Справка о доходах 2 ндфл образец заполнения

Самая важная информация по теме: "Справка о доходах 2 ндфл образец заполнения" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк и образец заполнения

Также см:

    Обзор изменений по НДФЛ с 2020 годаНовые сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 годуКак сдавать отчеты по 2-НДФЛ в 2020 году: новые правила

Изменения 2020 года

Также новшество: сдать 2-НДФЛ на бумаге смогут только организации и ИП с численностью физлиц – получателей дохода за отчетный период до 10 человек включительно. Остальные должны будут представлять отчеты только в электронном виде. Прежде на бумаге можно было отчитаться, если количество получателей дохода менее 25 человек.

Еще нужно сказать, что с 2020 года упростили отчетность для организаций с несколькими обособленными подразделениями. Если подразделения либо организация и обособки находятся на территории одного муниципального образования, то с 2020 года можно выбрать одну ИФНС, куда отчитываться по НДФЛ и платить налог. Организация должна будет сообщить о своем решении в инспекцию до 1 января. Сейчас организации обязаны перечислять налог и представлять 2-НДФЛ по месту каждого подразделения.

Отчитаться по новым правилам надо будет уже за 2019 год.

Бланк 2-НДФЛ в 2020 году

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год. Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2020 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

  • для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;
  • для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2019 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.

Скачайте актуальные бланки:

Источник: http://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/spravka-2-ndfl-blank.html

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года

Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.

Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года

ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).

Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.

В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:

За какой период актуальна новая справка о доходах

В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.

Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке здесь.

Пример заполнения

Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.

Ситуация

Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.

В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).

С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.

В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.

В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.

Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.

Образец заполнения

С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:

Пояснения к образцу

Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).

В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:

503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.

Что изменилось

На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.

Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником

Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:

Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:

  • «0» – ликвидация;
  • «1» – преобразование;
  • «2» – слияние;
  • «3» – разделение;
  • «5» – присоединение;
  • «6» – разделение с одновременным присоединением.

По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.

Адресных данных физлиц больше нет

Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:

Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:

Таким образом, больше не нужно приводить как место жительство в России, так и код + адрес страны проживания.

Исключены инвестиционные вычеты

В Разделе 4 новой справки 2-НДФЛ 2018 года больше нет инвестиционных вычетов:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/spravka-2-ndfl-obrazec-zapolneniya-novoi-formi-2018.html

Налоговая декларация 2-НДФЛ — порядок заполнения

Справка 2-НДФЛ передает полную информацию о размере и регулярности заработка физического лица. Здесь же можно увидеть все данные о налогах, вычетах и прибыли, налог из которой вычесть нельзя. Данная информация собирается на работе по физическим лицам ответственными за это сотрудниками для того, чтобы в дальнейшем направить их налоговым органам. Декларация 2-НДФЛ обязательно должна направляться в налоговые органы раз в год, благодаря этой документации вся информация по налогам будет рассмотрена и учтена.

Читайте так же:  Причина увольнения сотрудника с работы

Как заполнить декларацию 2-НДФЛ?

Обязанность составлять декларацию по вычетам из доходов работника лежит на его налоговом агенте, а именно организации, где работает данный человек или на ИП. Подобная процедура проводится для всех работников в организации и требует заполнения установленной формы.

Единая форма, следуя которой необходимо заполнять декларацию 2-НДФЛ, время от времени изменяется, поэтому, прежде чем скачать образец такой справки, необходимо удостовериться, что актуален для текущего времени.

Форма, актуальная в 2020-м году, несет в себе ряд особенностей. При заполнении декларации в заголовке потребуется отметить номер корректировки, где:

  • «00» означает, что данная справка составлена впервые в данном периоде и не несет в себе корректировок;
  • «01», «02» … «**» обозначает корректирующую справку, направленную для исправления неточностей в первичной;
  • «99» означает, что этот документ представляет собой аннулирующую справку.

Введен ряд дополнительных статусов, допустимых в отметке для поля «ИНН в стране гражданства» во втором разделе декларации:

Дополнительные статусы для поля «ИНН в стране гражданства»

«1» — если речь идет о резидентах;

«2» — о нерезидентах;

«3» — о высококвалифицированных специалистах.

«4» — используется в отношении работников, участвующих в программе добровольного переселения соотечественников;

«5» — отмечается, если речь идет о лице, относящемуся к беженцам, или нашедшем временное убежище в РФ;

«6» — для иностранных сотрудников, работающих на основании патента.

В четвертом разделе введены изменения, вследствие которых на данный момент к имущественным и социальным вычетам перенесены и инвестиционные. Помимо этого, в четвертом теперь располагается поле для реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.

Изменения в пятом разделе следующие:

  • Внесено поле, в котором отмечается фиксированных авансовых платежей.
  • Отведено поле под реквизиты уведомления, которые подтверждают право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей.

Кроме всего прочего, внесены некоторые изменения в кодах: код для свидетельства о предоставлении временного убежища сменен с «18» на «19», и добавлены коды для Крыма – 91 и Севастополя – 92.

Пример заполнения декларации 2-НДФЛ

Образец, при помощи которого необходимо заполнять декларацию, выглядит следующим образом:

По завершении работы над декларацией налоговому агенту нужно направить заполненную форму в налоговую службу в бумажном или электронном виде. Сделать это необходимо строго отведенные сроки.

Декларация с признаком 1 должна быть передана в налоговые органы не позднее 1-го апреля года, следующего за годом, за период которого составлялась декларация 2-НДФЛ. Данный вариант подразумевает сообщение суммы всего заработка физического лица в течение года.

Декларация с признаком 2 направляется в налоговые органы в срок не позже 1-го марта. Здесь имеет место заполнение информации по работникам организации, налог с которых по каким-либо причинам не может быть взят.

В том случае, если декларация 2-НДФЛ подается в электронном виде, сроки подачи остаются такими же.

Источник: http://bankiros.ru/wiki/term/deklaracia-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения

На каком бланке формировать справку 2-НДФЛ за 2016 год? Утверждена ли новая форма справки? В какой срок требуется сдать в ИФНС справку за 2016 год? Как отразить в справке новые коды доходов и вычетов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также можете ознакомиться с образцом заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Кто должен подать 2-НДФЛ за 2016 год

Организации и индивидуальные предприниматели, которые признаются налоговыми агентами по НДФЛ, должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ c выплаченных физическим лицам доходов. Кроме этого, налоговые агенты обязаны отчитываться об этом перед ИФНС по итогам каждого года. В этих целях в налоговые инспекции ежегодно передают справки 2-НДФЛ.

Стоит заметить, что с 2016 года ввели еще один вид отчетности по подоходному налогу – ежеквартальные расчеты 6-НДФЛ. Однако они не заменяют собой отчетность в виде справок 2-НДФЛ. Дело в том, что в расчетах 6-НДФЛ группируют данные в целом по налоговому агенту. Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, носит сугубо индивидуальный характер, поскольку справку требуется заполнять персонально по каждому физическому лицу, получившему доходы. Также см. «Годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения».

Срок сдачи

Организации и ИП обязаны сдавать в ИФНС справки 2-НДФЛ о доходах и удержанных сумма НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п.2 ст.230 НК РФ). Однако 1 апреля 2017 года – это суббота. В связи с этим крайняя дата представления передвигается на ближайший рабочий день. Соответственно, сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год с «признаком 1» большинству налоговых агентов необходимо не позднее 3 апреля 2017 года (включительно).

Также в ИФНС нужно подавать сведения по форме 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в 2016 году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан. Например, если организация в 2016 году передала подарок стоимостью более 4000 рублей гражданину, который не является ее работником. Срок сдачи таких справок – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ). Соответственно, если вы выплачивали в 2016 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 1 марта 2017 года (это понедельник) нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с призаком «2». Причем в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика». См. «Срок сдачи 2-НДФЛ: важные даты».

Новая форма: утверждена или нет

Форма справки о доходах физического лица 2-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. При этом новая форма справки 2-НДФЛ для отчетности за 2016 гол не разрабатывалась и не утверждалась. Нового бланка попросту не существует. В 2017 году заполнять нужно форму, которая использовалась прежде, когда сдавалась отчетность за 2015 год. См. «Справка 2-НДФЛ в 2017 году: актуальный бланк».

Состав действующей формы справки 2-НДФЛ такой:

Справка 2-НДФЛ в 2017 году: состав
Раздел 1 Данные о налоговом агенте. Раздел 2 Данные о физическом лице Раздел 3 Доходы, облагаемые по ставке (ставку надо указать). Раздел 4 Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. Раздел 5 Общие суммы доходы и налога (итоговая информация).
Читайте так же:  Как начисляют алименты с ип на вмененке

Скачать актуальный бланк справки 2-НДФЛ можно по этой по этой ссылке.

Заполнение справки: полезные образцы

Далее поясним порядок и особенности заполнения справок 2-НДФЛ за 2016 год на конкретных примерах. Также приведем итоговый образец заполнения, который можно скачать в качестве наглядного примера.

Оформляем заголовок

В заголовке справки за 2016 год в поле «признак» отметьте 1, если справка предоставляется как ежегодная отчетность о доходах и удержанных суммах подоходного налога (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же вы просто информируете ИФНС о том, что в 2016 году невозможно было удержать налог, то укажите цифру «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В поле «Номер корректировки» покажите один из следующих кодов:

  • 00 – при составлении первичной справки;
  • 01, 02, 03 и т.д. – если заполняете корректирующую справку (то есть, если в 2017 году «исправляете» ранее сданные сведения»);
  • 99 – при заполнении аннулирующей справки (когда нужно полностью «отменить» уже сданную прежде информацию).

В поле «в ИФНС (код)» отметьте код налоговой инспекции, укажите в заголовке год «2016», а также присвойте справке порядковый номер и дату формирования. В итоге заголовок справки 2-НДФЛ за 2016 год может принять следующий вид:

Раздел 1: вносим информацию о налоговом агенте

В разделе 1 бланка укажите основную информацию об организации: наименование, ИНН, КПП, контактный телефон. Однако имейте в виду, что индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, а в поле для КПП они ставят прочерк.

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код вы можете распознать по Классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Однако если справка 2-НДФЛ формируется от лица ИП, то подход при заполнении должен быть такой:

  • укажите ОКТМО по месту жительства предпринимателя по паспорту (кроме ИП на ЕНВД и на патентной системе налогообложения);
  • если ИП на «вмененке» или «патенте», то отразите ОКТМО по месту ведения деятельности на соответствующем налоговом режиме.

Раздел 2: заполняем сведения о получателе

В раздел 2 внесете данные физического лица, которому был выплачен доход. Так, в частности, укажите ФИО и ИНН, дату рождения. Более подробно заполнение раздела 2 справки 2-НДФЛ за 2016 год поясним в таблице:

Раздел 3: группируем доходы

В таблице раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 года покажите суммы доходов, полученных за 2016 год, коды доходов и вычетов и ставку налогообложения. Эту таблицу заполняйте помесячно. В начале таблице покажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если же в 2016 году физическому лицу выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, то раздел 3 заполните несколько раз – по каждой ставке.

Начинающим бухгалтерам напомним, что каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды, например:

  • по доходам в виде зарплаты – код 2000;
  • при выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских) –код 2010;
  • при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300;
  • если для дохода нет отдельного кода – код 4800. То есть, допустим, под кодом 4800 можно показать сверхлимитные суточные, компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия сверх трехкратного среднего заработка и т. п. (письмо ФНС России от 19.09. 2016 № БС-4-11/17537).

Если же говорить про наиболее распространенный случай, то если работник в период с января по декабрь 2016 года получал только заработную плату по трудовому договору, то раздел 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:

Также в разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год нужно отражать коды предоставляемых физическим лицам вычетов и размер таких вычетов. Однако не запутайтесь: в разделе 3 отражайте только профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 НК РФ и суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Соответствующий код вычета нужно указать напротив того дохода, в отношении которого этот вычет применяются.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 справок 2-НДФЛ отражать не следует. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Раздел 4: выделяем вычеты

В разделе 4 справки 2-НДФЛ покажите предоставленные в 2016 году стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Некоторые социальные и имущественные вычеты предоставляют своим сотрудникам работодатели. В связи с этим в строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» бухгалтеру нужно отметить номер и дату соответствующего уведомления и код ИФНС, выдавшей уведомление.

С 1 января 2017 года ФНС обновила коды стандартных налоговых вычетов. Из кодов, действовавших в 2016 году, прежними остались только два: 104 и 105. Кроме того, ранее действовавшие коды вычетов на детей 114–125 с 1 января 2017 года не применяются. Их исключили их из справочника. Вместо них применяйте новые «детские» коды со 126-го по 149-й. Подробнее об этом см. «Новые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ с 26 декабря 2016 года».

Также с полным перечнем кодов доходов и вычетов, который может потребоваться для формирования справки 2-НДФЛ за 2016 год, вы можете ознакомиться в материале: «Коды и размеры вычетов по НДФЛ в 2017 году: таблица с расшифровкой».

Предположим, что работнику в 2016 году предоставлялся стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Этому вычету в 2017 году соответствует код вычета 126. Сумма вычета составила 16 800 рублей. В таком случае пример заполнения раздела 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год будет выглядеть так:

Раздел 5: подводим итоги

В разделе 5 справки сведите общую сумму дохода физического лица и НДФЛ по итогам 2016 года по каждой налоговой ставке. Если же налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из них требуется сформировать з разделы 3 – 5 справки 2-НДФЛ. Далее в таблице поясним общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год.

Читайте так же:  Федеральная нотариальная палата поиск наследственных дел в 2020 году
Общий порядок заполнения справки 2-НДФЛ за 2016 год
Поле справки Заполнение 2-НДФЛ с признаком 1 2-НДФЛ с признаком 2 «Общая сумма дохода» Общая величина дохода по итогам 2016 года (без учета вычетов). Общую сумму дохода в 2016 году, с которой не удержали НДФЛ. «Налоговая база» Налоговая база, с которой исчислен НДФЛ в 2016 году. Налоговая база для расчета НДФЛ «Сумма налога исчисленная» Сумма исчисленного НДФЛ (налоговая база умножается на ставку налога). Сумму НДФЛ, которая исчислена, но не удержана. «Сумма фиксированных авансовых платежей» Размер фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить НДФЛ (данные берутся из уведомления ИФНС). «Сумма налога удержанная» Сумма НДФЛ, удержанная с доходов физического лица. «Сумма налога перечисленная» Сумма НДФЛ, перечисленная за 2016 год. «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по НДФЛ в связи с изменением налогового статуса. «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» Исчисленная сумма НДФЛ, не удержанная в 2016 году.

Приведем пример заполнения раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2016 год. Предположим, что доход физического лица за 2017 год составил 549 200 рублей. После применения налоговых вычетов, налоговая база составила 457 500 рублей. Налоговая ставка – 13 процентов. Значит сумма НДФЛ – 59 475 рублей (457 500 x 13%). Эту сумму исчислил и удержал работодатель по итогам 2016 года. И заполнил раздел 5 справки так:

В результате, после заполнения всех вышеуказанных разделов, образец справки 2-НДФЛ за 2016 год с признаком «1» может выглядеть так:

Ответственность налоговых агентов

Если в срок не сдать в ИФНС справку по форме 2-НДФЛ за 2016 год, то налоговики будут вправе наложить на организацию или ИП штраф по статье 126 Налогового кодекса РФ: 200 рублей.

Также за непредставление или за опоздание со сдачей годовой справки 2-НДФЛ по заявлению ИФНС суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере в отношении руководителя или главного бухгалтера: от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Кроме этого, если проверяющие из ИФНС выявят ошибки в 2-НДФЛ, то они могут расценить их как «недостоверные сведения». И тогда налогового агента дополнительно могут оштрафовать на 500 рублей за каждый «недостоверный» документ. Если ошибочных справок будет много, то и штраф может увеличиваться.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/spravka-2-ndfl-2016.html

Справка 2-НДФЛ за 2017г: образец заполнения

В 2019 году подавать справки 2-НДФЛ в ИФНС нужно по новой форме!

Справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ), сдаваемая в 2018 году, предназначена для отражения налоговым агентом выплаченных им в 2017 году своим работникам/иным физлицам доходов, а также для отражения удержанных/неудержанных и перечисленных сумм НДФЛ. Эта справка составляется отдельно на каждого работника (физлицо, получившее доход от налогового агента).

Определить ставку НДФЛ в зависимости от статуса физлица и вида дохода можно, воспользовавшись нашим Виртуальным помощником по НДФЛ для налоговых агентов

Скачать бланк Справки можно здесь.

Обращаем внимание, что с 10.02.2018 справки 2-НДФЛ нужно составлять по форме с учетом изменений, внесенных в Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Когда сдавать 2-НДФЛ в ИФНС в 2018 году

Ситуация Срок представления 2-НДФЛ в ИФНС
В ИНФС сдается отчетность по выплаченным доходам, с которых до конца 2017 года не был удержан НДФЛ.
Пример. Фирма устраивала конкурс и победитель, не являющийся сотрудником этой фирмы, получил неденежный приз. Поэтому удержать НДФЛ со стоимости приза у фирмы не было возможности Не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). О неудержанном НДФЛ нужно сообщить не только налоговикам, но и самому физлицу В ИФНС сдается отчетность по всем доходам, выплаченным за 2017 год (включая те, с которых НДФЛ не был удержан) Не позднее 2 апреля 2018 года, т.к. 01.04.2018 — воскресенье (п. 2 ст. 230, п.7 ст.6.1 НК РФ)

Признак в Справке 2-НДФЛ

Если до конца 2017 года НДФЛ из доходов физлица удержан не был, то в Справке нужно указать признак «2». При сдаче отчетности по всем выплаченным физлицам доходам в Справке ставится признак «1» (независимо от того, был удержан НДФЛ или нет).

Коды доходов и вычетов

Виды доходов, выплаченных работникам, а также предоставленных им вычетов обозначаются в справке определенными кодами (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Кстати, коды доходов и вычетов обновились. Правда, многие из этих кодов остались неизменными. Например, зарплате, как и прежде, соответствует код «2000».

Как представлять справки о доходах

Если численность всех физлиц, которым был выплачен доход в 2017 году, 24 человека или меньше, то в ИНФС можно сдать бумажные Справки. В противном случае Справки представляются только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Пример

В 2017 г. облагаемые НДФЛ доходы выплачены 27 работникам. Соответственно, в инспекцию Справки по форме 2-НДФЛ на этих работников подаются по ТКС не позднее 02.04.2018 г.

За несвоевременную сдачу 2-НДФЛ накажут

При просрочке сдачи Справки налогового агента оштрафуют на 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Кроме того, при обнаружении недостоверных данных в представленных Справках 2-НДФЛ, налоговики оштрафуют на 500 руб. за каждую Справку с ошибками (ст. 126.1 НК РФ).

Корректировка 2-НДФЛ

Если при заполнении Справки была допущена ошибка, в налоговую инспекцию нужно сдать уточненную Справку 2-НДФЛ.

При этом в поле «№» указывается номер первоначальной справки (той, где содержится ошибка), а дата уже проставляется свежая.

В поле «Номер корректировки», соответственно, указывается код «01», «02» и т.д. в зависимости от того, какая по счету корректировка. Если сдается аннулирующая справка взамен ранее представленной, проставляется код «99».

Уточненную справку нужно представить налоговикам и в случае, когда указаны неверные данные работника (см., к примеру, Письмо УФНС по г. Москве от 18.03.2011 № 20-14/3/[email protected] ).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500892

Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения

Бланк справки 2-НДФЛ в 2020 году

Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Она вступила в силу с 1 января 2019 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Читайте так же:  Устройство отделочных работ

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

Форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую работнику, можно скачать здесь.

Примечание: 2020 год станет последним, за который нужно будет подать справку 2-НДФЛ. С 2021 эта отчетная форма отменяется (закон № 325 от 29.09.2019). Информация, которая в нее включалась, найдет отражение в расчете 6-НДФЛ — его форма будет изменена.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/2-ndfl/obrazec/

Справка о доходах 2-НДФЛ за 2019 год — заполнение новой формы, бланк и образец для скачивания

Организации и ИП, использующие наемный труд, обязаны, помимо прочих отчетов, сдавать ежегодно справки 2-НДФЛ. Данные отчеты содержат сведения о доходах каждого сотрудника, начисленного и удержанного с него подоходного налога за отчетный год.

Обязанность по подаче данной формы в налоговый орган установлена п.2 ст.230 НК РФ. Важно, что срок подачи 2-НДФЛ с 2020 года меняется, за 2019 год нужно отчитаться не позднее 2 марта 2020 года (1 марта 2020 — это воскресенье, поэтому срок сдвигается на один день).

В статье ниже вы можете скачать бесплатно актуальную новую форму 2-НДФЛ, а также образец его заполнения за 2019 год для подачи в 2020 году.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

НК РФ обязывает всех работодателей предоставлять сведения в ИФНС о своих сотрудниках, доходах ему начисленных, удержанном и не удержанном НДФЛ, а также предоставленных вычетах.

Для отчета разработана типовая форма справки — 2-НДФЛ. Актуальный бланк на 2020 год утвержден Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected]

В приложении 1 к данному приказу содержится сама справка 2-НДФЛ для заполнения, в приложении 2 — порядок ее заполнения, в приложении 3 и 4 — формат и порядок предоставления формы.

В приложении 5 находится еще одна форма справки — она предназначена для заполнения при выдаче сведений о доходах непосредственно работнику по его письменному запросу.

То есть приказом ФНС утверждено две формы для предоставления сведений о доходах:

  • 2-НДФЛ (прил.1) — подается в налоговый орган;
  • справка о доходах и суммах налога (прил.5) — выдается работникам на основании письменного заявления.

В будущем планируются важные изменения в подаче 2-НДФЛ — справка будет включена в состав отчета 6-НДФЛ и отдельно ее предоставлять не нужно будет. Данные обновления планируется ввести в действие с 2022 года при подаче отчетности за 2021 года, в 2020 году действует та же форма, что была актуальна в 2019 года. Новый бланк не разработан.

Порядок подачи

Сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах следует предоставить в налоговый орган в виде справок 2-НДФЛ. На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк.

Данные должны быть показаны абсолютно по всем работникам, трудоустроенным у индивидуального предпринимателя или у юридического лица.

Формат предоставления данных в 2020 году:

  • бумажный (лично, письмом или через представителя) или электронный — если у работодателя 10 или менее сотрудников;
  • только электронный — если у работодателя 10 или более работников.

Заполненные справки на сотрудников следует сопроводить Реестром, где представляются сводные данные по оформленным отчетам 2-НДФЛ.

Форма реестра утверждена в Приложении №1 Порядок предоставления 2-НДФЛ (форма по КНД 1110306). В данном реестре показываются данные в табличном виде по всем заполненным формам (номер справки, ФИО работника, дата его рождения).

Сроки сдачи справки о доходах

Справка заполняется за календарный год и подается в следующем году не позднее 1 марта. Данный срок сдачи установлен п.2 ст.230 НК РФ.

В 2020 году нужно отчитаться за 2019 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ — не позднее 2 марта 2020 года, крайняя дата подачи перенесена на один день в связи с совпадением 1 марта с календарным выходным днем.

Как правильно заполнить на сотрудников за 2019 год?

Бланк справки 2-НДФЛ включает следующие разделы:

  • титульная часть — сведения о работодателе (налоговом агенте);
  • раздел 1 — данные о работнике, в отношении которого заполняется форма;
  • раздел 2 — годовые суммы заработка и налога;
  • раздел 3 — налоговые вычеты всех видов;
  • данные о представителе отчета;
  • приложение к справке — показываются сведения с разбивкой по месяцам.

При подготовке отчета нужно определиться, с какой целью производится оформление, в соответствии с этим выбрать подходящую форму.

Если сведения о доходах заполняются для подачи в ИФНС по итогам календарного отчетного года, то нужно использовать бланк 2-НДФЛ из Приложения 1 к Приказу ММВ-7-11/[email protected] Если данные нужно предоставить непосредственно сотруднику на основании его заявления, то следует заполнять бланк справки из Приложения 5.

Правила заполнения

При заполнении формы 2-НДФЛ следует учитывать правила, прописанные в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/[email protected]:

  • заполнять справки 2-НДФЛ нужно персонально по каждому сотруднику и отдельно по каждой ставке;
  • для заполнения берется информация из налоговых регистров, которые велись в течение отчетного года;
  • никакие исправления и корректировки не допустимы;
  • если отчет сдается на бумаге, то печать должна быть односторонней, скреплять листы не требуется;
  • заполнять форму в ручном виде следует пастой синего, черного или фиолетового оттенка;
  • в каждой клетке проставляется только один знак (буква, цифра);
  • заполнять данные в ручном виде нужно слева направо, в электронном — выравнивать по правому краю;
  • буквы вписываются только заглавные печатные;
  • при ручном заполнении в пустых клетках ставятся прочерки, при электронном — могут отсутствовать обрамления клеток и прочерки;
  • при отсутствии суммового показателя проставляется 0;
  • если справка подается в электронном формате, то следует использовать файл xml из Приложения 3 к Приказу;
  • после заполнения все листы формы 2-НДФЛ нумеруются по порядку.
Читайте так же:  Какие документы необходимы для подачи на алименты

Признак 1 и 2 — что это такое?

В бланке 2-НДФЛ имеется поле «Признак», в котором нужно указать один из четырех показателей (признак 1, 2, 3 или 4) в зависимости от особенностей исчисления налога:

  • признак 1 — указывается, если работодатель заполняет отчет по итогам года для отражения данных о доходах, начисленном и удержанном (полностью или частично) подоходном налоге (стандартный случай представления формы 2-НДФЛ на основании п.2 ст.230 НК РФ);
  • признак 2 — указывается, если работодатель не удержал подоходный налог с каких-либо доходов сотрудника в течение отчетного года (на основании п.5 ст.226 НК РФ и п.14 ст.226.1), в отчете показываются данные о доходе, с которого не удержан НДФЛ, и о сумме неудержанного налога;
  • признак 3 и 4 — заполняется правопреемником при реорганизации, при этом признак 3 соответствует 1, а признак 4 соответствует 2.

Заполнение основной части

Шаг 1. Заполняется титульная часть бланка 2-НДФЛ.

ИНН и КПП Для организаций вписывается ИНН и КПП.

Для ИП – только ИНН.

Для правопреемников при реорганизации – ИНН и КПП правопреемника.

Номер справки Уникальный № по порядку, присваивается налоговым агентом самостоятельно. Отчетный год Для заполнения в 2020 году указывается «2019». Признак Вносится 1 или 2 в зависимости от налогообложения дохода. Если показываются данные по доходам, с которые не удержан НДФЛ, то вносится признак 2, в остальных случаях заполняется признак «1».

При реорганизации указывается признак 3 или 4.

Номер корректировки Заполняется при оформлении корректировочного отчета (01, 02 и т.д.). Налоговый орган Вносится код отделения ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ. Наименование Сокращенное название работодателя в соответствии с учредительной документацией (если это ИП, то ФИО полностью). Форма реорганизации Вносится код из Приложения 2 к Порядку заполнения 2-НДФЛ только теми налоговыми агентами, которые реорганизацию в отчетном году (в поле признак обязательно должно стоять 3 или 4).

При этом также заполняются поля ИНН и КПП реорганизованной организации.

ОКТМО Код по классификатору. Организации вносят код МО, на территории которого находится компания. ИП заполняют код по месту своего жительства. Телефон Контактные данные для связи налогового специалиста с налоговым агентом при возникновении вопросов.

Шаг 2. Заполнить сведения о работнике, в отношении которого заполняется справка 2-НДФЛ.

ИНН Реквизит заполняется только при его наличии у работодателя.
ФИО Данные о фамилии, имени и отчестве сотрудника по документам.
Статус Заполняется один из шести статусов налогоплательщика:
  • 1 – резидент РФ;
  • 2 – не резидент РФ;
  • 3 – не резидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 – не резидент РФ, участник гос.программы по добровольному переселению;
  • 5 – не резидент РФ, имеющий статус беженца или получившего временное убежище в РФ;
  • 6 – не резидент РФ, работающий по патенту.
Дата рождения День рождения работника. Гражданство Код страны по ОКСМ, для РФ – 643. Код документа Код и реквизиты документа, код берется из Приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ (для паспорта РФ – 21).

Шаг 3. Заполнить годовые суммы дохода и налога.

Сумма дохода Начисленный за год доход без учета вычетов.
Налоговая база Начисленный доход минус сумма положенных вычетов из Раздела 3 формы 2-НДФЛ.

Если вычеты больше начисленного дохода, то проставляются нули.

Исчисленный налог Ставка налога, умноженная на налоговую базу. Удержанный налог Сумма НДФЛ, который фактически удержан. Фикс.авансовый платеж Авансовые платежи, уменьшающие налог к уплате (если таковые имеются). Перечисленный налог НДФЛ, фактически перечисленный в ИФНС за год. Излишне удержанный налог Излишняя сумма НДФЛ, уплаченная в ИФНС и не возвращенная. Не удержанный налог Сумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать в отчетном году.

Шаг 4. Заполнить сведения о положенных работнику вычетах.

Приводятся данные по стандартным вычетам (в том числе на детей), социальным (на обучение, лечение), имущественным (по недвижимости).

Следует для каждого вида предоставленного вычета указать код и сумму за год.

Если работнику предоставляется социальный или имущественный вычет на основании налогового уведомления, то следует привести реквизиты данного уведомления (код, номер, дату выдачи, код ФНС, выдавшего документ).

Шаг 5. Заполнить данные о лице, подтверждающем заполненные сведения.

Если отчет 2-НДФЛ сдает сам налоговый агент, то ставится «1», если его представитель, то «2».

Обязательно ставится подпись и дата сдачи формы в налоговый орган.

Шаг 6. Заполнить приложение о месячных суммах дохода и вычетов.

Для каждого месяца прошедшего года нужно указать данные о доходе и предоставленных вычетах, если таковые были.

Вносится порядковый номер месяца, код дохода или вычета и его сумма.

Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе не отражаются.

На данном листе также проставляется подпись и дата.

Подпись может поставить руководитель или ИП, либо представитель по доверенности. Печать на заполненной справке не нужна.

Посмотреть 2-НДФЛ в заполненном виде за 2019 год можно в образце ниже.

Скачать бланк и образец

Полезное видео

О справке 2-НДФЛ, которая будет актуальной в 2020 году, смотрите в видео:

Выводы

Каждый работодатель обязан ежегодно сдавать отчет 2-НДФЛ не позднее 1 марта за прошедший год.

На каждого работника следует заполнить отдельную справку. Сведения приводятся как в обобщенном виде за год, так и помесячно.

Важно в отчете правильно указывать признак. Если имеются доходы, с которых не удержан НДФЛ, то обязательно заполняется форма с признаком 2.

Реорганизованные предприятия при заполнении указывают признак 3 или 4.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://9trud.ru/2-ndfl-za-2019-god/

Справка о доходах 2 ндфл образец заполнения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here