Справочник причин постановки на учет налогоплательщиков в 2020 году

Самая важная информация по теме: "Справочник причин постановки на учет налогоплательщиков в 2020 году" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Учет налогоплательщиков

Для того, чтобы обеспечивать соблюдение налогового законодательства, своевременное и полное перечисление налогов в бюджет, в России действует налоговый контроль (п. 1 ст. 82 НК РФ). Элементом такого контроля является система учета и регистрации налогоплательщиков. Подробнее об учете налогоплательщиков в налоговых органах расскажем в нашей консультации.

Учет налогоплательщиков: порядок осуществления

Напомним, что налогоплательщиками являются организации и физлица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги (ч. 1 ст. 19 НК РФ).

Налогоплательщики подлежат постановке на налоговый учет (пп. 2 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Налоговый учет организаций и учет физических лиц налоговыми органами осуществляется (п. 1 ст. 83 НК РФ):

  • по месту нахождения организации;
  • месту нахождения ее обособленных подразделений;
  • месту жительства физического лица;
  • месту нахождения принадлежащих организациям и физлицам недвижимого имущества и транспортных средств;
  • по иным основаниям, предусмотренным НК РФ (к примеру, по месту ведения деятельности по ЕНВД или по месту нахождения участка недр для плательщиков налога на добычу полезных ископаемых).

Сказанное выше не всегда означает, что налогоплательщик будет поставлен на учет несколько раз. К примеру, указано, что постановка налогоплательщика на учет осуществляется по месту нахождения принадлежащих ему транспортных средств. Если это автомобиль, принадлежащий физлицу, то местом его нахождения будет место жительства такого физического лица, т. е. место, по которому гражданин уже стоит на учете (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). А вот если транспортное средство – водное не маломерное судно, то физическое лицо будет поставлено также на учет по месту государственной регистрации такого транспортного средства (пп. 1 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Предусмотренная в НК РФ обязательность постановки на налоговый учет вовсе не означает, что налогоплательщик обязан поставить на учет имущество лично. В НК РФ указано, что постановка на учет налогоплательщиков по месту фактического нахождения недвижимого имущества или транспортных средств производится налоговой инспекцией самостоятельно на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ (п. 5 ст. 83 НК РФ). К примеру, применительно к недвижимости такие сведения налоговой инспекции предоставят органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Порядок постановки и снятия с учета организаций и физлиц предусмотрен ст. 84 НК РФ.

КПП: когда присваивается и что означает

Налоговики постоянно требуют от нас проявлять осмотрительность при выборе поставщиков, и именно бухгалтеры вынуждены тщательно проверять все документы и обращать внимание на всевозможные реквизиты. Мы давно уже привыкли к этим аббревиатурам — ИНН и КПП. И кажется, что вопросов здесь никаких возникнуть не может. Между тем если об ИНН многие имеют представление и в курсе, где его проверить

, то, кроме того, как расшифровывается КПП, о нем, как правило, больше никто ничего не знает. Вот какие вопросы нам задают.

КПП поможет определить, с кем вы имеете дело: с организацией или с ее филиалом

У всех наших контрагентов КПП заканчивается на 01001. Но недавно, заполняя платежку, обнаружила у нового поставщика какой-то странный КПП — последние цифры 43001. Как понять, что это значит?

: Такой КПП означает, что вы перечисляете деньги филиалу вашего контрагент а Письмо ФНС России от 02.06.2008 № ЧД-6-6/[email protected] .

Например, КПП 770601001 означает, что организация находится в Москве и ИФНС России № 6 по г. Москве поставила ее на учет в качестве налогоплательщика по месту нахождения (код 01).

Если же и цифры КПП (ZZ) не 01 (например, как у вашего контрагента — 43), то это означает, что организацию поставили на учет по другим основаниям.

Полный перечень кодов причин постановки на учет приведен в ведомственном справочнике (СППУНО ) утв. 11.10.99 . Но этот справочник является внутренним документом. И если ранее он был выложен для всеобщего обозрения на официальном сайте ФНС, то сейчас найти его в свободном доступе проблематично. Но что означают некоторые коды, мы расскажем.

Здесь

и здесь можно попробовать получить расшифровку КПП — узнать регион и инспекцию, поставившую на учет вашего контрагента, причину постановки на учет. Но эта информация является неофициальной.

Код Причина постановки на учет
02*, 03*, 43 Регистрация филиала российской организации
04*, 05*, 44 Регистрация представительства российской организации
31*, 32*, 45 Сообщение об открытии обособленного подразделения российской организации

* Данные коды сейчас не присваиваютс я Письмо ФНС России от 02.06.2008 № ЧД-6-6/[email protected] . Но КПП с этими кодами, присвоенные ранее, остаются действительными.

КПП может изменяться

У нашего контрагента изменился КПП. ОГРН и ИНН остались прежними. Что это означает? Переезд? Или могут быть еще варианты?

: У организации может появиться новый КПП, в частност и п. 2.1.4 Порядка :

    при изменении места нахождения организации (переезде), когда приходится вставать на учет в другой налоговой инспекции;

Переезд фирмы на новое место — наиболее частая причина смены КПП

  • при постановке на учет по месту нахождения обособленных подразделений;
  • при постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества и (или) транспортных средств;
  • по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. Например, при постановке на учет по месту нахождения участка недр (присваивается организациям, признанным налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых ) ст. 335 НК РФ .
  • Чаще всего КПП меняется, если организация переезжает и ей приходится вставать на учет в другой налоговой инспекци и п. 2.1.4 Порядка; подп. «в» п. 1, п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» . Например, если КПП раньше был 7707 01001, а потом стал 7719 01001, это значит, что ваш контрагент состоял на учете в ИФНС № 7 по г. Москве, а теперь — в ИФНС № 19 по г. Москве.

    Читайте так же:  Зарплатная карта условия

    Если же в КПП изменились другие цифры, например код причины постановки, то лучше уточните у своего контрагента, правильный ли он.

    КПП у разных организаций может быть одинаковый

    У трех наших контрагентов одинаковый КПП. С ними что-то не так? Или такое возможно?

    : Да, возможно. В отличие от ИНН (уникального номера, который единожды присваивается организации в момент регистрации и не изменяетс я п. 7 ст. 84 НК РФ; п. 3.1 Порядка ), КПП определяет принадлежность организации к тому или иному налоговому органу, а также причину постановки на учет. Поэтому он может быть одинаковый у организаций, зарегистрированных в одной налоговой инспекции по одинаковым основания м п. 1 Порядка .

    Филиал, выставляя счет-фактуру, указывает в ней свой КПП

    Мы купили товар у филиала нашего контрагента. Он выставил нам счет-фактуру от имени головной организации, а КПП указал свой (филиальный). Правильно ли это? Могут ли нам отказать в вычете, если указан неправильный КПП?

    : Ваш контрагент все сделал правильно. Контролирующие органы считают, что при реализации товаров через обособленные подразделения счет-фактура должен выставляться от имени головной организации, то есть в строках 2, 2а, 2б должны быть указаны наименование, ИНН, местонахождение самой организации, а в строках 2б и 3 — КПП и адрес обособленного подразделения (филиала ) Письма Минфина России от 23.05.2011 № 03-07-09/12, от 01.04.2009 № 03-07-09/15, от 22.10.2008 № 03-07-09/33; Письмо УФНС России по г. Москве от 07.07.2010 № 16-15/071188 .

    Что касается вычета НДС, то ранее налоговики достаточно часто отказывали в нем при отсутствии КПП или его неправильном указании, но суды никогда их не поддерживал и Постановления ФАС МО от 17.12.2008 № КА-А40/11795-08; ФАС СЗО от 23.10.2008 № А56-39361/2007; ФАС СКО от 04.06.2008 № Ф08-3055/2008, от 28.10.2008 № Ф08-6493/2008 . А после того как в НК РФ внесли поправк и п. 2 ст. 169 НК РФ , в соответствии с которыми ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие идентификации продавца, не являются основанием для отказа в вычете, проблем быть вообще не должно. Ведь КПП такой идентификации никак не мешает.

    Предпринимателям КПП не присваивается

    Наш покупатель, предприниматель, прислал нам реквизиты, где указан КПП, и заявил, что код действительно у него есть, но документ, подтверждающий это, он найти не может. Разве у индивидуальных предпринимателей есть КПП?

    : Нет, КПП не присваивается предпринимателям. Он присваивается только юридическим лица м п. 1 Порядка; формы № 1-1-Учет, № 2-3-Учет, утв. Приказом ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-09/[email protected] .

    При оформлении платежного поручения, в котором получателем платежа выступает предприниматель, поле «КПП (103)» не заполняетс я п. 2.10 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П . Однако если ваш банк просит заполнить этот реквизит, то можно указать 0.

    Крупнейшим налогоплательщикам присваивается дополнительный КПП

    Мы заметили, что в счетах-фактурах, выставляемых нашим контрагентом, изменился КПП — раньше он начинался на 7701, а теперь на 9971. Но адрес он указывает тот же, что и раньше. Что это может означать? Не будет ли у нас из-за этого проблем с вычетом входного НДС по таким счетам-фактурам?

    : Новый КПП означает, что ваш контрагент приобрел статус крупнейшего налогоплательщика. А таких налогоплательщиков ставят на учет в одной из Межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и присваивают им дополнительный КП П п. 1 ст. 83 НК РФ; Приказ Минфина России от 11.07.2005 № 85н; п. 5 Критериев. утв. Приказом ФНС России от 16.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] . Таким образом, у них появляются два КПП: по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика и по месту нахождения.

    Межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам имеют код, в котором первые две цифры — 99, а следующие две цифры означают номер инспекции (например, 9971, как в вашем случае, — Межрегиональная инспекция ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 1, 9972 — Межрегиональная инспекция ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 2 и т. д. ) Классификатор «Система обозначений налоговых органов» (СОНО) .

    Минфин рекомендует в счетах-фактурах указывать КПП, присвоенный налогоплательщику в качестве крупнейшего. Правда, если ваш поставщик укажет в документах КПП, присвоенный ему по месту нахождения, то это не будет считаться нарушение м Письмо Минфина России от 14.05.2007 № 03-01-10/4-96 . И проблем с вычетом НДС у вас все равно быть не должн о п. 2 ст. 169 НК РФ .

    Изменения в порядке информирования налогоплательщиков с 2020 года

    ФНС России постоянно совершенствует свои электронные сервисы. В том числе для того, что плательщикам и налоговым агентам не приходилось приезжать в налоговую инспекцию. Рассказываем о новшествах и изменениях в системе и порядке информирования налогоплательщиков с 2020 года.

    Новые права налоговиков

    С апреля 2020 года ИФНС получили право использовать смс-сообщения и электронную почту, чтобы напоминать налогоплательщикам о недоимке и/или задолженности по налогам, пеням и штрафам, процентам.

    Это право также распространяется на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии задолженности по пеням, штрафам, процентам.

    Причём установлено важное ограничение: инспекторы могут использовать эти новые средства связи:

    1. не чаще 1 раза в квартал;
    2. при условии письменного согласия налогоплательщика.

    Кроме того, в данной норме как альтернатива упомянуты «иные способы, не противоречащие законодательству РФ». Их конкретный или примерный перечень не приводится.

    Это новые п. 7 и 8 ст. 31 НК РФ, добавленные подп. «б» п. 7 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Налоговой тайны стало меньше

    С 1 апреля 2020 года инспекторы получили право публиковать сведения об обеспечительных мерах по налоговой задолженности.

    Читайте так же:  Разрешение на работы на высоте

    Речь идёт от принятых ИФНС решениях:

    • ввести обеспечительные меры для исполнения налоговых обязательств с указанием конкретного имущества (на официальном сайте ФНС России nalog.ru);
    • об отмене обеспечительных мер;
    • о прекращении действия таких решений.

    Таким образом, с апреля 2020 года указанные сведения не относятся к налоговой тайне (новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

    То есть, гласным станет не только сам факт принятия ИФНС обеспечительных мер, но и какие именно способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренные НК РФ, выбраны.

    На практике это значит, что с помощью открытых сервисов на сайте ФНС можно узнать, что инспекторы заморозили счета, наложили запрет отчуждать имущество, арестовали имущество или приняли его в залог (ст. 73 и 77 НК РФ).

    Срок размещения актуальных сведений – 3 дня со дня принятия соответствующего решения налоговым органом, но не ранее вступления в силу решения о привлечении к налоговой ответственности или решения об отказе в этом, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия ИФНС (п. 10 ст. 101 НК РФ).

    Это новый п. 4 ст. 72 НК РФ (введен п. 18 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    О льготах по налогу на транспорт налоговики должны узнать сами

    С 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ввёл беззаявительный порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу. То есть льготникам, владеющим облагаемыми транспортными средствами, больше не нужно обращаться с заявлениями в ИФНС, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия:

    • от ПФР – о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах;
    • от органов соцзащиты населения – о многодетных;
    • от ГИБДД – например, об авто до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.

    Стало проще взаимодействовать по налогу на имущество физлиц

    Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 2020 года упростил процедуры взаимодействия физических лиц с инспекциями по вопросам налогообложения имущества.

    Дополнительно к существующим способам граждане теперь могут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ («Мои документы»). Таким способом можно подать:

    • заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц;
    • уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
    • заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

    Но учтите, что для реализации указанных возможностей высший исполнительный орган госвласти региона должен принять решение о возможности оказания таких услуг в МФЦ.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Около 7 тысяч компаний станут основными налогоплательщиками. Что с ними сделают?

    Опубликован проект Приказа ФНС об особенностях учета некоторых налогоплательщиков со статусом «основные». Кто они и как их будут учитывать — расскажем.

    Цель разработки вышеназванного приказа ФНС — реализация возможности осуществления в особом порядке постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах организаций, не указанных в абзацах третьем — пятом пункта 1 статьи 83 НК, в зависимости от объема поступления налогов и показателей финансово-хозяйственной деятельности.

    Кого это не касается

    • крупнейших налогоплательщиков;
    • организаций, связанных с морским месторождением углеводородного сырья;
    • организации, получившие статус участников проекта «Сколково»;
    • иностранных организаций;
    • налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции.

    Кого это касается

    • суммарный объем полученных доходов по кодам строк 2110, 2310, 2320, 2340 формы «Отчет о финансовых результатах» за календарный год составил от 2 до 10 миллиардов рублей включительно;
    • среднесписочная численность работников за календарный год превышает 25 человек;
    • стоимость активов превысила 100 миллионов рублей по состоянию на 31 декабря;
    • объем поступления налогов (сборов, страховых взносов) составил от 75 миллионов рублей до 1 миллиарда рублей включительно.

    Эти показатели могут быть понижены в отношении организаций, место нахождения которых относится к определенным субъектам РФ.

    Кроме того, новые правила учета также будут распространяться на организации, которые являются взаимозависимыми по отношению к тем фирмам, которые отвечают вышеназванным параметрам.

    Все эти «особенные» организации будут считаться основными налогоплательщиками.

    То есть основными станут те, кто еще не крупнейший, но уже и не простой.

    Из основных в обычные

    Основным налогоплательщикам в специальной ИФНС будет присваиваться новый КПП, первые четыре знака которого — код уполномоченного налогового органа, 5 и 6 знаки — значение 24.

    Постановка на учет будет осуществляться по следующей схеме:

    Получив из ФНС перечень основных налогоплательщиков, специальные ИФНС на местах должны не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем получения Перечня направить в ИФНС по месту нахождения организации запрос о предоставлении доступа к сведениям из ЕГРЮЛ.

    Доступ к сведениям об организации предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующего запроса.

    После этого специальная ИФНС в течение 3 рабочих дней со дня получения доступа к сведениям из ЕГРЮЛ осуществляет постановку на учет такой организации.

    По итогам всех этих манипуляций налоговики направят в организацию уведомление о постановке на учет, в котором будет указан КПП.

    С 1 января 2020 г. ряды ФНС могут пополнить оперативники

    Добрый день, коллеги.

    В Федеральной налоговой службе появятся собственные сотрудники оперативных служб: такие же работники, как в МВД, ФСБ и в Следственном комитете. Это следует из информационного сообщения Министерства финансов. И это, наверное, радостная новость для налоговиков. Планируется, что оперативные работники в налоговых органах появятся уже с 1 января 2020 года. Это означает, эффективность работы налоговых органов вырастет в разы.

    По всей видимости, профицитных триллионов в бюджете страны недостаточно, чтобы обеспечить будущую социальную стабильность россиян. По всей видимости, еще не все жилы вытянуты из бизнесменов и не все соки выпиты…

    Где-то четыре года назад налоговики публиковали примечательную статистику: эффективность выездной налоговой проверки при включении в состав комиссии оперативных работников вырастала в среднем в 7 раз. Бизнесмен становится более разговорчивым, когда кроме доначислений ему светит еще несколько статей Уголовного кодекса… Ну, а теперь налоговикам даже не придется кланяться в ноги Следственному комитету и просить оперов. Если данная инициатива станет законом, с 1 января 2020 года у сотрудников фискальной службы будут собственные оперативники.

    Какой вывод? Банальная вещь, от которой вас уже тошнит: «обеляться» надо, мужики. Ничего другого не остается. Как «обеляться», я расскажу на семинаре в Москве 16 – 17 апреля.

    С другой стороны, если вы не хотите обеляться, приходите на семинар, потому что я расскажу про безопасность: как вывести активы в безопасную зону, как защитить личные сбережения от претензий третьих лиц.

    Читайте так же:  Как оформляется разрешение на работу

    Спасибо, удачи в делах!

    Владимир Туров — владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры». Практикующий и ведущий специалист по планированию налогов, построению холдингов и индивидуальных налоговых схем

    Что означают цифры ИНН и КПП

    Видео (кликните для воспроизведения).

    ИНН и КПП – это цифровые коды, которые присваиваются организациям. У предпринимателей есть только ИНН (иногда его еще назвают «индивидуальный номер налогоплательщика» или «идентификатор налогоплательщика»), КПП им не присваивается. Что же означают ИНН и КПП?

    Что означает ИНН

    Идентификационный номер налогоплательщика присваивается организациям при первичной постановке на учет в ИФНС. В течение всей «жизни» организации ИНН не меняется, даже при переходе организации в другую инспекцию. ИНН указывается в свидетельстве о постановке на налоговый учет (Порядок, утв. Приказом ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ).

    Сколько цифр в ИНН? У организаций – 10 цифр (а вот у предпринимателей – 12 цифр).

    Найти данные по ИНН можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Там любую организацию можно идентифицировать по ОГРН/ ИНН или по наименованию.

    Что означают цифры ИНН

    Важно знать лишь, что означают первые цифры ИНН:

    • первая и вторая цифры показывают субъект РФ, в котором была зарегистрирована организация;
    • третья и четвертая цифры показывают код ИФНС, в которой организация вставала на учет.

    Например, ИНН 7702123456 означается, что организация при создании встала на учет в московской ИФНС № 2.

    Коды статистики по ИНН

    По ИНН можно узнать все коды, присваиваемые органами Росстата (ОКПО, ОКТМО, ОКАТО и т.д.). Документ с кодами можно распечатать с сайта территориального отделения Росстата.

    Что означает КПП организации

    КПП – это 9-знач ный цифровой код, присваиваемый организациям (Порядок, утв. Приказом ФНС от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] ). Что означают цифры КПП?

    Какие цифры КПП Что означают эти цифры КПП
    Первые и вторая цифры Код региона РФ (или 99 для межрегиональных инспекций ФНС) Третья и четвертая цифры Номер ИФНС, поставившей организацию на учет Пятая и шестая цифры Код причины постановки на учет Седьмая, восьмая и девятая цифры Порядковый номер постановки на учет по конкретной причине

    Например, КПП 770201001 означает, что организация находится в Москве, стоит на учете в ИФНС России № 2 по г. Москве в качестве налогоплательщика по месту своего нахождения.

    При смене места нахождения, при постановке на учет по месту нахождения недвижимости или транспорта и т.д. у организации может появиться новый КПП. Расшифровка КПП, к сожалению, нигде не приведена. Но мы покажем наиболее распространенные коды причины постановки на учет.

    Код Причина постановки на учет
    01 Регистрация организации по месту нахождения 43 Регистрация филиала российской компании 44 Регистрация представительства российской компании 45 Регистрация обособленного подразделения российской компании 50 Постановка на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика

    Что означает КПП в реквизитах счетов, счетов-фактур и других документов? В принципе над этим можно и не задумываться. Если вы перечисляете организации деньги или выставляете в ее адрес какие-либо документы, то просто перенесите указанный самой организацией КПП в ваш документ.

    Но имейте в виду, если какая-то организация продает товары через свое обособленное подразделение, то в счетах-фактурах она должна указать КПП обособленного подразделения. А вот в строках 2 и 2а указываются наименование и ИНН самой организации (Письмо Минфина от 18.05.2017 № 03-07-09/30038​). Это важно, поскольку при нарушении этих требований вам могут отказать в вычете входного НДС по неправильно оформленному счете-фактуре.

    Как узнать КПП

    Узнать КПП по ИНН организации просто. На сайте ФНС есть сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Укажите там известный вам ИНН организации и вам покажут КПП юридического лица по месту его нахождения.

    Кстати, некоторые пользователи информации задаются вопросом: идентификационный номер налогоплательщика учредителей, что это? Так вот ИНН учредителей фирмы также можно узнать при помощи названного сервиса — достаточно ознакомиться с выпиской из ЕГРЮЛ интересующей компании.

    ФНС России определила перечень налогоплательщиков, на которых будут распространяться особенности постановки на учет

    IgorVetushko / Depositphotos.com

    Отметим, что п. 1 ст. 83 Налогового кодекса с 27 декабря 2018 года дополнен новым абзацем, согласно которому ФНС России может определять особенности постановки на учет в налоговых органах организаций в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности (абз. 6 п. 1 ст. 83 НК РФ). В связи с этим налоговое ведомство разработало проект приказа ФНС России «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах организаций в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности» 1 .

    Особенности постановки на учет коснутся организаций, которые одновременно соответствуют следующим критериям:

    • суммарный объем полученных доходов по кодам строк 2110, 2310, 2320, 2340 формы «Отчет о финансовых результатах» за календарный год составил от 2 до 10 млрд руб. включительно;
    • среднесписочная численность работников за календарный год превышает 25 человек;
    • стоимость активов превысила 100 млн руб. по состоянию на 31 декабря;
    • объем поступления налогов (сборов, страховых взносов) составил от 75 млн руб. до 1 млрд руб. включительно.

    Какие обстоятельства могут подтвердить фактическое ведение деятельности юрлица в целях признания недействительным решения региструрующего органа об исключении общества из ЕГРЮЛ? Узнайте из материала «Обжалование исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ» в «Энциклопедии решений. Корпоративное право» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    Читайте так же:  Частное образовательное учреждение дополнительного образования в 2020 году

    При этом достаточно, чтобы эти показатели имелись одновременно по результатам одного из трех календарных лет, не считая текущего календарного года. Однако планируется, что ФНС России сможет снизить эти показатели в зависимости от социально-экономического развития субъекта Федерации, в котором юрлицо состоит на учете. Налогоплательщики, которые соответствуют перечисленным критериям, возможно, будут называться основными. Кроме того, к таковым будут отнесены и те организации, которые могут оказывать влияние на условия и результаты основного вида деятельности таких юрлиц. Согласно информации из сводного отчета, предполагается, что в качестве основных налогоплательщиков будет зарегистрировано около 7 тыс. юрлиц.

    Особенности постановки на учет не коснутся налогоплательщиков, перечисленных в абз. 3-5 п. 1 ст. 83 НК РФ, например, крупнейших налогоплательщиков и иностранных организаций.

    1 С текстом приказа ФНС России «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах организаций в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности» и материалами к нему можно ознакомиться на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (ID: 02/08/02-19/00088216).

    Постановка на учет в качестве электронного налогоплательщика отменяется с 2020 года

    Налоговики не будут выдавать ЭЦП для работы в СОНО и Кабинете налогоплательщика

    В рамках оптимизации бизнес-процесса упраздняется государственная услуга «Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика»

    В рамках оптимизации бизнес-процесса при оказании государственной услуги «Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика» предложено упразднить государственную услугу путем перехода на применение и использование ЭЦП Национального удостоверяющего центра (НУЦ). Упразднение государственной услуги позволит исключить дублирование функций нескольких уполномоченных органов (Министерство цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК, Комитета государственных доходов Министерства финансов РК).

    Следует отметить, что согласно пункту 3 статьи 74 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) с 1 января 2020 года регистрационный учет налогоплательщика не содержит постановки на учет в качестве электронного налогоплательщика, в результате которого выдается ЭЦП налогового органа.

    ДГД по Алматинской области

    Бизнес-үдерісті тиімдеу мақсатында «Электрондық салық төлеуші ретінде тіркеу есебін» мемлекеттік қызметі жойылады

    Мемлекеттік қызметті көрсеткенде бизнес-үдерісті тиімдеу мақсатында «Электрондық салық төлеуші ретінде тіркеу есебін» жойып, Ұлттық куәландырушы орталығының электрондық цифрлық қолтаңбаны қолдану және пайдалануға өту жолдары ұсынылды. Мемлекеттік қызмет көрсету функциясын жойылуы, бірнеше уәкілетті органдарда қайталап болғызбауына мүмкіндік береді (Қазақстан Республикасы Цифрлық даму, инновациялар және аэроғарыш өнеркәсібі министрлігі және Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігінің Мемлекеттік кірістер комитеті).

    Атап өткенде, «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 74-бабы 3-тармағына сәйкес 2020 жылдын 1 қаңтардан бастап Салық органының электрондық цифрлық қолтаңбаны берген нәтижесінде төлеушінің тіркеу есебіне электрондық салық төлеушi ретінде тіркеу жүргізілмейді.

    Налоговые проверки 2020 от ФНС

    Налоговая служба на своем сайте разъяснила, как будут проходить проверки. В общем-то ничего нового. Но есть моменты, на которые нужно обратить внимание.

    Кого ждут проверки в 2020 году

    Традиционно камеральные проверки проводятся по всем налоговым декларациям по НДС, в которых заявлены вычеты. Компании, которые работают с НДС, хорошо знают процедуру проверки и требования налоговиков.

    Потребуются документы подтверждающие и обосновывающие налоговый вычет: первичка и, возможно, документы по оплате. Тоже самое в отношении налоговой декларации по акцизам, в которой заявлена сумма акциза к возмещению. (ст. 88 НК РФ).

    Вторая категория подпадающих под камеральные проверки – компании, которые получили налоговые льготы.

    Если вы пользуетесь налоговыми льготами, будьте готовы к проверке. Вас попросят предоставить все документы, подтверждающие право на применение вашей компанией льгот.

    Если вы пользуетесь налоговыми льготами в качестве участника регионального инвестиционного проекта, налоговики потребуют документы, которые подтверждают, что ваша деятельность соответствует условиям регионального инвестиционного проекта (п. 12 ст. 88 НК).

    Еще одна причина для проверки — представление уточненной налоговой декларации с уменьшением суммы налога к уплате в бюджет либо увеличение суммы полученного убытка по сравнению с ранее представленной декларацией.

    Руководитель может быть свидетелем

    Руководитель компании может быть вызван в налоговую инспекцию как свидетель для дачи показаний в рамках камеральной проверки.

    В письме от 9 августа 2019 г № ЕД-4-15/[email protected] ФНС России отмечает, что список лиц, которых нельзя допрашивать налоговикам, установлен п. 2 ст. 90 НК РФ. И руководитель организации-налогоплательщика в нем не упоминается.

    Сроки проведения проверки

    Федеральным законом № 302-ФЗ от 3 августа 2018 года были внесены изменения, в результате которых срок камеральной проверки декларации по НДС был уменьшен до двух месяцев. Ранее этот срок составлял три месяца. Закон вступил в силу в сентябре 2018 года. Но, имейте в виду, у налоговой инспекции есть право продлить проверку до трех месяцев. Минфин России в письме от 2 октября 2018 года № 03-02-07/1/70615 рассказал по каким причинам могут продлить камеральную налоговой проверку декларации по НДС. При этом инспекторы не обязаны сообщать о продлении срока.

    Поэтому, ориентируйтесь на то, что камеральная проверка будет проходить 3 месяца со дня сдачи налоговой декларации. Или в течение 6 месяцев со дня сдачи налоговой декларации иностранной компанией. Кроме проверки НДС во всех остальных случаях камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев.

    Бухгалтер обязан в течение 10 рабочих дней со дня получения требования, предоставить все документы, которые запрашивает ИФНС для проведения камеральной проверки.

    Ответственность за непредставление документов предусмотрена статьей 126 НК РФ. Штраф составит от 200 рублей за каждый не предоставленный документ до 100 000 рублей за отказ или уклонение предоставить документов с заведомо ложными сведениями.

    Вызов на рассмотрение материалов проверки

    Директор компании, которую проверяли налоговики, вправе участвовать в рассмотрении материалов проверки лично. ИФНС обязана предоставить материалы налоговой проверки не позднее двух дней со дня подачи директором проверяемой компании заявления.

    При обнаружении неуплаты налогов ИФНС вызывает руководителя компании на рассмотрение материалов проверки.

    Читайте так же:  Признание договора займа незаключенным судебная практика банкротство в 2020 году

    Неявка директора или представителя фирмы на рассмотрение материалов налоговой проверки, не будет препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки.

    Кроме случаев, когда участие представителя компании является обязательным для рассмотрения материалов.

    Если директор проверяемой фирмы не согласен с актом налоговой проверки, он вправе представить в налоговую письменные возражения. Срок подачи письменных возражений на акт налоговой проверки составляет 1 месяц со дня получения акта.

    Если директор согласен с актом проверки и теми фактами, которые в нем изложены, он может отказаться от визита в налоговую и участия в рассмотрении материалов проверки. И дальше, просто платить доначисленные налоги. За неявку на допрос предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей. Но выписывают его редко.

    Если акт составлен с нарушениями и изложенные в нем факты не подтверждены никакими документами, содержат только умозаключения налоговиков, игнорировать рассмотрение материалов проверки нельзя. Нужно писать письменные возражения и затем, после получения окончательного акта, писать жалобу в вышестоящий орган – УФНС. По процедуре досудебного урегулирования многим удается изменить либо совсем отменить ранее выписанный акт налоговой проверки. Причем в большинстве случаев, подготовить письменные возражения можно без привлечения юриста, с этим справится профессиональный бухгалтер и сам директор.

    Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков (утратил силу с 29.05.2019 на основании приказа Минфина России от 22.03.2019 N 47н)

    Название документа: Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков (утратил силу с 29.05.2019 на основании приказа Минфина России от 22.03.2019 N 47н)
    Номер документа: 85н Вид документа: Приказ Минфина России Принявший орган: Минфин России Статус: Недействующий Опубликован: Российская газета, N 179, 16.08.2005

    Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 32, 08.08.2005

    Официальные документы и разъяснения, N 17, сентябрь, 2005 год

    Приложение к «Российской газете», N 34, 2005 год

    Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, N 18, сентябрь, 2005 год

    Юрист. Законодательство. Комментарии, N 41, 07-13 октября 2005 года

    Что и как сообщить в налоговую с 2020 года: изменения

    Иногда закон прямо обязывает налогоплательщика (налогового агента) сообщить в налоговую инспекцию соответствующую информацию, имеющую значение для начисления налогов и иных платежей. И вот что меняется в этом отношении в 2020 году.

    Отмена обязанности

    С 1 января 2020 года согласно новой редакции подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, где перечислены основные обязанности плательщиков, больше не нужно сообщать в налоговую об обособленных подразделениях организации без расчетного счета, которые выплачивают работникам доходы и которым переданы такие полномочия – начислять и производить выплаты, вознаграждения.

    Если такие полномочия у обособки отобраны, сообщать об этом в ИФНС с 2020 года тоже не нужно.

    Отметим, что до 2020 года сообщать надо было обо всех обособленных подразделениях компании, которые начисляли доходы физлицам.

    Изменения в НК РФ внесли подп. «б» п. 3 ст. 1 и подп. «а», «в» п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Новая обязанность по налоговому учету физлиц

    С 1 апреля 2020 года согласно новому п. 7.4 ст. 83 и новому п. 2.1 ст. 84 НК РФ иностранных граждан без жительства и места пребывания нужно ставить на налоговый учет.

    Так, организации и ИП обязаны подавать сведения для постановки на налоговый учет иностранцев, не имеющих статуса ИП, если у таких их сотрудников в России нет:

    • места жительства;
    • места пребывания;
    • недвижимости;
    • транспорта.

    По такой информации от нанимателя инспекция ФНС поставит иностранца на учет.

    Отметим, что до 2020 года не было оснований ставить таких лиц на налоговой учет.

    Механизм такой: ИФНС направляет уведомление работодателю, который обязан передать документ иностранцу. Затем работодатель должен передать инспекции подтверждение того, что сотрудник-иностранец получил уведомление.

    Данные нововведения также распространяются на работников, не имеющих гражданства любой страны.

    Если у иностранца несколько организаций (ИП) являются для него источниками выплаты доходов, то его ставят на налоговый учет на основании первых сведений, представленных в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

    Налоговая поставит иностранца на учет в течение 15 дней со дня получения сведений о нём и в тот же срок выдаст (направит) в адрес организации (ИП) уведомление о постановке на учет такого иностранного гражданина.

    Указанные изменения в НК РФ внёс подп. «д» п. 25 и подп. «б» п. 26 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Заявлять льготу по транспорту больше не нужно

    С 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ввёл порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу без заявлений от них.

    То есть льготникам, владеющим облагаемыми транспортными средствами, больше не нужно обращаться с заявлениями в ИФНС, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия:

    • от ПФР – о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах;
    • от органов соцзащиты населения – о многодетных;
    • от ГИБДД – например, об авто до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.

    По налогу на имущество физлиц ИФНС ответит через МФЦ

    С 2020 года Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ упростил процедуры взаимодействия физических лиц с инспекциями по вопросам налогообложения имущества.

    Дополнительно к существующим способам граждане теперь могут направлять ключевые документы в налоговые инспекции и получать ответы через МФЦ («Мои документы»). Таким способом можно подать:

    • заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц;
    • уведомление о выбранных объектах налогообложения, для которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;
    • заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физлиц.

    Однако для реализации указанных возможностей высший исполнительный орган госвласти региона должен принять решение о возможности оказания таких услуг в МФЦ.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Справочник причин постановки на учет налогоплательщиков в 2020 году
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here