аванса, общий срок и календарная дата оплаты, размеры платежей. Выявляются договора с наименее выгодными условиями для компании.
  2. Изыскание способов заключения более выгодных договоров — анализируется возможность проведения тендеров, укрупнения лотов закупки, закупок товаров крупными партиями с максимально выгодными условиями.
  3. Оценка рисков замедления оборачиваемости кредиторской задолженности – снижение данного показателя приводит к замедлению расчетов с поставщиками. Это чревато замедлением реализации продукции, затариванием складов в виде излишков ТМЦ и снижением оборачиваемости запасов.

На практике анализ показателей оборачиваемости кредиторской задолженности позволяет определить структуру задолженности по срокам и объемам оплаты, видам долгов. После интегрирования анализа бухгалтерского счета в программу можно рассчитать показатель резерва отсрочки.

  • Резерв отсрочки = Среднегодовое значение оборачиваемости за прошлый год – Оборачиваемость по контрагенту на текущую дату.

К примеру, на 30.09.2018 г. текущая оборачиваемость по поставщику составляет 40 дн. За прошлый год показатель средней оборачиваемости по этому контрагенту равнялся 60 дн. Резерв отсрочки = 60 дн. – 40 дн. = 20 дн. Значит, при погашении оплаты по договору в 2018 году фирма имеет в запасе еще 20 дн.

Программа анализа кредиторской задолженности позволяет выделить объем закупок с НДС и без НДС. Такой анализ полезен для того, чтобы оценить упущенную выгоду от работы с поставщиками, которые работают по упрощенной системе налогообложения и их товары не облагаются НДС. При наличии поставщиков, производящих аналогичные товары и работающих на общей системе налогообложения предприятие может сэкономить до 20% стоимости товара за счет возмещения НДС.

Чтобы проанализировать, как изменяется оборачиваемость кредиторской задолженности, программа делает отбор договоров с контрагентами по ускорению или замедлению оплаты. Скорость погашения обязательств представлена в виде изменения величины оборачиваемости: при увеличении показателя период оплаты сокращается, при снижении – увеличивается.

Одновременно программа выявляет динамику изменения объема закупок с разделением по отдельным контрагентам, по видам договоров. Можно задать до 10 критериев отбора, включая данные по предоплате, по источникам возникновения долга, по видам валюты, по сроку возникновения и т.д. В дополнение к объемам закупок таблица показывает остаток обязательств перед тем или иным поставщиком. Отдельно выделяется доля расчетов в неденежной форме – к примеру, зачетом, бартерными сделками, векселями и т.д.

Делать расчеты вручную сложно и долго. Анализ закупок и кредиторской задолженности можно легко провести в таблице Excel. Для этого интегрируйте данные из 1С по нужному счету, задайте параметры отбора. В результате по встроенным формулам вы получите наглядную карту управления закупками, подробные отчеты и диаграммы Ганта для руководства.

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/oborotnyy-kapital/metody-upravleniya-kreditorskoy-zadolzhennostyu-na-osnove-analiza-ee-oborachivaemosti

Теория и практика прогнозирования дебиторской задолженности промышленного предприятия

Прогнозирование — это предсказание будущего на основании накопленного опыта и текущих предположений относительно него.

Прогнозирование развития социально-экономических систем становится все более массовым и популярным явлением во второй половине XX в. Оно традиционно отражает как количественные, так и качественные изменения разнообразных показателей финансово-хозяйственной деятельности систем в их динамике [1, c. 136].

Читайте так же:  Недостача в райпо

Прогнозирование долговых обязательств, то есть расчет ожидаемых сумм дебиторской и кредиторской задолженности, в условиях российской экономики может оказаться весьма ориентировочным, но необходимым, так как без него невозможно управлять финансовой деятельностью предприятия и избежать неожиданной нехватки денежных средств в самое неподходящее время. Расчеты дебиторской и кредиторской задолженности на перспективу ведутся на основе бюджета денежных поступлений, связанных с основной производственно-сбытовой деятельностью, и данных финансовой отчетности о движении денежных средств.

Прогнозирование величины дебиторской задолженности ОАО «КАМАЗ» на 2013 год включает в себя 2 этапа:

  • прогнозирование выручки от реализации продукции на 2013 год методом экспоненциального сглаживания с учетом тренда;
  • прогнозирование дебиторской задолженности на 2013 год методом балансовой увязки формирования дебиторской задолженности;
  • расчет прогнозных показателей оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия.

1й этап. Выявление и анализ тенденции временного ряда часто производится с помощью его выравнивания или сглаживания. Экспоненциальное сглаживание — один из простейших и распространенных приемов выравнивания ряда.

Для прогнозирования величины выручки от реализации продукции используется метод экспоненциального сглаживания с учетом тренда. Для учета тренда в нестационарных рядах применяется специальное двух параметрическое линейное экспоненциальное сглаживание. Двух параметрический метод (метод Хольта) включает два уравнения (формулы 1-2). Первое предназначено для сглаживания наблюденных значений, а второе — для сглаживания тренда:

Ѕt = A* y t + (1 — A) * ( S t-1 + b t-1), (1)

bt = B * ( Ѕt – S t-1) + (1 — B) * b t-1, (2)

где t = 2, 3, 4, … — периоды сглаживания;

Ѕt — сглаженная величина на период t;

bt — сглаженное значение тренда на период t;

А и В — сглаживающие константы (числа между 0 и 1).

Оба уравнения используются в модели линейного экспоненциального прогнозирования. Прогноз на период t+1 равен текущей сглаженной величине плюс текущее сглаженное значение тренда:

ŷ t+1 = Ѕt+ b t, t = 1, 2, 3, … . (3)

Данную процедуру можно использовать для прогнозирования на любое число периодов, например на m периодов:

ŷ t+m = Ѕt + m* bt, m = 1, 2, 3, … . (4)

Процедура прогнозирования начинается с того, что сглаженная величина Ѕ1 полагается равной y1. Возникает проблема определения начального значения тренда b1. Можно получить более точную оценку b1, используя пять (или более) наблюдений временного ряда. На их основе по методу наименьших квадратов решается уравнение ŷt = a + b*t. Величина b берется в качестве начального значения тренда[2, c. 415].

В таблице 1 приведены исходные данные из отчета о прибылях и убытках ОАО «КАМАЗ» дляпрогнозирования выручки от реализации продукции ОАО «КАМАЗ» за 2012г. в разрезе месяцев.

Таблица 1 – Исходные данные для прогнозирования выручки от реализации продукции ОАО «КАМАЗ» за 2012г. в разрезе месяцев

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2014/2903.htm

Прогноз задолженности на основе расчета коэффициента инкассации

Прогноз погашения дебиторской или кредиторской задолженности можно сделать двумя способами. Первый из них основан на расчете коэффициент инкассации, второй – на использовании коэффициента оборачиваемости. От точности расчетов зависит корректность управления денежными потоками организации и правильность составления бюджетных планов.

Прогнозирование дебиторской задолженности через коэффициент инкассации

При управлении дебиторской или кредиторской задолженностью компании нередко используют учетные данные прошлых периодов или экспертные оценки. В результате итоговые расчеты оказываются далеки от действительности по причине образования кассовых разрывов. Перед тем, как приступать к построению прогноза, рекомендуется провести группировку дебиторов или кредиторов в зависимости от поставленной задачи:

  • По источнику образования долгов – за отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги.
  • По условиям исполнения обязательств, которые предусмотрены в договоре, – по факту отгрузки (оказания услуг, выполнения работ), в виде предоплаты, с отсрочкой, путем уступки требования, проведения зачета и т.д.
  • По объему продаж или закупок.
  • По географии поставщиков или покупателей

Для упрощения процесса группировки рекомендуется настроить рабочую базу по индивидуальным требованиям. Для этого вносятся изменения в настройки справочника Контрагентов с выделением нужных подгрупп; предусматривается возможность уточнения просроченных долгов; добавляется поле для внесения данных о способе оплаты.

Расчет коэффициента инкассации дебиторской задолженности можно выполнять по каждой группе покупателей, если клиентов очень много, или по отдельным фирмам, если контрагентов незначительное число. Этот показатель определяет долю оплаты в заданном промежутке времени за уже совершенные отгрузки. Таким образом организация инкассирует, то есть собирает, средства от должников.

Общепринятая формула имеет следующий вид:

  1. Ки = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности за период / Величина дебиторской задолженности на начало периода.
  2. Поступления денежных средств в отчетном периоде = Поступления в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Поступления по новым отгрузкам и авансы

Несмотря на простоту формулы, технически рассчитать коэффициент инкассации достаточно сложно. Сумма оплаченной дебиторской задолженности за период рассчитывается по каждому договору отдельно. Поэтому, чтобы рассчитать коэффициент инкассации для всей задолженности в целом необходимо детально проанализировать погашение задолженности по каждому договору в отдельности.

Если прочитать эту формулу буквально, коэффициент инкассации будет равняться 100% при полной оплате задолженности за анализируемый отчетный период. Смысл расчета коэффициента инкассации – это построение графика распределения оплат во времени. Нужно проанализировать динамику оплат в части погашения существующей задолженности в течение нескольких месяцев после ее возникновения. Если такой анализ провести на основании большой группы договоров, получится статистически репрезентативные данные, чтобы на основе них прогнозировать погашение задолженности в будущем.

На рисунке показан пример распределения оплат в погашение ранее существующей задолженности по месяцам. Пик оплат может быть смещен либо влево (в случае, если большая часть задолженности по договорам оплачивается в первый месяц, либо вправо – если по большей части договоров более длительная отсрочка платежа).

График показывает картинку погашения задолженности по всем договорам, однако строится на основании анализа погашения задолженности по каждому договору в отдельности. Поскольку объемы продаж меняются из-за влияния разных факторов, необходимо следить за динамикой коэффициента инкассации во времени. Например, ежемесячно рассчитывать долю инкассации задолженности, образовавшейся 3 месяца назад.

Сегодня 31 марта 2018 года. По состоянию на 31 декабря 2017 имелась задолженность 100 000 рублей. За январь 2018 было погашено 50 000 рублей (50%), за февраль 2018 года – 30 000 рублей (30%), за март 2018 года – 20 000 рублей (20%).

Читайте так же:  Долги по займам в мфо что делать

Прошел месяц. Сегодня 30 апреля 2018. По состоянию на 31 января 2018 имелась задолженность 120 000 рублей. За февраль 2018 было погашено 50 000 рублей (42%), за март 2018 года – 40 000 рублей (33%), за апрель 2018 года – 30 000 рублей (25%).

Вывод: несмотря на то, что объем погашения задолженности не изменился (50 000 рублей), доля задолженности, которая погашается в течение первых 30-дней, сократилась с 50% до 42%.

Имея показатели вычислений Ки за прошлый период, можно сделать для текущего месяца прогнозный график поступлений от покупателей за совершенные отгрузки. При этом используется формула:

  • Прогнозная поступлений всего = Прогноз поступлений в оплату ранее возникшей дебиторской задолженности + Прогноз поступлений по новым продажам и авансов
  • Прогнозная величина поступлений в погашение дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность на текущую дату х Ки за прошлый период.
  • Прогноз поступлений по новым продажам и авансов = Поступления по новым продажам и авансы за прошлый период * Индекс сезонности (отчетный месяц/базовый месяц) * Индекс Роста Выручки (год/год)

С помощью информации о пропорциях погашения задолженности в нескольких последовательно идущих друг за другом месяцах можно построить финансовую модель денежных потоков компании. Разработка прогноза состоит из следующих действий:

  1. Определяется расчетный период, который используется для вычислений – прошлый, текущий и прогнозируемый.
  2. На основании учетных управленческих данных формируются сведения о фактических продажам за заданный период.
  3. В разрезе требуемых направлений выполняется группировка дебиторской задолженности.
  4. Денежные потоки за прошедшие отчетные периоды разделяются на потоки от погашения ранее существовавшей задолженности и погашения задолженности по новым продажам (включая авансы).
  5. Рассчитываются коэффициенты инкассации задолженности – определяется какая доля задолженности погашается в течение 30, 60,90 и т. д. дней, и как изменяется этот процент со временем
  6. На основании показателей коэффициента индексации и расчетных данных по продажам определяется прогноз погашения обязательств на будущий период.
  7. На основании коэффициента просроченных долгов определяется доля просроченной задолженности, которая уменьшает общую величину дебиторской задолженности.
  8. Формируется итоговый прогнозный график погашения обязательств в будущем периоде.

Как сделать бизнес-анализ и построить финансовую модель прогноза денежных потоков в Excel

Эффективно проанализировать и контролировать дебиторские и кредиторские обязательства можно с помощью Excel-программы «Прогноз денежных потоков», представленной на нашем сайте она поможет быстро рассчитать коэффициент инкассации по большой группе договоров и провести на основе него прогноз будущих платежей.

В ходе бизнес-анализа формируется прогнозный график погашения дебиторской и кредиторской задолженности по всей организации в целом либо, по отдельно выбранным группам контрагентов.

Сопоставление прогнозного графиков погашения дебиторской и кредиторской задолженности, определенных на основе коэффициента инкассации позволяет достаточно точно прогнозировать величину кассового разрыва и планировать мероприятия по его покрытию.

Прогнозирование через анализ оборачиваемости

Регулярный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности помогает прогнозировать погашение обязательств покупателями. При расчетах величины поступлений от дебиторов применяется общая формула оборачиваемости ДЗ:

Коэффициент ОДЗ = Объем продаж за заданный период / Средний показатель ДЗ за заданный период.

Составление прогноза поступления денежных средств от покупателей подразумевает вычисление коэффициента оборачиваемости за прошлый период. Затем, на основании полученного значения показателя, можно вычислить остаток дебиторской задолженность, то есть, определить, какая часть продаж будет неоплаченной к концу будущего периода. Прогнозирование денежных потоков на основе коэффициента оборачиваемости является упрощенным методом и его результаты не обладают высокой степенью точности.

Современная финансовая отчетность как минимум на 25-30% состоит из показателей, оценка которых зависит от профессионального суждения менеджмента организации. Принятие решений на основе финансовых коэффициентов существенно зависит от качества самой финансовой отчетности и от применяемой учетной политики.

Текущую деятельность организации можно представить в форме непрерывного кругооборота активов. Ресурсы трансформируются и превращаются из одной формы в другую – от оплаты сырья и материалов поставщикам до изготовления готовой продукции, образования дебиторской задолженности и возврата средств от покупателей. Данная взаимосвязь характерна не только для производства, но и для выполнения различных работ или оказания услуг. Как определить продолжительность финансового цикла? Формулы расчетов и готовые инструменты для анализа и контроля этого показателя – далее.

Источник: http://bestsaldo.ru/blog/finansovyy-analiz/prognoz-zadolzhennosti-na-osnove-rascheta-koeffitsienta-inkassatsii

Анализ кредиторской задолженности

Согласно Федеральному Закону РФ «О бухгалтерском учете», в число основных задач бухгалтерского учета входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Важную роль в решении этой задачи играет правильный и своевременный анализ кредиторской задолженности.

Управление кредиторской задолженностью производится по следующим этапам [2, c. 172].

1 этап. Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности.

На первом этапе анализа исследуется динамика общей суммы кредиторской задолженности организации в предшествующем периоде, изменение ее удельного веса в общем объеме привлекаемого заемного капитала.

Изучается состав кредиторской задолженности по отдельным ее видам, выявляется динамика удельного веса отдельных ее видов в общей сумме кредиторской задолженности, проверяется своевременность начисления и выплат средств по отдельным счетам.

2. этап. Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности и рассматриваются в динамике.

В качестве средней величины кредиторской задолженности в расчет принимается его среднее хронологическое значение.

Вместо квартальных могут использоваться месячные или годовые отчетные данные. При отсутствии месячных или квартальных данных для расчета средней величины может быть использован упрощенный расчет: среднее значение величин на начало и конец периода. При этом показатели рассчитываются на основании соответствующих строк бухгалтерской отчетности.

На этом этапе рассматривается оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия, выявляется ее роль в формировании его финансового цикла.

3 этап. Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам кредиторской задолженности. К числу статей, формирующих наибольший отток денежных средств, как правило, относятся расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Рассмотрим расчеты с кредиторами, которые связаны с формированием запасов материальных ценностей.

Необходимо оценить ожидаемый дебетовый оборот счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на предстоящий период.

При этом будем оперировать следующей зависимостью:

Увеличение задолженности поставщикам определяется объемом поступления материальных ценностей. Ограничив размер обязательств перед кредиторами лишь расчетами, которые возникают в связи с приобретением материальных ресурсов с учетом действующего порядка налогообложения, можно записать:

Читайте так же:  Взыскание долга по расписке с физического

УВ=ФС/Смц *(1+ ставка НДС).

Таким образом, для определения кредиторской задолженности поставщикам необходимо рассчитать ожидаемый объем поступлений материальных ценностей.

Другой способ прогнозирования по видам кредиторской задолженности предполагает прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам кредиторской задолженности. Такое прогнозирование осуществляется двумя основными методами [1, c. 92]:

1) методом прямого счета.

Этот метод используется в тех случаях, когда по видам кредиторской задолженности заранее известны сроки и суммы выплат.

2) статистическим методом на основе коэффициента эластичности.

Этот метод используется в тех случаях, когда сумма выплат по конкретному виду кредиторской задолженности заранее четко не определена.

4 этап. Прогнозирование средней суммы и размера прироста кредиторской задолженности по предприятию в целом. Средняя сумма кредиторской задолженности по предприятию в целом определяется путем суммирования прогнозируемого среднего размера по отдельным видам этой задолженности:

5 этап. Оценка эффекта прироста кредиторской задолженности по расчетам предприятия в предстоящем периоде.

Этот эффект заключается в сокращении потребности предприятия в привлечении кредита и расходов, связанных с его обслуживанием. Расчет этого эффекта осуществляется по следующей формуле:

ЭПкз = ВКЗ *СП/100%.

К достоинствам метода прогнозирования относят:

— возможность предпринять заранее необходимые меры в целях предотвращения неблагоприятных последствий;

— контроль за качеством кредиторской задолженности.

Среди недостатков выделяют:

— неприспособленность этого метода к российской экономики, которая характеризуется нестабильностью;

6 этап. Обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности.

Начисление этих средств контролирует бухгалтерия по результатам осуществления отдельных хозяйственных операций предприятия. Выплата этих средств, включается в разрабатываемый платежный календарь и контролируется в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности организации.

Привлечение заемных средств в оборот организации — явление, содействующее временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового состояния. Поэтому чтобы не допустить ухудшения финансового состояния организации нужно своевременно анализировать и прогнозировать кредиторскую задолженность посредством методов управления кредиторской задолженностью.

Одним из наиболее часто применяемых методов анализа кредиторской задолженности является горизонтально-вертикальный анализ кредиторской задолженности по данным бухгалтерского баланса и пояснений к нему.

Видео (кликните для воспроизведения).

Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности проводится на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия.

Пример анализа динамики и структуры кредиторской задолженности можно отметить при помощи таблицы 1

Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности на примере ОАО «КАМАЗ» за 2007-2008 гг., тыс. руб. [3]

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2012/2587.htm

Прогнозирование кредиторской задолженности

К числу статей, формирующих наибольший отток денеж­ных средств, как правило, относятся расчеты с поставщиками. Рассмотрим лишь те расчеты с кредиторами, которые связаны с формированием запасов материальных ценностей. Необходимо оценить ожидаемый дебетовый оборот счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками на предстоящий период (месяц). При этом будем оперировать следующей хо­рошо известной зависимостью:

Начальное сальдо + Увеличение задолженности = Сумма платежей + Конечное сальдо

Сумма платежей = Начальное сальдо + Увеличение задолженности — Конечное сальдо.

В нашем примере единственной известной величиной является задолженность на начало анализируемого периода (204 280 руб.).

Увеличение задолженности поставщикам определяется объ­емом поступления материальных ценностей. Ограничив разме­ры обязательств перед кредиторами лишь теми расчетами, ко- торые возникают в связи с приобретением материальных ре-

сурсов (производственные запасы, малоценные и быстроизна­шивающиеся предметы), с учетом действующего порядка нало­гообложения, можно записать:

Увеличение задолженности = Фактическая себестоимость заготовления МЦ + НДС

Увеличение задолженности = фактическая себестоимость заготовления МЦ * (1 + Ставка НДС).

Таким образом, для определения кредиторской задолжен­ности поставщикам необходимо рассчитать ожидаемый объем поступления материальных ценностей.

Источник: http://www.mansuccessful.ru/lavs-455-1.html

Что такое коэффициент инкассации дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это средства, которые задолжали организации покупатели. Эти обязательства образовываются в момент реализации продукции, и становятся денежными средствами спустя определенный срок. Большинство организаций имеют некоторые проблемы с наличием дебиторской задолженности: они могут быть обусловлены ее размерами, моментом ее появления, либо вовсе невозможностью ее погашения.

Именно потому процесс управления этим видом задолженности – один из важнейших в финансовом анализе. Для решения этой проблемы есть перечень методик. Какие-то из них приведены в законодательстве РФ. При этом, несмотря на некоторые недостатки, они вполне успешно применимы. Методы, которые использует организация для получения дебиторской задолженности, именуют политикой инкассации. Рассмотрим подробнее, что это такое и какие используются формулы инкассации дебиторской задолженности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Инкассация долговых обязательств дебиторов

Дебиторские обязательства — это оборотные средства компании, которые не могут продолжать движение. Это абсолютно не выгодно предприятию, поэтому следует использовать разные способы изыскания долгов. Процесс получения либо изыскания организацией финансовых резервов с должников именуется инкассацией дебиторской задолженности.

Инкассация ДЗ включает следующие элементы:

  • сумму обязательств;
  • срок долга;
  • общую сумму просроченных обязательств;
  • дату выписки счета;
  • показатель, указывающий насколько своевременно погашались предыдущие счета;
  • выплаты, которые были произведены после последнего числа выплаты;
  • размер займа клиента на момент согласования;
  • статус покупателя, располагающий к иным взаимоотношениям;
  • даты и виды предварительных и следующих уведомлений клиенту о сроках выплат;
  • причины для открытия дела о банкротстве заемщика, которые не в состоянии погасить долги.

Уровень эффективности этой процедуры определяется не только понижением суммы долгов от дебиторов, но и ростом прибыли от повышения объемов продаж и налаживания доверительных отношений с покупателем.

Применение

Анализ дебиторских обязательств начинается с оценки их общей динамики и по отдельным статьям. Далее необходимо определить часть дебиторки в оборотных активах и проанализировать ее структуру. Установить, по какой дебиторской задолженности выплаты должны поступить в ближайший год. После чего необходимо оценить динамику и провести анализ для выявления роста сомнительной ДЗ.

Аналитика обязательств от дебиторов обеспечит прогноз по дебиторке, кроме того этот прогноз поможет осуществить инкассацию ДЗ.

Читайте так же:  Фз 159 об особенностях отчуждения недвижимого имущества в 2020 году

Смыслом этого процесса является разложение величины ДЗ на составляющие на установленную дату. Процесс инкассации может достаточно дорого обойтись как в плане расходов на его реализацию, так и в понижении благонастроенности клиентов, но все же требуется иметь твердость, чтобы не допускать необоснованного повышения периода выплаты задолженности покупателями и свести к минимуму возможные убытки. Требуется привести к балансу затраты и общие варианты процесса инкассации ДЗ.

Методы инкассации и рефинансирования дебиторской задолженности

Один из основных и эффективных методов анализа, который позволяет выяснить причины образования ДЗ, — это соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Большая часть аналитиков уверена, что когда в предприятии кредиторская задолженность выше дебиторской, это означает, что методы использования средств в компании весьма рациональны. Поскольку это означает, что больше средств привлечено к обороту, чем напротив выведено из него.

Сотрудники бухгалтерии же считают, что это неблагоприятная тенденция, потому что кредиторскую задолженность организация должна выплачивать вне зависимости от размера дебиторки.

Для оптимизации показателя дебиторской задолженности рекомендуется включить коэффициент поощрения в систему мотивации продавцов продукции, который будет зависеть от погашения покупателями задолженности за товар.

Часто используются такие методы влияния на дебиторов, как написание письменных уведомлений, беседы по телефону и личные посещения. Эти типы воздействия максимально правомерны, однако они могут испортить благое расположение клиентов.

Максимально оптимальным подходом является разработка скидок в случае срочного погашения долга, то есть поощрение своевременного платежа.

Предоставление скидки имеет смысл в таких случаях:

  1. Когда понижение стоимости ведет к расширению реализации, а состав затрат такой, что продажа этой продукции ведет к повышению общей прибыли.
  2. В случае, когда система скидок может усилить поступление финансов в случае их дефицита в организации, а также когда обосновано краткое понижение стоимости до критического уровня при некоторых сделках.
  3. Предоставление скидки за срочную оплату гораздо эффективнее, нежели штрафы за просроченную оплату.

Во всех перечисленных ситуациях можно вести речь о резком финансировании, приводящем при инфляции к понижению цены реализуемой продукции, потому необходимо тщательно оценить возможности предоставления скидок для досрочного платежа.

Для рефинансирования ДЗ применяют:

  • учет векселей и их залог;
  • форфейтинг;
  • другие виды краткосрочного рефинансирования (КЗ по товарным и финансовым операциям и прочее).

В момент изучения структуры ДЗ особенно следует направлять внимание на анализ сведений о резервах по сомнительным задолженностям, а так же об убытках по фактам, которые связаны с невыплатой этой задолженности.

Коэффициент инкассации ДЗ

Коэффициент инкассации показывает процент от денежной суммы за продажи, который ожидается к поступлению в определенном временном периоде от совершения продажи продукции. Данный коэффициент дает возможность установить, когда именно и в каком размере ожидается приход финансовых средств от реализации установленного периода.

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности наряду с иными инструментами для планирования используется для прогноза денежного потока.

Коэффициент инкассации требуется рассчитывать, используя сведения управленческих и бухгалтерских отчетов о выручке и объеме выплаченных задолженностей. Коэффициент инкассации – это доля полученной оплаты за ранее отгруженную и реализованную продукцию в текущем временном периоде. Данный показатель отражает темп уменьшения дебиторской задолженности.

Расчет

Коэффициент инкассации дебиторской задолженности (КИ) формируется из соотношения суммы обязательств дебиторов на конец отчетного периода (ДЗк) к объему реализации в этом же периоде на условии оплаты после отгрузки (ОР):

КИ = ДЗк / ОР.

Рассчитать этот коэффициент можно, основываясь на реестре старения дебиторской задолженности. Документ обладает исходными сведениями для возможности прогнозирования прибытия средств.

При помощи статистической обработки сведений о темпах выплаты долгов от дебиторов с разными сроками формирования можно получить средние данные – часть прибытия в текущем периоде средств от долга установленного периода по соотношению к размеру реализации срока основания долга – коэффициент инкассации.

В ситуациях, когда нет статистических сведений либо они значительно разбросаны и потому не могут быть достоверно рассчитаны средние данные, разрешается применять наименьшие показатели коэффициента инкассации для прогнозирования худшего варианта.

Основываясь на сведениях о выплатах долгов от дебиторов, можно установить долю финансовых средств от общего размера прибытия финансов.

Период инкассации дебиторки

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает увеличение либо понижение коммерческого займа, которое предоставила организация.

Средний период инкассации измеряется в днях. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях показывает период одного оборота долгов дебиторов. В то же время, чем длиннее срок выплаты, тем больше риск ее невыплаты.

Поскольку финансовое состояние организации зависит от того, как финансовые средства, которые были вложены в активы компании, преобразуются в деньги, важно изучение части в них дебиторской задолженности.

Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Коэффициент оборачиваемости показывает длительность единого оборота задолженности от дебиторов в днях. Чем выше длительность до погашения, тем выше риск невыплаты.

Период инкассации дебиторской задолженности определяется по формуле:

Средний период инкассации = Средняя ДЗ / продажи в кредит за день.

Этот показатель демонстрирует, на какой период в среднем дается отсрочка клиенту.

Заключение

В заключении следует заметить, что, несмотря на всю неоднозначность процесса инкассации, не стоит недооценивать его важность в деятельности фирмы. Несвоевременно погашенная задолженность от клиентов может нанести существенный урон финансовому положению предприятия. Потому весьма важно принимать все возможные методы по уменьшению этого показателя.

Эффективная работа по взысканию дебиторской задолженности возможна исключительно на условиях тесного сотрудничества финансовых и коммерческих отделов организации, поскольку для регламентирования процесса взаимодействия требуется провести разработку кредитной политики организации. При этом необходимо постоянно ее актуализировать.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/koefficient-inkassacii-dz.html

Планирование и прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности

Большие предприятия ведут учет деятельности с огромным перечнем контрагентов. Именно по этой причине проконтролировать динамику расчетов очень сложно. И гораздо сложнее производить ее прогнозирование.

Тем не менее, выполнение этой задачи означает обеспечение требуемыми средствами для выплаты имеющихся долгов и достижение стратегических целей. Рассмотрим подробнее, как посчитать дебиторскую и кредиторскую задолженность предприятия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Читайте так же:  Сколько делается загранпаспорт старого образца через госуслуги в 2020 году

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Основные понятия

Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности – важная часть формирования бюджета, перемещения финансовых средств и отслеживания баланса.

Основным условием этого процесса является комплексный подход к планированию хозяйственных процессов. С этой целью предприятием составляется финансовая отчетность планируемого характера, ее основная функция – оценка финансового положения компании по окончанию отчетного периода.

Основой планирования задолженности выступает организованная система управленческого и бухгалтерского учета организации, она призвана отражать полные сведения по всем покупателям, типам хозяйственной деятельности, товарам, материалам и услугам, по каждому отдельному соглашению.

Прогнозирование обязательств при взаимодействии с контрагентами включает:

  • установление размера выплаты обязательств на открытие отчетного периода;
  • составление плана расчетов с контрагентами по окончанию периода.

Размер существующей дебиторки находится в зависимости от прогноза на реализацию, который составляется по соглашениям на будущий год, отдельно по каждому месяцу. При этом, необходимо учитывать условия расчетов (отсрочек).

Подсчет задолженности

Коэффициенты дают возможность определить этап и размер ожидаемого поступления финансовых средств от реализации текущего периода.

Коэффициент инкассации показывает процент финансов, которые ожидаются к поступлению от реализации за заданный период:

Кинк = Изменение ДЗ / Объем продаж.

Определение этого показателя производится при помощи статистических расчетов, за основу берутся сведения за прошлые годы и анализ реестра старения ДЗ. При планировании дебиторской задолженности требуется учитывать так же безнадежные обязательства.

В случае стабильных отгрузок и равномерного прибытия денежных средств процесс увеличения задолженности от дебиторов осуществляется за счет обязательств, безнадежных к взысканию.

Вычисление ДЗ

Сведения о сумме обязательств по дебиторам можно рассчитать следующим образом:

ДЗкп = ДЗнп + ОтпОДПСумма списания,

где ДЗкп — дебиторская задолженность на конец периода;

ДЗнп — дебиторка на начало периода;

Отп — объем отгрузки текущего периода;

ОДП — объем денежных поступлений в текущем периоде.

Важно! Большому количеству организаций РФ требуется эффективное руководство по дебиторской задолженности, потому что объем таких обязательств занимает существенную часть в оборотных активах.

Расчет КЗ

По аналогии с расчетом ДЗ производится расчет задолженности кредиторов. Обязательно нужно учитывать, что выплаты в бюджет и кредиты из банковских учреждений требуется оплачивать первоначально, поскольку просрочки чреваты крупными штрафами.

Планирование выплат каждый месяц дает возможность распределить погашающие платежи кредиторской задолженности:

КЗкп = КЗнп + ЗтпСтпСумма списания,

где КЗкп — кредиторская задолженность на конец периода;

КЗнп — кредиторка на начало периода;

Зтп — объем закупки текущего периода;

Стп — сумма оплаты в текущем периоде.

Осуществляя и подписывая соглашения с контрагентами, предприятие сможет определить баланс дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы иметь возможность обеспечить приемлемую платежеспособность организации.

Проверка дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это активы, которые должны организации покупатели за оказанные им услуги либо поставленные товары. Именно потому весьма важно регулярно и своевременно работать с этими долгами.

Временные траты на эти манипуляции могут показаться непродуктивными, но это существенная часть, которая требуется для роста и успешного развития бизнеса и финансового благополучия.

Любое предприятие должно обладать целями по доходам — ежемесячными и ежегодными. План по доходам и расходам показывает, каким образом финансы должны покрыть расходы.

В процессе сравнения бюджета с фактическими результатами, проведения анализов будут видны существующие проблемы. Далее требуется лишь произвести коррекцию расходов и выявить, кто из контрагентов оказывает влияние на финансовое состояние предприятия.

Чек-лист по проверке дебиторской задолженности контрагента доступен по ссылке.

Формирование ДЗ и КЗ на предприятии

Финансовые обязательства отдельных предприятий, как правило, это средства за предоставленную продукцию либо услуги. Задолженность работников – это средства, которые были получены за исполнение каких-либо поручений: выплаты наличными либо поездки.

Перекрываются они не финансовыми средствами, а официальными бумагами, которые подтверждают эти затраты. В формировании дебиторской задолженности участвуют также авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.

Кредиторская задолженность – долги организации перед юридическими или физическими лицами, а также перед собственными сотрудниками. Кредиторская задолженность — это суммированные обязательства организации перед предприятиями и третьими лицами.

Эти долги могут появиться в следующих случаях:

  • кредиты или займы, оформленные организацией;
  • долги по оплате труда, налоговым взносам и перечислениям в бюджет и внебюджетные фонды.

Учет этих видов задолженности производится при помощи бухгалтерской документации и отражается на балансе организации. Сейчас бухучет отражает дебиторскую задолженность на счете 62, который предназначен для учета расчетов с поставщиками. Кредиторская накапливается на счетах 60 и 76.

Присутствия на балансе организации дебиторки избежать не получится, ведь это неотъемлемая доля общей практики, а также метод расширения сбыта продукции и повышения прибыли.

Кредиторская задолженность на балансе организации позволяет повысить размер оборотных средств, увеличивает ликвидность активов и способствует избеганию простоев в производстве, в ситуации отсутствия свободных финансов для выплат за поставки.

Кроме того, эти долги образуются после поставок товаров и отсрочки по выплате за них, это своего рода беспроцентный кредит, что, безусловно, выгодно для организации. Размер и качество этих обязательств оказывают влияние на показатели финансового положения предприятия.

Дебиторская задолженность относится к обязательствам, которые могут привести к негативным последствиям, но грамотное управление ею даст возможность увеличить эффективность деятельности. Повышение размера таких долгов можно рассматривать как увеличение темпов развития организации.

Главное — отслеживать, чтобы дебиторы своевременно выплачивали свои обязательства, именно тогда не будет излишних сложностей с погашением кредиторской задолженности.

Заключение

Движение дебиторской задолженности у одного обязательно приведет к появлению кредиторки у иного контрагента. Когда обязательства будут полностью выполнены, обязательства будут считаться погашенными. Но если случится так, что долг погасить не удастся, то кредитор сможет использовать средства, которые предусмотрены законодательством.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/planirovanie-prognozirovanie-dz-kz.html

Прогноз кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here