Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году

Самая важная информация по теме: "Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году" с выводами от профессионалов. В случае возникновения вопросов и при необходимости актуализации данных вы можете обратиться к дежурному юристу.

Как с 2020 года использовать льготы при уплате авансовых платежей по транспортному и земельному налогам?

IgorVetushko / Depositphotos.com

Начиная с отчетности за 2020 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам (письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2019 г. № БС-4-21/[email protected] “О применении налоговых льгот организациями по транспортному и земельному налогам с налогового периода 2020 года”). В связи с этим ФНС России приказом 25 июля 2019 г. № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» утвердила форму заявления о предоставлении льгот по указанным налогам. Заявления подаются в налоговый орган в целях предоставления льгот за 2020 год и более поздние налоговые периоды. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогам, а по истечении налогового периода – суммы налогов.

Разъяснено, что Налоговый кодекс не связывает уплату авансовых платежей и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о ее предоставлении до окончания срока уплаты авансовых платежей за первый квартал налогового периода.

В тоже время, начиная с 1 января 2021 года налоговые органы направляют налогоплательщикам (ОП) по месту нахождения их транспортных средств / земельных участков сообщения об исчисленных суммах налогов на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления сообщения не обладает информацией о налоговой льготе, в сообщение включат суммы налогов без учета этой льготы. Налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие льготы, в частности, заявление за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

Если по итогам рассмотрения пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка (например, из-за применения неподтвержденной льготы), налоговый орган направит налогоплательщику требование об уплате налога и примет меры по взысканию недоимки.

Налоговые льготы на транспорт и землю: как платить авансовые платежи в 2020 году?

Zerbor / Depositphotos.com

Начиная с отчетности за 2020 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим ФНС России утвердила форму заявления о предоставлении льгот по указанным налогам (Письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2019 г. № БС-4-21/[email protected] “О применении налоговых льгот организациями по транспортному и земельному налогам с налогового периода 2020 года”). Заявления подаются в налоговый орган в целях предоставления льгот за 2020 год и более поздние налоговые периоды. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо сообщение об отказе.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогам, а по истечении налогового периода – суммы налогов.

Разъяснено, что НК РФ не связывает уплату авансовых платежей и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе и получением уведомления о ее предоставлении до окончания срока уплаты авансовых платежей за первый квартал налогового периода.

В тоже время, начиная с 1 января 2021 года налоговые органы направляют налогоплательщикам по месту нахождения их транспортных средств / земельных участков сообщения об исчисленных суммах налогов на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления сообщения не обладает информацией о налоговой льготе, в сообщение включат суммы налогов без учета этой льготы. Налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения и/или документы, подтверждающие льготы, в частности, заявление за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

Если по итогам рассмотрения пояснений и/или документов будет выявлена недоимка, например, из-за применения неподтвержденной льготы, налоговый орган направит налогоплательщику требование об уплате налога и примет меры по взысканию недоимки.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу 2020: срок уплаты

Транспортный налог можно назвать особенным, так как все правила его оплаты устанавливаются не федеральными, а региональными властями. Поэтому каждому владельцу имущества, облагаемого транспортным сбором, требуется тщательно изучать все правила налогообложения, актуальные для его региона. О самом платеже будет рассказываться далее, а особое внимание стоит уделить тому, как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу.

Подробнее о плательщиках

В этом разобраться нетрудно. Плательщики здесь – это все граждане и организации РФ, у которых есть средства передвижения, подходящие под определение объекта налогообложения по статье 385 НК РФ.

Корректировки здесь были внесены только перед Чемпионатом Мира 2018, когда футбольные организации, FIFA и все связанные с ней компании получили освобождение от оплаты этого сбора.

Объект налогообложения

Объектов налогообложения много, здесь можно включить все транспортные средства, что только придут в голову:

  • Все автомобили.
  • Мотоциклы.
  • Воздушный транспорт.
  • Морские и речные средства передвижения и т. д.

Из этого списка исключаются:

  • Легковые машины, находящиеся на счету социальных служб.
  • Автомобили, оборудованные для управления инвалидами.
  • Морские и речные суда, используемые для промысловых целей.
  • Пассажирские и грузовые водные или воздушные суда, которые используются для перевозки грузов и пассажиров.
  • Сельскохозяйственная техника.
  • Транспорт медицинских служб, включая ветеринарную.
  • Средства передвижения, принадлежащие органам исполнительной власти.
  • Морские платформы с буровыми установками.
  • Транспорт, доказано находящийся в угоне и т. д.

В зависимости от вида транспорта будет размер налога, который предстоит оплатить, и сумма авансового платежа.

Читайте так же:  Подотчетные суммы на карту сотрудника назначение платежа в 2020 году

Налоговая база и принцип расчёта налога

Сумма взноса рассчитывается как произведение налоговой ставки на базу.

Чтобы вычислить базу, можно взять:

  • Мощность двигателя в л/с.
  • Тягу двигателя.
  • Валовую вместимость и т. д.

Ставки для каждого подобного вида двигателей определяются после. Они также различны и выделяются они для следующих видов транспорта:

  • Машины.
  • Мотоциклы.
  • Автобусы.
  • Грузовики.
  • Водные виды транспорта.
  • Воздушные средства передвижения и т. д.

Пример расчёта налога и авансового взноса

Предположим, у нас есть фирма, обладающая:

  • Легковым автомобилем с мощностью двигателя полных 140 лошадиных сил.
  • Грузовым автомобилем с двигателем на 230 л/с.

С двух этих видов транспорта ей ежегодно нужно платить налог. Чтобы его рассчитать, мы также должны знать регион. Для чистоты расчётов возьмём обычный субъект РФ – к примеру, Псковскую область. Можно было взять Московскую область, но это слишком легко для примера вычислений.

В 2019 году ставки действуют такие:

  • На легковую машину с указанной мощностью – 27.
  • На грузовой автомобиль – 65.

Дополнительно учтём, что легковая машина была выпущена всего два года назад, и стоила около 5 миллионов рублей, а это значит, учитывается повышающий коэффициент – 1,1.

Перечень автомобилей, к которым применяются повышающие коэффициенты, ежегодно устанавливаются государством и выкладываются на сайт Минпромторга. Актуальный перечень для 2019 года – по ссылке.

Теперь вычислим сумму налога, так как все необходимые переменные мы получили. И расчёт на их основе будет таким:

  • 140 х 27 х 1.1 = 4 158 рублей за легковой автомобиль.
  • 230 х 65 = 14 950 рублей.

Итого за два транспортных средства по исчислениям налоговиков придётся заплатить за 2019 год 19 108 рублей.

Юрлицо из Псковской области должно будет уплачивать сбор до 2 декабря 2019 года, так как 1 декабря выпадает на воскресенье, а отчётным периодом признан год. Или же оно может воспользоваться правом на авансовые начисления и выплаты. Это стоит выделить отдельно.

Авансовые взносы

Отчисления налога можно разделить на несколько частей и заранее посчитать авансы по четвертям для ежеквартальных взносов. Крайние даты устанавливаются также региональными властями, так что если вернуться к примеру выше и использовать Псковскую область, мы получим следующие сроки уплаты авансовых платежей транспортного налога для юридических лиц в 2019 году:

  • 1 квартал – 30 апреля.
  • 2 квартал – 31 июля.
  • 3 квартал – 31 октября.
  • 4 квартал – 5 февраля 2020 года.

Обычно даты авансовых выплат устанавливаются на первые или последние числа месяца.

А вычислить размер авансовых платежей по транспортному налогу 2020 для юридических лиц будет нетрудно. Потребуется просто вычислить сумму налога за весь год и разделить на четыре части.

Используя пример выше получим и сумму авансовых платежей для квартального взноса – 4 777 рублей должны быть уплачены за оба транспортных средства сразу.

Рассчитывать транспортный налог — задача ФНС, но чтобы примерно оценить сумму, посчитать всё можно вручную или с помощью калькуляторов. Один из них предложен прямо на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы. Авансовые суммы здесь рассчитать не получится, но обычно делить число на 4 не очень сложно.

Расчёты транспортного налога могут быть осложнены только тем, что в каждом регионе разные ставки, которые нужно отслеживать, как и перечень средств передвижения, облагаемых повышенной налоговой ставкой. В остальном расчёт суммы налога, а также расчёт авансов – не такая сложная задача, как может показаться сначала. И предложенный выше пример тому подтверждение. Просто нужно отнестись к оплате со всей внимательностью и не пропускать сроки, ведь даже декларацию для учёта по транспортному сбору больше заполнять не придётся, что облегчит процесс.

Авансы по транспортному налогу в 2020 году

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Аванс 2020

В 2020 году по-прежнему можно вносить авансы по транспортному налогу в тех регионах, где они предусмотрены. Делается это после каждого квартала, кроме последнего, когда платится итоговая сумма за год.

Сроки уплаты авансов по транспортному налогу для юридических лиц опять-таки утверждают сами регионы. Вам могут дать неделю, после завершения квартала. А в отдельных областях платить можно целый месяц, по завершении отчетного времени.

Общая картина смотрится таким образом:

• За прошлый год – с 03.02.2020 по 01.04.2020;

• За 1 квартал 2020 – с 01.04 по 01.05;

• За 2 квартал 2020 – с 01.07 по 01.08;

• За 3 квартал 2020 – с 01.10 по 01.11.

При выпадении срока на выходной перенесите уплату на ближайший рабочий день.

Обратите внимание, что региональные власти могут вносить поправки к существующему положению, либо вообще отменить авансы. Поэтому сверяйте информацию с местными источниками.

Новые сроки уплаты транспортного налога в 2020 году по регионам. Они пригодятся всем юрлицам, владеющим хоть каким-нибудь транспортом. Раньше сроки были привязаны к декларации, теперь все поменялось.

Транспортный налог в Росси в 2020 году не отменится, а значит организации и ИП, имеющие на учете транспортное средство (или взятое в лизинг) обязаны отчислять за него в региональный бюджет.

Отчисления могут быть годовые и авансовые поквартальные, все зависит от политики местных властей. Например, в Москве или Ингушетии отменены промежуточные отчисления. Платить нужно в строго установленные сроки. Вот об этом и поговорим ниже.

С 1 января 2021 года активируется Федеральный закон №63-ФЗ. Он затрагивает процесс уплаты транспортного налога и соответствующей отчетности.

В частности ранее срок уплаты налога за год хоть и устанавливался региональной властью, но был привязан к дате сдачи налоговой декларации — 1 февраля. То есть, заплатить надо было не ранее 1 февраля. Это что касается годового платежа.

С 01.01.2021 декларация по налогу отменяется. Это значит, что за 2020 год отчетность подавать не нужно. Кроме того, в этот же период вступит в строй иной порядок отчисления налога за транспорт.

Процесс ожидается следующий:

• Налоговая инспекция, используя параметры регистрации вашего автомобиля, либо другого средства передвижения, самостоятельно просчитает и определит сумму к перечислению в казну региона;

Читайте так же:  Алименты на ребенка биологический отец

• На предприятие из территориальной ИФНС будут приходить сообщения с этой рассчитанной суммой, причитающейся к оплате. То есть с одной стороны, фирма как бы освобождается от лишних вычислений. Но это не так;

• Компания все равно должна будет определить свой размер налога.

Внесены изменения в порядок расчета и сроки уплаты земельного и транспортного налогов

endewer1.mail.ru / Depositphotos.com

Опубликован закон, вносящий ряд изменений в порядок и сроки уплаты транспортного и земельного налога (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»). Срок вступления изменений разный. Так, положения о сроках сдачи отчетности будут действовать только с 2021 года, нормы, устанавливающие право подавать документы через МФЦ — с 30 октября, а все остальные поправки — с 1 января 2020 года.

Так, например, для обоих налогов, уплачиваемых организациями, устанавливается единый срок уплаты. При этом органы субъектов и муниципальных образований не вправе самостоятельно менять его. С 2021 года устанавливается, что уплачивать транспортный и земельный налоги организации должны не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Что касается транспортного налога, то основные поправки по нему касаются порядка предоставления налоговых льгот физлицам. Так, например, указывается, что заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на нее, теперь можно подавать в налоговый орган через МФЦ.

Рассматриваться такое заявление налоговой инспекцией будет в течение 30 дней со дня получения. Но срок может быть продлен еще на месяц в случае направления запросов налоговым органом. При этом, инспектор обязательно должен уведомить о продлении срока налогоплательщика.

По окончании рассмотрения заявления, налогоплательщику направляется либо уведомление о предоставлении либо отказ в предоставлении налоговой льготы. В обоих документах указывается основание того или иного решения, а также срок на который она предоставляется или с какого периода она не применяется.

Если заявление о предоставлении льготы или об отказе от нее физлицо не представило в налоговый орган, то льгота предоставляется на основании имеющихся в налоговой инспекции сведениях.

Формы вышеуказанных заявлений (как для организаций, так и физлиц), порядок их заполнения, форматы представления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе налоговой службой.

Аналогичные порядки предоставления льготы для физлиц вводятся и по земельному налогу.

Также устанавливается, что применять пониженную ставку в 0,3% нельзя в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности.

Дифференцированные налоговые ставки теперь могут устанавливаться только в зависимости от категории земель и разрешенного использования земельного участка.

Изменен и срок начала исчисления налога по перешедшему в наследство имуществу. Если ранее было установлено, что рассчитываться налог начинает со дня открытия наследства только в отношении физлица, то теперь эта норма распространяется и на организации.

Транспортный налог на Упрощёнке

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения. Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

  • количество транспортных единиц, числящихся на организации;
  • налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
  • мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: налоговая база умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

  • моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
  • морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
  • комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
  • воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.
Читайте так же:  Алгоритм расчета алиментов

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия. Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета. Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Видео (кликните для воспроизведения).

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

Сроки ИП ООО
Срок оплаты до 1 октября (включительно) следующего года до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности не требуется до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени. Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году

С 2020 г. по налогу на имущество организаций придется отчитываться один раз в год, подав только налоговую декларацию. С отчетных периодов 2020 г. представлять ежеквартально расчеты по авансовым платежам не требуется. Соответствующие изменения внесены в ст. 386 НК РФ (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

При этом уплата авансовых платежей по налогу на имущество не отменяется. Напомним, ежеквартальный авансовый платеж по налогу рассчитывается как одна четвертая произведения ставки налога и налоговой базы (п. 4 ст. 382, пп. 1 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Одна декларация по всем объектам недвижимости

Также в ст. 386 НК РФ закрепили возможность подать (с налогового периода 2020 г.) одну налоговую декларацию в одну инспекцию по всем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость и которые находятся в одном субъекте РФ, но на территориях, подведомственных разным ИФНС. Налогоплательщик выберет конкретную инспекцию, уведомив об этом УФНС по субъекту РФ. Этот порядок можно будет применять, если налог на имущество в указанном субъекте РФ полностью зачисляется в региональный бюджет (п. 20 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

В настоящий момент вопрос регулируется Рекомендациями, утв. письмом ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/[email protected] (согласованы письмом Минфина России от 19.11.2018 № 03-05-04-01/83286). Теперь он получил законодательное закрепление.

Отменили декларации по земельному и транспортному налогам

Кроме того, с налогового периода 2020 г. не нужно представлять ежегодные налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. Соответствующие ст. 363.1 и 398 НК РФ утрачивают силу с 01.01.2021 (п. 17, 26 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Следовательно, по этим налогам с периода 2020 г. вообще отменяется налоговая отчетность. Однако декларации по итогам 2019 г. подать придется (до 1 февраля 2020 г.). Отметим, что отмена указанных налоговых деклараций не влияет на обязанность организаций-плательщиков уплачивать транспортный и земельный налоги самостоятельно. Налоговые уведомления ИФНС рассылать им не будет.

ИФНС сможет сообщить организации об исчисленных суммах налога

При неуплате (неполной уплате) организацией-плательщиком транспортного или земельного налогов ИФНС (основываясь на имеющихся у нее документах и иной информации) будет вправе передать (направить) организации (ее обособленному подразделению) сообщение об исчисленных ИФНС суммах налога. В ответ на это сообщение налогоплательщик сможет представить пояснения и (или) документы, подтверждающие:

  • правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога;
  • обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот;
  • наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Если налогоплательщик не представил пояснения и необходимые документы (или их недостаточно) и налоговый орган выявил недоимку, то только тогда он направляет требование об уплате налога. Такой порядок будет действовать с 2021 г. (п. 16, 25 ст. 1, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Читайте так же:  Форма расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Авансовые платежи по транспортному налогу

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Авансовые платежи

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).

2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Транспортные налоги относятся к региональным типам обязательных отчислений, а значит (согласно статье 356 Налогового Кодекса), многие показатели рассчитываются местными властями. Данные платежи – прибыль региональных бюджетов.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пеней и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Следует понимать, что, в противном случае банковские счета компании могут быть закрыты налоговиками.

Региональные институты власти определяют, в частности, такие параметры, как ставку по налогу, срок уплаты, наличие льгот и степень их применения.

Если коммерческие предприятия и фирмы обязаны выплачивать авансовый платёж, то физические лица делают это единовременно на основаниях полученного извещения.

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

• Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;

• Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. Во множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

• база по налогу (отмечают как НБ);

• показатель обладания (ПО);

• показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

Введено правило для автомобилей чья цена находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей. Для них применён единый показатель равный 1,1.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами. Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса. При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием — не увеличивать их более, чем в десять раз.

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Стабильность во владении транспортом зачастую нарушается. В течение отчётного года машина может как выбыть из собственности, так и наоборот – появится. Когда такое происходит, появляется показатель обладания, отображающий срок владения машиной и долю вхождения этого периода в общий год.

Показатель владения в различных регионах страны – различен.

Рассмотрим оба случая и как следует его учитывать в вычислении суммы аванса.

При постановке на учёт:

• до 15 числа – следует учесть возникновение;

• после 15 числа – не следует учитывать.

При снятии автомобиля с учёта:

• до 15 числа – не следует учитывать;

• после 15 числа – следует учесть возникновение.

Существуют особые виды транспорта, при которых ТН и, соответственно, АП вычисляются по-другому.

К такому транспорту относятся:

• транспорт, который считается дорогостоящим;

• весом более 12 т.

Для дорогих машин, при расчёте транспортного налога, используется специальный показатель повышения. Он зависит от года выпуска и цены. Для того чтобы узнать какой именно автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомится со списком машин на сайте Министерства промышленности и торговли.

Транспортный налог для юридических лиц: изменения – 2020

transportnyy_nalog_dlya_yur >

Похожие публикации

Каждый автовладелец надеется, что государство отменит уплату транспортного налога. Уже несколько лет ходят слухи, что его действительно отменят, но в реальность до сих пор это не воплощено.

Читайте так же:  Регистрация договора переуступки права требования на квартиру в 2020 году

С 1 января 2021 года вступят в силу, косвенно затронув и отчетный период за 2020 год, два закона об изменениях в главу 28 НК РФ: № 63-ФЗ от 15.04.2019 и № 325-ФЗ от 29.09.2019. Далее мы расскажем, ожидается ли в 2020 году новое в транспортном налоге для юридических лиц.

Что изменится в транспортном налоге юридических лиц в 2020 году

Транспортный налог в 2020 для юрлиц все так же обязательно подлежит уплате, если на их балансе имеется зарегистрированный в ГИБДД транспорт. Вносить платежи в счет оплаты суммы налога или аванса нужно по месту нахождения автотранспорта, то есть, по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Напомним, что согласно пункту 2.1 статьи 362 НК РФ, размер ежеквартального аванса должен составлять одну четвертую часть рассчитанного за год налога. Размер транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода исчисляется как разница между суммой произведенных ранее авансовых платежей и указанной в налоговой декларации общей суммой (абзац 2 пункта 2 статьи 362 НК РФ).

Но так как в пункте 3 статьи 360 НК РФ не указано, что применять практику внесения авансовых платежей нужно в обязательном порядке, регион имеет право самостоятельно решить, нужно ли вводить такой порядок для автомобилистов и владельцев иного транспорта или нет. Если авансы региональным законом не установлены, юридические лица должны погасить одним платежом всю сумму начисленного налога за налоговый период.

Транспортный налог для юридических лиц – изменения 2020 года:

С 01.01.2020 не облагаются транспортным налогом транспортные средства, числящиеся в розыске (с месяца начала розыска и до момента возврата владельцу). Если розыск завершен, но ТС не найдено, владельцу уплачивать транспортный налог тоже не нужно.

Для юрлиц с 01.01.2020 г. устанавливается заявительный порядок направления документации о налоговой льготе касательно транспортного налога.

В 2020 году юрлица отчитываются по транспортному налогу в последний раз – по итогам 2019 г. (бланк декларации за 2019 год утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 в ред. от 26.11.2018). Начиная с отчетности за 2020 год, организациям не нужно будет предоставлять налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС.

Казалось бы, за 2020 год не нужно самостоятельно рассчитывать транспортный налог для юридических лиц – декларация отменена и возможно проводить весь процесс по аналогии с процедурой для физических лиц, когда уплата налога производится согласно уведомлениям от ИФНС. Но нет: в письме Минфина РФ от 19 июня 2019 года № 03-05-05-02/44672 указано, что налоговые органы теперь обязаны направлять юрлицам уведомления об исчисленных суммах на основании данных, полученных от ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзора и других регистрирующих органов, но происходить это будет уже по прошествии крайнего срока для уплаты налога. То есть, уведомление налоговиков не отменяет обязанность самостоятельного исчисления и уплаты транспортного налога юрлицами.

Если же выяснится, что организация уплатила налог в меньшей сумме, чем рассчитали в налоговой, то ей будет незамедлительно направлено требование об уплате оставшейся части налога. В случае, когда юрлицо не согласно с расчетом налоговой структуры, у него будет возможность оспорить его в течение 10 дней со дня получения документа.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году

По сравнению с предыдущими периодами ставка транспортного налога для юридических лиц в 2020 году не изменится. Согласно статье 361 НК РФ, установить ее величину должен субъект РФ. Но на федеральном уровне определены цифры, которых нужно придерживаться региональным законодателям. НК РФ дает регионам возможность приведенные в пункте 1 статьи 361 НК РФ ставки увеличивать или уменьшать не более, чем в 10 раз. Если в регионе не имеется действующего нормативного акта, в котором прописаны налоговые ставки, то уплата транспортного налога юридическими лицами должна осуществляться по ставкам, приведенным в Налоговом кодексе.

Найти точную информацию о ставках налогов по субъектам РФ можно на официальном > сайте ФНС > .

Отдельно отметим, что с 01.01.2019 г. юрлица не могут уменьшать транспортный налог на платеж, внесенный в систему «Платон» за автомобили, которые весят больше 12 тонн. Поэтому за 2019 год и далее налог уплачивается в общем порядке, при этом платежи в «Платон» полностью учитываются в базе налога на прибыль, а также при применении ЕСХН и УСН «доходы минус расходы».

Транспортный налог: юридические лица – сроки уплаты в 2020 году

Срок внесения налога на транспорт для организаций изменяется, начиная с 01.01.2021 г., т.е. уплата налога за 2020 год будет производиться уже по-новому.

Сроки платежа по итогам года сейчас и в 2020 году не могут быть назначены на дату ранее 1 февраля следующего года, идущего за отчетным. Что касается оплаты транспортного налога юридическими лицами в виде авансовых платежей, то сроки их уплаты устанавливаются законодательными органами субъектов РФ, причем регионы могут и вовсе не вводить ежеквартальные авансы.

С 01.01.2021 года, согласно закону № 325-ФЗ от 29.09.2019 года, вступят в силу следующие изменения. Региональные и местные власти больше не смогут самостоятельно определять платежные даты.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц теперь установлены на конкретный период для всех регионов РФ – организации будут уплачивать налог на транспорт не позднее 1 марта следующего года, идущего за отчетным. А авансовые платежи оплатить нужно будет не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Видео (кликните для воспроизведения).

КБК по транспортному налогу юридических лиц в 2020 году остается таким же, как и в 2019 году – 18210604011021000110. Если организация не успела в предусмотренный срок совершить платеж, то ей будет начислена пеня, для оплаты которой должен быть использован КБК 18210604011022100110, а для уплаты штрафов – 18210604011023000110.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here